По тем эпизодам хищения, по которым доказательственная база явно недостаточна, направленность вопросов следователя, чаще всего, носит общий характер, однако, следователь стремится получить от допрашиваемого как можно более конкретные ответы.
Предъявление документов в ходе допросов подозреваемого решается в зависимости от конкретной ситуации: надежные в доказательственном отношении документы должны тактически грамотно использоваться, лучше всего в комплексе с другими доказательствами, тогда как не полностью проверенные (сомнительные) документы предъявлять крайне рискованно, поскольку это может обострить конфликтную ситуацию по делу и усилить негативную позицию подозреваемого. Однако умелое использование информации, содержащейся в этих документах, при соблюдении тактических приемов может быть достаточно эффективным.
Допрос обвиняемого. Если допрос подозреваемого носит, в основном, разведывательный характер, то доминирующая направленность допроса обвиняемого в конфликтной ситуации - наступательная тактика с помощью всех имеющихся в распоряжении следователя информационных и тактических ресурсов, главные из которых - доказательства и хорошо проверенная оперативная информация В ситуации допроса обвиняемого стороны в значительной степени осведомлены о тактической позиции друг друга и отчасти о взаимных планах и намерениях. Поэтому следователь должен максимально завуалировать тактику допроса и эффективно использовать новые, еще неизвестные для обвиняемого доказательства. В тоже время следователь, анализируя постоянно поступающую к нему негласную информацию (поскольку оперативное обеспечение должно осуществляться до конца расследования) обязан иметь высоковероятностные модели поведения допрашиваемого и быть готовым преодолеть любые формы его противодействия.
Структура допроса обвиняемого, чаще всего, имеет поэпизодный характер. Но если по делу привлечено к уголовной ответственности большое число виновных лиц, то можно избрать другую структуру - вначале допросить обвиняемого по тем эпизодам хищений в которых он принимал участие либо один, либо в соучастии с другими лицами, а затем перейти к выяснению известных ему обстоятельств совершения хищений другими лицами, в совершении которых он не участвовал, но о которых ему известно.
Тактической основой допроса является предъявление документов. Даже вид предъявляемого документа и точная формулировка соответствующего вопроса следователя вызывает у допрашиваемого определенные эмоции, резко снижающие его тенденцию и возможности к противодействию. В бесконфликтной ситуации предъявление документа значительно оживляет его ассоциации, хорошо воздействует на память и позволяет вспомнить и конкретизировать детали того или иного эпизода или события. Что касается содержания документов, то их доказательственное и тактическое значение усиливается, если предъявление сопровождается убедительными разъяснениями их роли в процессе доказывания.
При подготовке к допросу обвиняемого необходимо составить перечень вопросов, определить их последовательность, моменты предъявления доказательств и применения заранее подготовленных тактических приемов.
Учитывая большие доказательственные возможности актов ревизий, аудиторских проверок, заключений специалистов и экспертов, следователь должен внимательно изучить содержание этих документов и профессионально использовать их выводы в ходе допросов обвиняемых. Для большей эффективности указанных актов и заключений следователь может проконсультироваться по сложным вопросам у специалистов. Нередко после изучения этих и других документов следователи могут назначить дополнительные исследования хозяйственно-финансовой деятельности проверяемых организаций, предприятий и учреждений.
Для повышения эффективности допросов обвиняемых следует принять меры, исключающие нежелательные контакты с лицами, имеющими отношение к данному уголовному делу.
Допросы свидетелей. По рассматриваемой категории уголовных дел следователь должен учитывать характер служебных, родственных и иных отношения свидетелей и подозреваемых (обвиняемых), поскольку в качестве свидетелей допрашиваются следующие лица:
- свидетели-очевидцы, непосредственно наблюдающие конкретные эпизоды хищений, подготовки к их совершению или укрытию, имеющие отношение к обработке документов, а также использующие их в планово-экономической, производственно-технической, другой хозяйственной деятельности;
- сотрудники охраны, пропускной системы, лица, осуществляющие контрольно-ревизионные функции, руководители организаций;
- родные, близкие, знакомые, соседи обвиняемых и подозреваемых.
В процессе допросов свидетелей необходимо выяснить не только обстоятельства уголовного дела, но устанавливать новые источники доказательств, максимально расширять доказательственную базу.
Производство судебных экспертиз. Наиболее распространенными судебными экспертизами по уголовным делам являются:
Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается:
- при необходимости проверки результатов бухгалтерских ревизий и аудиторских проверок;
- при выявлении фактов противоречия выводов ревизии (проверок) материалам уголовного дела;
- в случаях удовлетворения ходатайств обвиняемого или его защитника;
- по усмотрению следователя или указанию прокурора.
На разрешение эксперту-бухгалтеру ставятся следующие вопросы:
а) Правильны ли выводы ревизии (аудиторской проверки) в отношении причин, размеров и характера недостачи (излишков, пересортицы)?
б) правильны ли методы, применяемые ревизорами (аудиторами) в процессе исследования? Использованы ли при этом все необходимые приемы исследования и представленные документы?
в) Имеются ли данные о завышении или занижении фактических остатков товара в инвентаризационных ведомостях (описях)?
г) Определить период образования недостач (излишков, пересортицы).
д) Какие недостатки в организации контроля, учета и отчетности в организации (предприятии, учреждении) имеются?
е) Какая продукция, на какую сумму и за какой период была безучетно выпущена (произведена) в данном предприятии?
ж) Какие конкретные нарушения действующих норм допущены при начислении заработной платы рабочим и служащим? Какой размер незаконной выплаты (общий и по каждому сотруднику)?
Для проведения экспертизы следователь должен предоставить:
- материалы ревизий (проверок);
- все документы, требующиеся для разрешения поставленных вопросов;
- протоколы обысков, выемок документов, допросов и очных ставок, других процессуальных действий, в которых содержатся данные, необходимые для установления обстоятельств, имеющих значение для дела;
- заключения других, уже проведенных экспертиз, если они помогают разрешению поставленных вопросов.
Судебно-экономическая экспертиза. На разрешение этой экспертизы могут быть поставлены специфические вопросы, касающиеся следующих аспектов экономической деятельности организаций:
- какие несоответствия (отклонения) допущены в экономической деятельности?
какие отрицательные итоги и за какой период возникли в экономической деятельности? Объем снижения определенных экономических показателей за определенные периоды времени?
- каковы причины (условия) снижения экономических показателей (результаты хозяйственной деятельности)?
Достаточно часто по делам о присвоении и растратах проводятся технологические, товароведческие, строительные, почерковедческие и технико-криминалистические экспертизы.
В заключение параграфа кратко остановимся на некоторых методах экономического анализа, которые, к сожалению, используются недостаточно широко, хотя именно эти методы позволяют оптимально выявлять различные признаки латентных хищений. Эти методы обусловлены взаимодействием производственно-хозяйственных процессов в деятельности предприятий. При совершении хищений взаимосвязь и обусловленность экономических показателей нарушается. При этом экономические показатели бывают в той или иной степени видимыми, несмотря на стремление и попытки преступников тщательно их законспирировать, либо носят латентный, старательно замаскированный характер и это требует дополнительных, иногда весьма значительных усилий по их выявлению. В процессе выявления этих латентных признаков неоценимую роль играют следующие методы экономического анализа, которые основаны на принципе непротиворечивости закономерных связей технико-экономических показателей (ТЭП) производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Сущность этих методов состоит в сопоставлении двух тесно связанных между собой экономических показателей. Например, взаимосвязанных показателей расхода электроэнергии и объема выпуска продукции. Если оба эти показателя параллельно растут или же также взаимно понижаются, то принцип непротиворечивости экономических показателей (ТЭП) не нарушен и нет оснований для выдвижения версии о производстве неучтенной («левой») продукции. Но если растет расход электроэнергии, а выпуск продукции значительно сокращается, и этот разрыв носит достаточно стабильный, то можно обосновано выдвинуть две перспективных версии:
- во-первых, о выпуске неучтенной («левой») продукции;
- во-вторых, о крупных хищениях выпускаемой на предприятии продукции.
К методам экономического анализа следует отнести и упомянутые ранее приемы исследования показателей отдельного документа, а также более эффективные приемы встречной проверки, взаимного контроля, контрольного сличения остатков, восстановления количественного учета, хронологического анализа, а также базовые для всех этих приемов методы фактической проверки товарно-материальных ценностей и денежных средств.
Следует особо подчеркнуть, что наиболее оптимальный способ выявления скрытых (латентных) признаков, замаскированных хищений - это комплексное использование нескольких методов экономического анализа.
Четкое определение коррупционных преступлений в теории и нормах отечественного уголовного права отсутствует. Анализ теоретических взглядов, проектов антикоррупционных законов, позволяет прийти к выводу, что большинство авторов относит к коррупционным преступления, совершенные субъектами, с использованием своего должностного или служебного положения из корыстной заинтересованности или иных личных побуждений. Ряд ученых высказывают заслуживающее внимания мнение о том, что в коррупционных преступлениях могут участвовать лица, не обладающие должностными или служебными полномочиями. К ним, прежде всего, относятся субъекты, осуществляющие подкуп чиновников или оказывающих им содействие в совершении деяний рассматриваемого вида. Несмотря на высокую степень абстрактности и дискуссионность подобных представлений в данной работе, мы будем исходить из такого понимания уголовно наказуемой коррупции.
Необходимо заметить, что обстановка совершения коррупционных преступлений отличается ярко выраженным своеобразием. В отличие от обстановки других криминальных деяний, среди ее признаков превалируют не столько пространственно-временные характеристики, сколько установленный и сложившийся порядок осуществления должностных и служебных полномочий чиновниками определенных учреждений, органов, предприятий, функционирующих в различных сферах и отраслях деятельности. Среди последних в первую очередь выделяются органы государственной власти и местного самоуправления. Среди иных организаций могут быть названы государственные и негосударственные предприятия и учреждения, ведущие свою деятельность в отраслях промышленного производства, строительства, транспорта, торговли, финансов и кредита, здравоохранения, образования и т.д.
Порядок создания, функционирования и закрытия любой организации, независимо от отрасли, в которой она действует, регламентируется нормами, закрепленными в различных источниках права. В большинстве случаев, наиболее общие правила устанавливаются в нормативных актах, издаваемых органами законодательной, исполнительной власти, а также министерствами и ведомствами федерального уровня.
Они конкретизируются в актах, принимаемых органами субъектов федерации и местного самоуправления. Нередко в учреждениях и организациях издаются локальные акты, детализирующие, разъясняющие правила, закрепленные в других источниках. Необходимо заметить, что субъекты коррупционных преступлений не только стремятся использовать пробелы и коллизии в нормах права, но иногда и специально издают либо добиваются принятия правовых актов, создающих благоприятные условия для своей криминальной деятельности.
Следует подчеркнуть, что в соответствии с нормативными требованиями решения действия лиц, занимающих должностное и определенное служебное положения, как правило, связаны с составлением правоприменительных, распорядительных документов.
Выделение этих специфических черт обстановки не означает, что территориальные, региональные и ведомственные особенности обстановки совершения преступления не оказывают влияния на их содержание и механизм следообразования. Известно, что в некоторых регионах, ведомствах, учреждениях, подразделениях, создается обстановка, характеризующаяся высокой степенью распространенности коррупционных отношений и связей, существенно ограничивающих возможности реализации прав законопослушных субъектов. Участники многочисленных опросов полагают, что коррупция наиболее распространена в органах местной власти, зравоохранения, образования, суда, подразделениях ГИБДД МВД РФ и т.п.
Что касается административно-территориальной характеристики места, то до недавнего времени в научных и методических источниках высказывалось мнение, что чаще всего они совершаются в крупных городах. Объясняется это тем, что в этих населенных пунктах расположены учреждения власти, крупные предприятия и организации, в которых в основном проживают и работают лица, занимающие должностное и служебное положение. Однако в последнее время отмечается увеличение числа преступлений, совершаемых чиновниками из малых населенных пунктов. В частности значительно возросло число злоупотреблением должностным положением чиновников администрации муниципальных образований.
Характеризуется место совершения анализируемых деяний по социальному назначению, необходимо отметить, что чаще всего это служебные кабинеты чиновников. Однако, в некоторые преступления такого рода совершаются в учреждениях по предоставлению различных услуг: кафе, ресторанах, саунах, а также в средствах автотранспорта.
Одной из особенностей обстановки преступных деяний является, то что место их совершения иногда состоит из нескольких помещений, участков местности, между которыми трудно прослеживается территориальная связь. Например, подкуп должностного лица может быть осуществлен за пределами нашего государства, а незаконны действия в интересах взяткодателя выполнены на территории Российской Федерации.
Время совершения деяний рассматриваемого вида также отличается определенным своеобразием. В большинстве своем это неоднократные, продолжаемые или длящиеся преступления. В связи с этим оно характеризуется не отдельной временной точкой, датой, а определенным достаточно продолжительным отрезком времени, исчисляющимся периодом от нескольких дней до ряда лет.
Субъекты коррупционных преступлений характеризуются специфическими свойствами личности. Как уже отмечалось среди них прежде всего выделяются лица занимающие должностное либо служебное положение. Они могут быть классифицированы в зависимости от их положения в системе управления учреждением, предприятием, ведомством в котором они работают. По этому основанию могут быть выделены руководители и рядовые исполнители. В свою очередь первая группа субъектов может быть разделена на руководителей высшего, среднего и низшего уровней.
В теории криминологии и криминалистики официальное положение субъектов, работающих в органах государственной власти, дифференцируется также в зависимости от того обладают ли они полномочиями на выполнение операций на территории всей федерации, федерального округа, субъекта федерации, или находящихся в ведении муниципальных органов.
Субъекты коррупционных преступлений, не использующие должностного либо служебного положения, это, прежде всего, лица осуществляющие подкуп чиновников, являющиеся посредниками между ними и другими участниками подобных деяний, а также соисполнители заведомо незаконных операций. Нередко такими субъектами являются , представители государственных учреждений, прибегающих к коррупции как к средствам незаконной конкуренции или защиты от социального контроля. К этой же группе относятся и частные лица, преследующие свои собственные интересы.
В большинстве своем коррупционные преступления совершаются мужчинами зрелого возраста, в основном достигших 24 – 26 лет.
Объединяют всех субъектов коррупционных преступлений общие морально-нравственные качества, взгляды и установки на противоправное поведение в сфере выполнения должностных и служебных обязанностей. Абсолютное большинство из них ставят собственные интересы выше должностных или служебных, полагая, что для удовлетворения собственных потребностей возможно совершение преступлений. У значительной части из них преобладают корыстные мотивы, стремление к личному обогащению. Некоторые субъекты коррупционных преступлений вообще не задумываются о допустимости готовящегося или совершаемого деяния. Их интересует только размер незаконной прибыли, которую они смогут получить.
В тоже время нельзя отрицать наличие субъектов, которые участвуют в коррупционных преступлениях, испытывая борьбу мотивов, а иногда и вопреки собственным убеждениям. К последним могут быть отнесены лица, вовлеченные в коррупционную деятельность путем шантажа, угроз или создания препятствий для достижения цели. Не секрет, что в ряде случаев чиновники для получения незаконного вознаграждения создают искусственные трудности для удовлетворения желаний просителей, осуществления ими своих законных прав. Это может заключаться в ссылках на недостаточность оснований для решения вопроса в пользу заявителя, несоответствие представленных документов предъявляемым требованиям, в создании другим образом впечатления, что возникшие проблемы не могут быть решены иначе как с помощью подкупа, выполнения иных незаконных действий в интересах чиновников.
Нельзя не отметить, что субъекты коррупционных деяний, из числа должностных лиц, отмечаются достаточно высоким образовательным уровнем, обладают познаниями, позволяющими им скрывать истинный характер своей деятельности нередко в течении продолжительного времени.