Реферат: Анализ бухгалтерского баланса ООО Ромашка

Приведенные коэффициенты показывают что, компания платежеспособна, значения показателей соответствуют нормативным значениям на конец анализируемого периода.

Динамика коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидностей компании представлены на рисунках3-5.

График 3. Динамика коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) вырос в анализируемом периоде с 1,25 до 4,10. За 2016 год коэффициент текущей ликвидности вырос на 1,33. Этот коэффициент позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

Рисунок 4. Динамика коэффициента быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности вырос с 0,87 до 2,58. За 2016 год коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 1,42. Этот коэффициент позволяет установить, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно.

Рисунок5. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности вырос с 0,09 до 0,93. За 2006 год коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,79. Этот коэффициент позволяет установить, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

Анализ финансовой устойчивости

Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов используют несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

- наличие собственных оборотных средств, которое представляет собой разницу величины реального собственного капитала и суммы внеоборотных активов;

- наличие долгосрочных источников формирования запасов, определяемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных пассивов;

- общую величину основных источников формирования запасов, которая равна сумме долгосрочных источников и краткосрочных заемных средств.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками ихформирования:

- излишек или недостаток собственных оборотных средств, равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов;

- излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;

- излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов, равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

Существует четыре типа финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Она встречается и задается следующей системой условий: излишек собственных оборотных средств или равенство величин собственных оборотных средств и запасов;

2. Нормальная устойчивость финансового состояния. Она гарантирует платежеспособность предприятия и задается следующей системой условий: недостаток собственных оборотных средств, излишек долгосрочных источников формирования запасов или равенство величин долгосрочных источников и запасов;

3. Неустойчивое финансовое состояние. Оно сопряжено с нарушением платежеспособности и задается следующей системой условий: недостаток собственных оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов, излишек общей величины основных источников формирования запасов или равенство величин основных источников и запасов.

4. Кризисное финансовое состояние. В данном случае предприятие находится на грани банкротства. Данная ситуация задается следующей системой условий: недостаток собственных оборотных средств, недостаток долгосрочных источников формирования запасов, недостаток общей величины основных источников формирования запасов.

В таблице 6 приведены показатели, которые применяются для анализа финансовой устойчивости.

Таблица 6. Показатели обеспеченности запасов источниками формирования

Как показывает проведенный анализ, в организации в 2014 году наблюдалась кризисная финансовая ситуация. За следующие 2 года ситуация изменилась - предприятию удалось восстановить финансовую устойчивость.

Для анализа финансовой устойчивости применяются следующие относительные показатели (методика Донцовой Л.В.), приведенные в таблице 7.

Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициент капитализации соответствует нормативному значению и за 3 года снизился на 0,80, что свидетельствует об удовлетворительной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился за 3 года и соответствует своему нормативному значению. Собственными оборотными средствами в 2016 году покрывалось 73% оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (рис.6) вырос за 3 года с 0,47 до 0,76. За 2016 год коэффициент финансовой независимости вырос на 0,12. Предприятию принадлежит 76% от общего объема ресурсов, что благоприятно сказывается на его финансовой независимости.

Коэффициент финансирования показывает, что деятельность предприятия финансируется, главным образом, за счет собственных средств. Коэффициент в анализируемом периоде увеличился на 2,22, значительно превышая норматив на конец анализируемого периода.

Рисунок6. Динамика коэффициента финансовой независимости

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Значение коэффициента в 3-х летнем периоде снизилось и составило 0,24.

Анализ рентабельности и деловой активности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала. И поскольку это относительные показатели - они практически не подвержены влиянию инфляции. Рассчитаем основные показатели рентабельности (табл. 7).

Таблица 7. Коэффициенты рентабельности