Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере Филиала № 6 Государственного учреждения - Красноярского регионального отделения Фонда социального страхования РФ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Таблица 15
Аналитика по кредиторской и дебиторской задолженности по
сравнению с предыдущим периодом (в тыс. руб.)
Кредито
рская
задолже
нность
по ВНиМ
Перепл
ата по
ВНиМ
За счет
превыше
ния
расходов
Дебиторс
кая
задолже
нность
по ВНиМ
Кредито
рская
задолж
енность
по
НСиПЗ
Дебито
рская
задолж
енность
по
НСиПЗ
На
01.01.2016
30429,74
13899,92
16529,82
20624,52
4146,38
21251,24
На
01.04.2016
49574,32
15000,28
34574,04
33819,33
4841,41
26798,09
На
01.07.2016
47183,83
15188,37
31995,46
42679,95
3426,86
30688,5
На
01.10.2016
44199,48
14830,40
29369,08
31567,30
3888,37
27766,58
На
01.01.2017
45051,56
16467,25
28584,31
25995,63
3413,52
27713,87
Сравнение
с
01.01.2016
+13769,74
+930,48
+12839,26
+10942,78
-258,01
+6515,34
Сравнение
с
01.07.2016
-2984,35
-357,97
-2626,38
-11112,65
+461,51
-2921,92
Сравнение
с
01.01.2016
+852,08
+1636,85
-784,77
-5571,67
-474,85
-52,71
Сравнение
с
01.01.2017
+14621,82
+2567,33
+12054,49
+5371,11
-732,86
+6462,63
За 2016 год было возвращено переплаты по ВНиМ – 13863,51 т.р. (в
т.ч. только за 4 квартал 2016 года возвращено переплаты 4979,88 т.р.),
возмещено расходов по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 138346,17 т.р. (в
т.ч. только за 4 квартал 2016 года возмещено 138349,17 т.р.)
61
За 2016 год было возвращено переплаты по НСиПЗ – 2516,15 т.р. (в
т.ч. только за 4 квартал 2016 года возвращено переплаты 1850,87 т.р.),
возмещено расходов по обязательному социальному страхованию от
несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний – 1640,64т.р. (в т.ч.
только за 4 квартал 2016 года возмещено 173,72 т.р.)
По сравнению с 01.01.2016 г. произошло увеличение задолженности
Фонда за счет превышения расходов на 12054,49 т.р., но по сравнению с
01.10.2016 года наблюдается снижение задолженности Фонда за счет
превышения расходов на 784,77 т.р.
Филиалом проводилась работа со страхователями (направление
требований и писем руководителям, а также, учредителям организаций о
необходимости предоставления документов на возмещение, беседы с
руководителями и гл. бухгалтерами, проведение проверок по
промежуточным ведомостям).
Выполнение задания по кредиторской задолженности за Фондом за
счет превышения расходов за 2016 года составляет 95021,32 т.р. – 100,02 %
от плана 95000,00 т.р.
Наибольшую кредиторскую задолженность по обязательному
социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством (в части превышения расходов) составили предприятия
отказывающиеся обращаться в филиал за возмещением расходов по
промежуточным расчетным ведомостям, несмотря на неоднократное
направление информационных писем, требований, разговоры с
руководителями и главными бухгалтерами предприятий, а также
предприятия, указывающие наибольшее превышение расходов только в
последнем месяце квартала.
Наибольшую кредиторскую задолженность (в части превышения
расходов) свыше 100 т.р. по временной нетрудоспособности и в связи с
материнством составили предприятия, такие как: ООО «РЦУ» - 1212,89 т.р.,
ФКУ «УФО МО РФ по Красноярскому краю, Республике Тыва и республике
62
Хакасия» - 1107,75 т.р., КГБУЗ «КГП №14» - 594,13 т.р., КГБУ «МФЦ» -
577,47 т.р., КГБУЗ ККБ – 461,40 т.р., КГБУЗ «КГДП №3» - 454,76 т.р.,
КГБУЗ «КМРД №4» - 449,57 т.р., УПФР в Советском районе – 439,68 т.р.,
ООО «РУСАЛ ИТЦ» - 418,26 т.р. и т.д.
Прирост кредиторской задолженности (в части превышения расходов)
дали бюджетные учреждения. Из 41 организаций, имеющих кредиторскую
задолженность (в части превышения расходов) свыше 100,0 тыс. руб. - 25
организаций – это бюджетные учреждения. По данным учреждениям
ежеквартально проводится работа по возмещению средств по
промежуточным ведомостям, но они выдают превышение расходов в
последнем месяце квартала.
По сравнению с 01.01.2016 г. произошло увеличение кредиторской
задолженности по ОСС (в части переплаты) на 2567,33 т.р., но по сравнению
с 01.10.2016г. наблюдается увеличение задолженности на 1636,85 т.р.
Наибольшую переплату (свыше 100,0 т.р.) по ВНиМ (1 разделу)
допустили предприятия, такие как: Администрация Советского р-на – 557,57
т.р., КГБУЗ ККБ – 536,43 т.р., ФКУ «УФО МО РФ по Красноярскому краю,
Республике Тыва и республике Хакасия» - 399,84 т.р., ООО
«ПРОМДИЗЕЛЬ» - 366,38 т.р., и т.д.
Также имеются ряд предприятий, такие как: ООО «СЕВЕР-СТРОЙ»
(произошла реорганизация при слиянии вышеназванных организаций в
другие регионы. Остатки невозможно передать, так как связаться с
правопреемником невозможно – по адресу отсутствуют, телефонов нет, либо
не обслуживаются).
По ООО «ТД «МИНАЛ» (банкрот) - проводилась работа по возврату
переплаты, но связаться с данным учреждением нет возможности, т.к. по
юридическому адресу вышеуказанное учреждение отсутствует, контактные
телефоны отсутствуют.
Ряд организаций ликвидирована, переплата зачтена в доход Фонда, но
в подсистеме задолженность за ФСС отражена, т.к. невозможно технически
63
проставить зачтено в доход Фонда. Например: ООО «ВИС – КАРКАС» -
213,38 т.р., АО «АЛАРМ СЕРВИС» - 124,73 т.р.
По сравнению с 01.01.2016 г. произошло снижение задолженности
Фонда по НС и ПЗ на 732,86 тыс.руб.,и к уровню 01.10.2016 г. произошло
снижение на 474,85 т.р.
Кредиторскую задолженность свыше 50 т.р. по несчастным случаям
на производстве и проф. заболеваний допустили предприятия: ООО
«БНГРЭ» - 131,87 т.р., ООО «Охрана-Монолит» - 84,82 т.р., ООО
«Сибрегион» - 65,19 т.р., ООО «СВК Красноярск» - 58,98 т.р. и т.д.
Также имеются ряд предприятий, такие как: ООО «ГСК», ООО
«Простор» (произошла реорганизация при слиянии вышеназванных
организаций в другие регионы). Остатки невозможно передать, так как
связаться с правопреемником невозможно – по адресу отсутствуют,
телефонов нет, либо не обслуживаются.
По ООО «ПРОМДИЗЕЛЬ» - проводилась работа по возврату
переплаты, но связаться с данным учреждением нет возможности, т.к. по
юридическому адресу вышеуказанное учреждение отсутствует, контактные
телефоны отсутствуют.
Ряд организаций ликвидирована, переплата зачтена в доход Фонда, но
в подсистеме задолженность за ФСС отражена, т.к. невозможно технически
проставить зачтено в доход Фонда. Например: ООО «ВИС – КАРКАС» - 66,2
т.р., ООО «ФАСАД» - 125,77 т.р.
В стадии банкротства (конкурсное производство, процедура
наблюдения, внешнее управление, мировое соглашение, финансовое
оздоровление) по состоянию на 01.01.2017 . находится всего 60 предприятий,
в том числе имеющих недоимку:
- 2352,37 тыс. руб. по 1 разделу имеет 19 предприятий;
- 2925,66 тыс. руб. по 2 разделу имеет 31 предприятие.
Списание задолженности за 2016 год произведено:
64
- по 1 разделу списана задолженность за страхователем на сумму
254,54 тыс. руб. (в т.ч. списана задолженность за 4 квартал 2016 года в сумме
189,51 тыс. руб.);
- по 2 разделу списана задолженность за страхователем на сумму
278,00 тыс. руб. (в т.ч. списана задолженность за 4 квартал 2016 года в сумме
120,70 тыс. руб.).
Зачисление задолженности за 2016 год произведено:
- по 1 разделу зачислена задолженность за ФСС на сумму 1043,10
тыс. руб. (в т.ч. зачислена задолженность за 4 квартал 2016 года в сумме
404,23 тыс. руб.);
- по 2 разделу зачислена задолженность за ФСС на сумму 393,52
тыс. руб. (в т.ч. зачислена задолженность за 4 квартал 2016 года в сумме
82,63 тыс. руб.).
Выполнение задания по погашению просроченной дебиторской
задолженности по ВНиМ (1 разделу) составляет 3868,16 т.р. – 70,4% от
плана 5500,00 т.р.
Просроченная задолженность по ВНиМ (1 разделу) свыше 50 тыс.
руб. имеется по следующим страхователям:
1. АО «КРАСЛЕСИНВЕСТ» - 684,95 т.р. (работа по перечислению
страхователем текущих платежей проводилась специалистами в полном
объеме (телефонные переговоры). По данному страхователю проведена вся
процедура по взысканию просроченной задолженности, также было
вынесено предупреждение о предстоящем инициировании процедуры
банкротства, но страхователь допустил просроченную задолженность.
2. ООО «АЭРОГЕО» - 531,55 т.р.
3. ООО «Стройтехника» - 681,53 т.р. (в стадии банкротства);
4. КГАУ «КРАСНОЯРСКЛЕС» - 225,29 тыс. руб. (в процессе
ликвидации, по данному предприятию проведена вся процедура по
взысканию задолженности). В 4 квартале 2016 года была проведена
выездная проверка.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7280