Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ГБУДО г. Москвы "Дворец творчества детей и молодежи "НА СТОПАНИ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
Таблица 4
Структура актива баланса за 2016 год
Показатель
2016г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Прино-
сящая
доход
деят-
сть
Итого
Основные
средства
остаточная
ст-ть
1 566 361,62
1 566 361,61
Непроизводст-
венные активы
балансовая ст-ть
140 781 736,03
140 781
736,03
140 781 736,0
3
Материальные
запасы
438 192,77
438 192,
77
438 192,77
Денежные
средства
учреждения
40 422 256,58
5224474,
58
45 666 731,16
Расчёты по
доходам
5662455,
72
5 662 455,72
Расчёты по
выданным
авансам
67 437,03
67 437,03
Прочие расчёты с
дебиторами
- 142 083 758,77
-142083758,77
Расчёты по
платежам в
бюджеты
729 300,87
729 300,87
Баланс
41 921 526,12
1090693
0,30
52 828 456,42
Из таблицы 4 мы можем увидеть, что основная сумма активов
бюджетных средств в ГБОУ ДО ДТМиМ «На Стопани» в 2016 году
приходится на нефинансовые активы (непроизводственные активы).
Материальные запасы учреждения пополнялись за счёт бюджетных
источников, сумма которых составляет 438 192,77 руб.
Далее рассмотрим структуру статей актива баланса учреждения за 2017
год (таблица 5).
40
Таблица 5
Структура актива баланса за 2017 год
Показатель
2017г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Прино-
сящая
доход
деят-
сть
Итого
Основные средства
остаточная
ст-ть
1 281 101,19
1 281 101,19
Непроизводс-
твенные активы
балансовая ст-ть
140 781 736,03
140 781 736,03
Материальные
запасы
259 248,43
1 226,
00
260 474,43
Денежные средства
учреждения
22 127 899,39
359105
4,91
31 013 333,30
Расчёты по доходам
29 344 894,00
29 344 894,00
Расчёты по
выданным авансам
40 747,15
40 747,15
Прочие расчёты с
дебиторами
-141 550 160,66
-141 550 160,66
Расчёты по
платежам в
бюджеты
1 085 351,93
1 085 351,93
Баланс
53 370 817,46
62 257 477,37
Из таблицы 5 мы можем увидеть, что также как и в 2016 году бюджетные
средства составляют нефинасовые активы (непроизводственные активы).
Учреждение располагает основными средствами в размере 1 281 101, 19 руб. и
материальными запасами в сумме 260 474,43 руб. Основную часть финансовых
активов составляют денежных средств в размере 31 013 333,30 руб. Общая
сумма баланса составляет 62 257 477,37 руб. Проследим динамику изменений
актива баланса в 2016-2017гг. (таблица 6).
41
Таблица 6
Динамика изменений актива баланса в 2016-2017гг.
Показатель
2016
2017
Раз-
ница
Основные средства
остаточная
ст-ть
1 566 361,61
1 281 101,19
285
260,42
Непроизводствен-
ные активы
балансовая ст-ть
140 781 736,03
140 781 736,03
0
Материальные
запасы
438 192,77
260 474,43
177718,34
Денежные средства
учреждения
45 666 731,16
31 013 333,30
14653397,
86
Расчёты по доходам
5 662 455,72
29 344 894,00
-
23682438,
28
Расчёты по
выданным авансам
67 437,03
40 747,15
26 689,88
Прочие расчёты с
дебиторами
-142083758,77
-141 550
160,66
-
533598,11
Расчёты по
платежам в
бюджеты
729 300,87
1 085 351,93
-
356051,06
Баланс
52 828 456,42
62 257 477,37
-
9429020,9
5
Как видно из таблицы 6 общее увеличение валюты баланса составило
117,85% (9 429 020,95 руб.), что является довольно значительным. Увеличение
показателя наблюдается не по всем статьям актива, наибольшее
изменение можно наблюдать по таким статьям как:
- расчёты по доходам (518, 24%)
- расчёты по платежам в бюджет (148,82%)
Далее в таблице 7 представлена структура пассива баланса за 2016 год.
42
Таблица 7
Структура пассива баланса за 2016 год.
Показатель
2016г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию
/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Приносящая
доход
Итого
Расчеты по
платежам в
бюджеты
238 675, 24
238 675, 24
Прочие расчёты с
кредиторами
14 100,89
14 100,89
Расчёты по доходам
3 119 003,00
5 230 373,69
8 349
376,69
Финансовый
результат
38 802 523,1
2
5 423 780,48
44 226
303,60
Баланс
41 921 526,1
0
10 906 930,30
52 828
456,42
В 2016 году финансовый результат характеризуется бюджетными
средствами в сумме 44 226 303,60 руб. Обязательства в части бюджетных
средств представлены расчётами по платежам в бюджет в сумме 238 675,24
руб. и расчётами по доходам, сумма которых составила 8 349 376,69 руб. Таким
же способом рассмотрим статьи пассива баланса за 2017 год в таблице 8.
Таблица 8
Структура пассива баланса за 2017 год.
Показатель
2017г
Бюджетные
средства
Деят-сть по
гос.заданию/
Деят-сть с
целевыми
средствами
Приносящая
доход
Итого
Расчеты по
платежам в
бюджеты
Прочие расчёты с
кредиторами
32 526,06
32 526,06
43
Расчёты по
доходам
5 294 379,00
3 558 528,85
8 852
907,85
Финансовый
результат
53 370 817,46
1 226,00
53 372,
043,46
Баланс
58 665 196,50
3 592 280,91
62 257
477,37
Обязательства учреждения представлены прочими расчётами с
кредиторами (сумма 32 526,06руб) и расчётами по доходам (сумма 8 852 907,85
руб.) В структуре пассива в 2017 году основную долю составляет финансовый
результат (сумма 53 372 043,46 руб.), в который входят доходы будущих
периодов, финансовый результат по начислению амортизации ОЦИ, а также
финансовый результат прошлых отчётных периодов.
В таблице 9 рассмотрим динамику статей пассива за 2016-2017гг.
Таблица 9
Динамика статей пассива за 2016-2017гг.
Показатель
2016
2017
Разница
Расчеты по платежам
в бюджеты
238 675, 24
238 675,
24
Прочие расчёты с
кредиторами
14 100,89
32 526,06
-18 425,17
Расчёты по доходам
8 349
376,69
8 852
907,85
-
503 531,16
Финансовый
результат
44 226
303,60
53 372,
043,46
-
9 145 739,
86
Баланс
52 828
456,42
62 257
477,37
-
9 429 020,
95
Таким образом, в результате выше рассмотренных изменений статей
бухгалтерского баланса, как в активе, так и пассиве валюта баланса
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2789