Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ГБУДО г. Москвы "Дворец творчества детей и молодежи "НА СТОПАНИ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
44
значительно увеличилась на 9 429 020, 95 руб. в 2017 году, что позволяет нам
судить об увеличении объёмов деятельности ГБОУ ДО ДТМиМ «На Стопани».
2.3. Анализ отчёта о финансовых результатах предприятия.
Анализ финансовых результатов деятельности бюджетного учреждения
проводится на основании формы 0503721 «Отчёт о финансовых результатах
деятельности учреждения». Отчёт содержит данные о финансовом результате
деятельности учреждения в разрезе аналитических кодов, доходов и расходов.
Показатели в отчёте отражаются следующим образом:
1. Данные о деятельности с целевыми средствами, в них
входят субсидии на иные цели и на цели осуществления
капитальных вложений (графа 4).
2. Сведения о деятельности за счёт субсидии на выполнение
государственного задания (графа 5).
3. Данные о приносящей доход деятельности, в них входят собственные доходы
учреждения, средства на обязательное медицинское страхование, средства во
временном распоряжении (графа 6).
4. В графе 7 отображаются итоговые показатели (сумма по графам 4,5,6).
Отчёт составляется для проведения заключительных операций по счетам
учёта, которые осуществляются до 31 декабря отчётного года. В него входят
разделы о доходах, расходах операции с финансовыми активами и нефинансо-
выми, а также обязательствами.
В таблице 10 рассмотрим оценку динамику финансовых результатов с де
ятельностью по государственному заданию за 2016 и 2017 гг.
45
Таблица 10
Оценка динамики финансовых результатов с деятельностью по
государственному заданию за 2016-2017гг.
Наименова-
ние показателя
2016 год
2017 год
Итого
Доходы
(стр.030+ср.040+стр.
050+стр.060+стр090+
стр.100+стр.110)
39 932
850,66
56 028
481,91
-16 095 631,00
Доходы от оказания
платных услуг
39 932
850,66
26 683
587,91
-13 249 262,75
Доходы будущих
периодов
29 344 894,00
-29 344 894,00
Расходы
(стр.160+стр.170+стр.
190+стр.210+стр230+
стр.240+стр.250+стр2
60+стр.290)
30 480
271,98
41 993 785,68
-
11 513 513,70
Оплата труда и
начисления на
выплаты по оплате
труда
25 414
313,44
35 616 654,80
-10 202 341,36
В т.ч
З/п
20 554
039,32
27 177 043,30
-6 623 003,98
Прочие выплаты
200,00
950,00
-750,00
Начисления по
выплате на оплату
труда
4 860 074,1
2
8 438 661,50
-3 578 587,38
Приобретение
работ,услуг
4 065
996,13
5 027 904,73
- 961 908,60
В т.ч услуги связи
60 092,90
67 935,09
-7 842,19
Коммунальные услуги
2 308 532,0
4
2 152 569,20
155 962,84
Арендная плата за
пользование
имуществом
255 000,00
-255 000,00
Работы услуги по
содержанию
имущества
1 205
394,32
1 837 866,39
-632 472,07
Прочие работы,услу-
ги
491 976,87
714 534,05
-222 557,18
Прочие расходы
48 976,28
118 884,12
-69 907,84
Расходы по
операциям с активами
950 986,13
1 230 342,03
-279 355,90
В т.ч.амортизация ОС
и НА
686 777,39
810 300,24
-123 522,85
Расходование
материальных
264 208,74
420 041,79
-155 833,05
46
запасов
Чистый операцион-
ный результат
(стр301-
стр.302+стр.303);(стр
.310+стр.380)
9 452
578,68
14 034 696,23
-4 582 117,55
Операционный
результат до
налогообложения
(стр.010-стр.150)
9 452 578,6
8
14 034 696,23
-4 582 117,55
Операции с
нефинансовыми
активами(стр.320+стр
.330+стр.350+360+ст
р.370)
- 401 125,27
-464 204,76
-63 079,49
Чистое поступление
ОС
-574 851,76
-285 260,42
289 591,34
В т.ч.увеличение
стоимости ОС
111 925,63
525 039,82
-413 114,19
Уменьшение
стоимости ОС
686 777,39
810 300,24
-123 522,85
Чистое поступление
материальных
запасов
173 726,49
-174 944,34
1 217,85
Увеличение
стоимости материаль-
ных запасов
437 935,23
241 097,45
196 837,78
Уменьшение
стоимости материаль-
ных запасов
264 208,74
420 041,79
-155 833,05
Чистое изменение
затрат на
изготовление готовой
продукции
30 719
742,44
41 035 104,15
-
10 345 361,71
Уменьшение затрат в
т.ч. увеличение
затрат
30 719
742,44
41 035 104,15
-10 435 361,71
Операции с
финансовыми
активами и
обязательствами
(стр.390-стр.510)
9 853
703,95
14 498 900,99
-4645 197,04
Операции с
финансовыми
активами
(стр.410+стр.420+стр.
440+стр.460+стр470+
стр.480)
9 280
545,25
14 142 849,93
-
132 148 404,68
Чистое поступление
ср-в учреждений
9 213 108,2
2
-
15 175 354,19
5 962 245,97
В т.ч.поступление
ср-в
56 456
954,66
26 707 369,67
29 749 584,99
Выбытие ср-в
47 243
41 882 723,86
5 361 122,58
47
846,44
Чистое увеличение
дебиторской
задолженности
67 437,03
29 318 204,12
-29 250 767,09
В т.ч. увеличение
дебиторской
задолженности
56 524
391,69
56 093 010,82
431 380,87
Уменьшение
дебиторской
задолженности
56 524
391,69
26 774 806,70
29 749 584,99
Операции с
обязательствами
(стр.520+стр.530+стр.
540)
- 573 158,70
-356 051,06
-217 107,64
Чистое увеличение
прочей кредиторской
задолженности
-573 158,70
-356 051,06
-217 107,64
Увеличение прочей
кредиторской
задолженности
53 289
449,93
46 485 147,89
6 804 302,04
Уменьшение прочей
кредиторской
задолженности
53 862
608,63
46 841 198,95
7 021 409,68
Исходя из вышеуказанной таблицы 10 мы можем наблюдать, что
определяется наибольшее увеличение доходов от платных услуг в 2016 году,
сумма увеличения 13 249 262,75 руб., что составило 149,65%. Однако в 2017
году доходы увеличились за счёт доходов будущих периодов, сумма составила
29 344 894,00. В связи с этим доходная база учреждения в 2017 году
значительно увеличилась на 16 095 631,00 руб., что составило 140,31 %
увеличения. Исходя из этого, мы можем сделать вывод, что в 2016 году в
учреждении ГБОУ ДО ДТДиМ «На Стопани» увеличилось количество и стои-
мость образовательных услуг.
Далее рассмотрим расходную часть таблицы 10. Расходы по оплате
труда и начисления на оплату труда учреждения в 2017 году были выше, чем в
2016г. Увеличение составило 10 202 341,36 руб. темп роста (140,14%).
Наибольшее увеличение расходной части по операциям с активами произошло
в 2016 году в части чистого поступления средств учреждений, сумма
29 749 584,99 это на 211,39% больше, чем в 2017 году. Операционный
48
результат увеличился на 4 582 117,55 (148,47%). Из показателей таблицы,
объективные выводы можно сделать по расходам учреждения. Расходы
увеличились в 207 году и в большей степени они связаны с расходами на
оплату труда и начисления на выплату по оплате труда, приобретение работа,
услуг и операции с финансовыми активами.
Далее в таблице 11 рассмотрим динамику финансовых результатов с
деятельности, приносящей доход за 2016-2017гг.
Таблица 11
Оценка динамики финансовых результатов, с деятельностью
приносящей доход за 2016-2017гг.
Наименова-
ние показателя
2016 год
2017 год
Итого
Доходы
(стр.030+ср.040+ст
р.050+стр.060+стр0
90+стр.100+стр.
110)
14 685
067,43
11 041 495,13
3 643 572,30
Доходы от
собственности
6 000,00
6 000,00
Доходы от оказания
платных услуг
14 625
849,23
10 978 550,53
3 647 298,70
Доходы от
штрафов,пени,иных
сумм изъятия
22 500,00
-22 500,00
Прочие доходы
53 218,20
40 444,60
12 773,60
В т.ч.иные
трансферты
53 218,20
40 444,60
12 773,60
Расходы
(стр.160+стр.170+с
тр.190+стр.210+стр
230+стр.240+стр.25
0+стр260+стр.290)
11 467
850,59
16 464 049,61
-4 996 199,02
Оплата труда и
начисления на
выплаты по оплате
труда
10 752
170,95
14 732 100,22
-3 979 929,27
В т.ч
З/п
7 237 097,4
8
11 976 616,40
-4 739 518,92
Прочие выплаты
137 068,00
137 068,00
Начисления по
3 378 005,4
2 755 483,82
622 521,65
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2789