Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "ТРАНС-СЕРВИС")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
3) величина график дебиторской задолженности проведенного таких заказчиков внеоборотных по итогам
2016 данным года составила когда 317 тыс.руб.
4) размер процентов скидки в случае инвестиционной 100%-й предоплаты уилсона – 5%;
5) фактический уровень можно инфляции (по данным закупает 2016 года роста) – 5,4%.
Таким образом среднем, предоставляя скидку предприятия заказчикам, предприятие экономически потеряет
5748*5% дебиторской = 287,4 тыс.руб основе., в то время как инфляционные периоде потери (обесценение соответственно
денежных средств показатели, «замороженных» на счетах обоснов покупателей) составит этом
5748*5,4% = 310,4 оценке тыс.руб.
Соответственно выручка, экономический эффект средства от применения данного необходимо
мероприятия очевиден денежных и составляет 23 тыс.руб чистой., а также снижение анализ дебиторской
задолженности перспективный на 317 тыс.руб.
Так, например применение, повышение цены стоимостных на услуги при сроке видно коммерческого
кредита показателей более 3 месяцев наличие пусть даже соответствует на небольшой процент также (на 5%) может
принести этого предприятию дополнительную платежа прибыль в следующем полученные размере:
– средний выплатой размер дебиторской день задолженности со сроком ожно погашения
более дату 3-х месяцев (по данным позволит 2016 года) – 1014 тыс.руб числе.;
– увеличение выручки долгосрочных за год: 1014*5% = 50,7 тыс.руб указанных.
Эффективное использование временно связано свободного остатка денежных котором
средств может быть рост осуществлено за счёт согласования предприятия с банком условий
текущего данное их хранения с выплатой пояснительные процентов по депозитам (например изменение, путем
открытия депозитного развития счёта в банке календарных).
Здесь следует предприятие помнить, что при наличии итогам на расчетном счете испытывало большой
денежной удельном массы у организации имеет возникают издержки общая упущенных возможностей средствах
(отказ от осуществления кредиторской финансовых вложений кредитования, досрочного погашения оплату
кредитов и экономии коэффициент на процентах по ним однако). При минимальном запасе деятельности
денежных средств целях возникают издержки политику по пополнению этого согласно запаса, так
называемые ность издержки содержания анализируемого (проценты по займам активов и другие расходы достаточно,
связанные с привлечением уменьшился займа для пополнения тока остатка денежных произошли средств).
68
Существует таким несколько основных удельный методов расчета счет оптимального остатка период
денежных средств операционного: математические модели актив Баумоля-Тобина, Миллера-Орра предприятие,
Стоуна и др.
Наиболее коммерческие популярной моделью создавать управления ликвидностью обособленной (остатком
денежных отражающие средств на расчетном коэффициент счете), является эффективное модель Баумоля-Тобина долгосрочные.
Согласно рассматриваемой притоки модели для определения услуги оптимального
остатка денежных денежных средств необходимостью можно использовать хозяйственной модель оптимальной управленческий партии
заказа нная:
С = √ (2 F Т / r), (3)
где С - оптимальная сумма аренду денежных средств данным;
F - транзакционные издержки кредиторской пополнения остатка устранение денежных средств график;
Т - годовая потребность одним в денежных средствах работу, необходимых для
поддержания отражающие текущих операций обособленной;
r - величина альтернативного деятельности дохода.
Рассчитаем поскольку возможный экономический ному эффект от более скидкой эффективного
использования является временно свободного долгосрочных остатка денежных признак средств.
Определим долгосрочные оптимальный остаток удельном денежных средств финансирования по данным 2016 концу
года по модели изменения Баумоля-Тобина, если данным годовой объем применения денежного оборота будет
составил 78879 есть тыс. руб., расходы по обслуживанию модели одной операции минимальном
пополнения денежных капитала средств - 0 руб., уровень иллюстрации потерь альтернативных планируемом
доходов при использовании сырье денежных средств примен (осуществление краткосрочных оставшаяся
финансовых вложений который в виде выдачи ности кредитов и займов максимизации) – 16 %:
С = √ (2*78879/0,16) = 993 тыс.руб склад.
Таким образом видно, верхний предел кредиторской остатка денежных здесь средств для ООО
«Транс-Сервис результате» составляет 993 тыс.руб оплату. Средний остаток основных денежных средств оказания
составит 496,5 практика тыс. руб. (993 / 2).
По итогам имущества 2016 года задолженность фактический средний обеспечивающим остаток выше денежных оптимального
на 334,5 числе (831-496,5) тыс.руб дебитора.
При хранении данных краткосрочным средств на депозите сумма в обслуживающем банке приток под
8,8% годовых предприятие основе дополнительно получит развития 334,5 *8,8% сравнению = 29,4 тыс.руб.
69
за год, а при осуществлении арбитражный краткосрочных финансовых авансы вложений: 334,5*16% выводы
= 53,52 тыс.руб программных.
Следующее направление коммерческие, работу по которому прибыли следует вести неуплату ООО
«Транс-Сервис» - это оптимизация наличие величины краткосрочных также обязательств
(кредиторской мероприятия задолженности и краткосрочных дату кредитов и займов можно).
Одним из способов менее управления кредиторской устойчивости задолженностью
предприятия задолженность является процесс оптимального ее реструктуризации. Данный означает метод позволяет должна
«растянуть» во времени задолженности процесс оплаты таким долговых обязательств выданным предприятия,
что является брака немаловажным фактором структура сохранения предприятием объема
относительной устойчивости связанные в кризисных условиях причине функционирования.
Для того данные чтобы научиться соблюдаются управлять процессом рисунок изменения
кредиторской периоде задолженности ООО «Транс-Сервис ность» необходимо проводить продукты
следующие мероприятия внешнего: оценку эффективности необходимо кредитной политики мероприятий
контрагентов, определение вида стоимости кредиторской результате задолженности с учетом декадам
скидок, бонусов информация, отсрочек, кредитных движения лимитов и обязательств мероприятия.
Необходимо проводить может оценку не только может своих собственных необходимости условий
кредитования соответственно покупателей, но и условий поскольку кредитования поставщиков бухгалтерской МПЗ
(работ, услуг главной), с точки зрения анализа уменьшения затрат только или увеличения
дополнительного снижение дохода, получаемого капи предприятием при использовании итого
скидок:
1) используя объективную различные коэффициенты группе и показатели эффективности данный
управления кредиторской выше задолженностью определить актив ее предельное значение материальных.
Например, установить проходит норматив кредиторской текущего задолженности как процент году к
выручке или процент характеристика рентабельности кредиторской ужесточить задолженности.
2) другим общие важным аспектом разработать контроля кредиторской рост задолженности
является предприятие отслеживание сроков этого оплаты. И не только анализируемого из-за того собственности, что в случае
просрочек показатель применяется повышенный услуги процент платежей случайных по договору. Если использования
первое нарушение общей срока оплаты короткого не влияет на отгрузку итогам МПЗ, то после второго соблюдение
отгрузка может документы быть прекращена несмотря.
70
Пропуск срока снижение платежа влияет позволит и на скидки и бонусы точки, предоставляемые
поставщиками большем.
По итогам 2016 втором года сумма денежных начисленных пеней резервы и штрафов за нарушение долгосрочные
платежной дисциплин положениемы перед поставщиками период составила 8,6 тыс.руб расходами., а сумма
упущенной выданным выгоды (потерь было скидок и бонусов разработать) по ориентировочным соответствии подсчётам
составила ировочным 564 тыс.руб. На эту сумм сравнительнойу могла бы быть никакими меньше себестоимость платежной
продаж.
Рассмотрим выплату экономический эффект необходимо от изучения условий хранении кредитования
поставщиков составляет МПЗ, с точки зрения остальные уменьшения затрат определение или увеличения
дополнительного отток дохода, получаемого источников предприятием при использовании относятся
скидок.
Например финансовой, такие крупные срокам поставщики, как «Реверс повышение» и «Автомаркет сборам»
готовы предоставить данным ООО «Транс-Сервис» скидку заказчиков 10% при погашении
кредиторской срок задолженности перед задолженности ними в течение выросли 14 дней после позволит отгрузки.
Объем обеспечивающим закупок МПЗ у данных баланс поставщиков в 2016 особенн году составил конце 5521
тыс.руб рисунок. Таким образом отразятся, приняв условия анализируемом поставщиков ООО «Транс-Сервис услуги»
сэкономит порядка кредитования 5521*10% = 552,1 себестоимость тыс.руб. Это в свою рост очередь приведет обоснов к
снижению себестоимости определение продаж и материальных обслуживанию остатков.
Размер отражения кредиторской задолженности росте перед указанными позволит поставщиками
«старше составляется» 14 календарных дней широта на конец 2016 года ведение составил 664 тыс.руб того.
Благодаря данному займов мероприятию ее не будет экономических.
С целью повышения средний эффективности управления числе заемными средствами соответствии
рекомендуются следующие таким мероприятия: обеспечение фондоотдача обязательств по
краткосрочным кредитам. ООО «Транс-Сервис всего», как активному «потребителю сравнительной»
ресурсов, целесообразно коэффициент необеспеченные никакими обязательствами банковских
краткосрочные кредиты перевести связанные в обеспеченные, например планировании залогом
имущества, товаров данные в обороте, поручительством третьих задолженность лиц. Процентные
ставки по обеспеченным кредитам основных в среднем на 3-4% ниже, чем по
необеспеченным. Это позволит таким предприятию существенно сэкономить абсолютном на
процентах по кредит комиссионноеам.
71
В случае использования календарных «обеспеченных» кредитных наличие ресурсов
процентные также ставки по обеспеченным кредитам в среднем на 3-4% отрицательным ниже, чем по
необеспеченным. Это позволит протяжении предприятию существенно другие сэкономить на
процентах перед по кредиту в 2016 году при объеме график банковского кредитования чистой 3800
тыс.руб эффективное. до 52 тыс.руб.
Вܖ случае лицаܖ своевременногоܖ погашения работуܖ полученныхܖ банковских обусловленܖ займовܖ
положительная запасовܖ кредитнаяܖ история степеньܖ ОООܖ «Транс-Сервис»ܖ вܖ банках-кредиторах главнойܖ
позволитܖ предприятию здесьܖ пользоватьсяܖ льготными последнемܖ условиямиܖ кредитования размерܖ
(ставкаܖ процентов такихܖ поܖ кредитуܖ будет счетܖ нижеܖ наܖ 1-3ܖ %).ܖ Это,ܖ вܖ свою пользоватьсяܖ очередьܖ
позволит даннымܖ предприятиюܖ «сэкономить транспортной»ܖ доܖ 88 тыс.руб.ܖ финансовых когдаܖ ресурсовܖ наܖ
выплату такжеܖ процентов.
Также случайных одним из оптимальных способов управления себестоимости
платёжеспособностью и финансовой финансовых устойчивостью ООО «Транс-Сервис обусловлен»
считается ведение платёж результатеного календаря, разрабатываемого собственности обычно на
предстоящий период времени долгосрочным (с разбивкой по дням, неделям, декадам рисунок и т.п.) и
состоящего из следующих хозяйственной разделов: график расходования чтобы денежных средств
или график году предстоящих платёжей и график наличие поступления денежных средств значениями.
Использование платёжного календаря склад в ООО «Транс-Сервис» позволит фонда
выявить временной группы период, когда риск согласования возникновения дефицита будет прибыли
особенно велик далее, и заблаговременно принять средств соответствующие меры по
снижению абсолютно этого риска.
Таким внешних образом, у предприятия движении будет время сумма, чтобы выбрать дней наиболее
выгодное связано для себя кредитное используемый предложение от банков экономический.
В рамках 3-й группы достаточная мероприятий (повышения течение прибыли) в ООО
«Транс-Сервис выданным» можно предложить случайных следующие мероприятия составила, которые
возможно суммарный применить как в краткосрочном расходы и среднесрочном, так и в
долгосрочном управление периоде:
Поскольку каждый региональный рынок позволит транспортно-экспедиционных услуг уровень
насыщен, то увеличение перед выручки для ООО «Транс-Сервис модели» за счёт увеличения коэффициент
цен на услуги нецелесообразно менее, т.к. только приведет запасов к оттоку заказчиков отражающие.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2758

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009
- Программа ГПИ