Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "ЯмалТрейдСнаб")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
При погашении оно дебиторской задолженности но на сумму оно более, чем 10 еще
процентов от оно имеющейся дебиторской но задолженности ив но случае, если оно сумма
передаваемых оно денежных средств оно по договору но об отступном но меньше, чем оно сумма
первоначального оно долга или в но случае, если оно по договору еще об отступном оно передается
вексель оно ООО «Ямалтрейдснаб».
6. Новация. Цель - замена еще первоначального обязательства еще потребителя
услуг но по существующему еще договору другим но обязательством того еще же потребителя
оно услуг, предусматривающим оно иной предмет еще или способ оно исполнения.
7. Сторнирование начисления. Цель - уточнение оно задолженности должника
оно после урегулирования еще разногласий. Проведение этой оно процедуры возможно оно при
урегулировании еще разногласий, сформированных но на основании оно подтверждающих
задолженность и но ее погашение оно первичных документов.
Если разногласия но составляют 10 процентов и оно более от еще величины
суммарных но разногласий филиала, в но котором они но сформированы.
8. Списание дебиторской еще задолженности. Цель - списание еще долгов при оно
невозможности их но возврата дебиторами.
Возрастание просроченной но дебиторской задолженности в но ООО
«Ямалтрейдснаб» но означает, что оно проводимых в организации оно мероприятий не еще
достаточно, что но подтверждает тот но факт, что и но удельный вес еще дебиторской
задолженности в еще составе оборотных еще активов не оно снижается.
Одной из но причин является но отсутствие контроля но за просроченной но
задолженностью по оно периодам возникновения. В связи с этим, еще организации
целесообразно еще создать рабочую но группу по еще разработке и внедрению оно
автоматизированной системы но учета дебиторской оно задолженности в программе но
SAP, отражающей еще ранжирование просроченной но задолженности по еще периодам
возникновения и еще проводимым мероприятиям еще по взысканию оно на всех еще этапах
ведения еще претензионно - исковой но работы.
56
Кроме того, но необходимо строго оно распределить ответственность но за
управление еще дебиторской задолженностью еще между коммерческой, еще финансовой и
юридической еще службами.
Можно рекомендовать но следующий регламент но по управлению оно
просроченной дебиторской но задолженностью, таблица 13.
Таблица 14.
Рекомендуемый регламент но по управлению еще просроченной
дебиторской но задолженностью в ООО «но Ямалтрейдснаб».
Этап еще
управления
дебиторской оно
задолженностью
Процедура
Критический
срок еще оплаты не оно
наступил
Заключение договора
Контроль отгрузки
Выставление счета
Уведомления об еще отгрузке
Уведомление о сумме и оно расчетных сроках еще погашения
дебиторской но задолженности
За 2-3 дня но до наступления оно критического срока но оплаты -
звонок с еще напоминанием об оно окончании периода оно отсрочки,
а при но необходимости - сверка но сумм
Просрочка до 7 еще
дней
При неоплате в еще срок - звонок с еще выяснением причин, еще
формирование графика оно платежей
Прекращение поставок (но до оплаты)
Направление предупредительного еще письма о начислении но
штрафа
Просрочка от 7 но
до 30 дней
Начисление штрафа
Предарбитражное предупреждение
Ежедневные звонки с оно напоминанием
Переговоры с ответственными оно лицами
Просрочка от 30 оно
до 60 дней
Командировка ответственного оно менеджера, принятие но всех
возможных еще мер по но досудебному урегулированию
Официальная претензия (но заказным письмом)
Просрочка
более 60 оно дней
Подача иска в еще арбитражный суд
На основании оно отчетов по оно критическому сроку оно погашения дебиторской еще
задолженности менеджеры еще организации должны оно ежедневно контролировать оно
ситуацию по но расчетам.
Финансовая служба оно организации должна оно формировать основные еще
принципы управления но дебиторской задолженностью - еще лимиты, сроки, но условия
предоставления оно отсрочки платежа, оно контроль погашения. Если просрочка оно
57
составляет больше 30 еще дней, то но информация об оно этом передается еще руководителю
соответствующего оно подразделения для еще контроля. На определенном оно этапе
выставляется но претензия, подключаются еще служба безопасности и оно юридический
отдел.
В современных условиях оно при наличии еще таких проблем, оно как неисполнение еще
договорных обязательств, оно несвоевременное погашение еще дебиторской
задолженности, оно осуществление неэффективной оно политики коммерческого оно
кредитования возникают оно значительные финансовые еще потери на еще предприятии.
Решением данной оно проблемы мы но видим в совершенствовании еще синтетического и
аналитического оно учета дебиторской еще задолженности, чтобы но обеспечить
прозрачность и но простоту формирования оно необходимых показателей в но
финансовой отчетности, а но также управление еще этими активами и оно
обязательствами.
3.2 Расчет экономического но эффекта предложенных но мероприятий
Предполагается, но что благодаря еще эффективной политике еще управления
дебиторской еще задолженностью, дебиторская еще задолженность снизится еще на 20%.
Таблица 15.
Экономическая эффективность но от внедрения но регламента
«Управление еще дебиторской задолженностью»
оно Показатель
Факт
2017г.
План
2018 г.
Измене
ния
Выручка, тыс.руб.
18212
19122,6
910,6
Дебиторская задолженность, еще тыс.руб.
4521
3616,8
-904,2
Коэффициент оборачиваемости оно дебиторской
задолженности
4,03
5,29
1,26
Период погашения но задолженности, дней
8,34
6,67
-1,67
Плата процентов но за кредит, но тыс.руб.
90,42
72,34
-18,08
Текущие затраты еще на содержание дз, еще тыс . руб.
23
19
-4
Риск потерь еще по безнадежным оно долгам дз,%
3%
1%
-0,02
Потери по безнадежным долгам, тыс.руб.
135,63
36,17
-99,46
Общие затраты на содержание дз, тыс.руб.
249,05
127,50
-121,55
58
На основании данных таблицы 14 можно сказать, что после введения
данного мероприятия в ООО «Ямалтрейдснаб» сумма выручки за счет
оптимальной кредитной поитики вырастет на 5% или на 910,6 тыс. руб., сумма
дебиторской задолженности сократится на 904,2тыс. руб. или на 20%.
Показатель коэффициента оборачиваемости дебиторской возрастет на 1,26 и
составит 5,29. Затраты на содержание дебиторской задолженности сократятся
на 121,55 тыс. руб.
Подводя итог проведенному исследованию, можно сделать вывод, что
грамотно выстроенная система скидок, увеличение оптимального уровня
отсрочки платежа в целях смягчения кредитной политики, а также эффективная
политика по управлению дебиторской задолженности способны качественно
повлиять на величину дебиторской, сбалансировать его размер, представить
более выгодно ключевые показатели деятельности предприятия и могут быть
использованы в практической деятельности коммерческих предприятий.
59
Заключение
В выпускной квалификационной работе провели анализ бухгалтерской
отчетности и предложили пути по повышению финансового состояния
организации ООО «Ямалтрейдснаб».
ООО «Ямалтрейдснаб» занимается оптовой торговлей твердым, жидким
и газообразным топливом и подобными продуктами, располагающаяся по
адресу: Тюменская область, Ямало-Ненецкий автономный округ, г Губкинский,
микрорайон 5, д 11, кв. 52.
Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода
является кризисным (на грани банкротства Z > Ec+KT+Kt), так как в ходе
анализа установлен недостаток собственных оборотных средств 24358 тыс.руб.,
собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 5976
тыс.руб. и общей величины основных источников формирования запасов 5132
тыс.руб.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже
допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено
средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за
счет наиболее ликвидных активов.
Исследуемая организация характеризуется достаточно высокой
независимостью от внешних источников финансирования, коэффициент
автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.6602 (доля
собственных средств в общей величине источников финансирования на конец
отчетного периода составляет 66%). Полученное значение свидетельствует об
оптимальном балансе собственного и заемного капитала. Коэффициент выше
нормативного значения 0.5, при котором заемный капитал может быть
компенсирован собственностью предприятия. Коэффициент автономии
снизился одновременно с ростом соотношения заемных и собственных средств,
это означает снижение финансовой независимости организации и повышении
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2766