Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ПАО "ДНПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
Таблица 5
Важнейшие характеристики финансового состояния предприятия
Наименование
2015 год
2016год
1. Общая стоимость имущества
(1700)
5 018 245 000,00
12 019 507000,00
2. Стоимость недвижимого
имущества (1100)
445 292 000,00
1 456 998 00,00
3. Стоимость мобильных средств
(1200)
4 572 953 000,00
10 562 509 00,00
4. Стоимость материально
оборотных средств (1210)
3 479 169 000,00
6 448 559 000,00
5. Величина собственных
средств (1300)
865 184 000,00
1 571 776 00,00
6. Величина заемных средств
(1400+1500)
4 152 993 000,00
10 447 731 000
7. Величина собственных
средств в обороте (1300-1100)
419 892 000,00
114 778 000,00
8. Рабочий капитал (1200-1500)
430 195 000,00
2 111 743 00,00
При анализе нашего сравнительного, аналитического баланса обратим
внимание на вопросы:
1. На сколько, изменился удельный вес величины собственного оборотного
капитала в стоимости имущества?
2. Каково соотношение темпов роста собственного и заемного капитала?
3. Каково соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской
задолженности?
При стабильной финансовой устойчивости у предприятия должна
увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала. При этом
темпы роста собственного капитала должны быть выше темпов роста
заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской
задолженности должны уравновешивать друг друга.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности и финансовой
устойчивости ПАО «ДНПП»
Задача анализа платежеспособности предприятия тесно связанно с
задачей анализа ликвидности баланса и активов предприятия. Задача анализа
41
ликвидности баланса, дать оценку платежеспособности предприятия. Для
анализа ликвидности баланса группируют активы по спискам ликвидности в
порядке убывания, а обязательства группируют по срокам их погашения в
порядке возрастания.
Группировка активов
(1250+1240);
(1230+1260);
;
.
Группировка пассивов
(1520);
);
);
.
Для определения ликвидности баланса сопоставляем итоги групп
активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если
соблюдаются неравенства:
(2)
.
Если выполняется три неравенства, то четвертое выполняется
обязательно. Невыполнение, каких-либо из трех неравенств говорит о том,
что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от
абсолютной. Для анализа ликвидности, составляем таблицу, в которую
вносим группировки активов и пассивов на 2015год и на 2016 год.
42
Сопоставляя итоги групп - определяем абсолютные величины платежных
избытков или недостатков на 2015 г. и на 2016 г. (см. табл.6).
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса
Ак
ти
вы
2015 г.
2016г.
Пасс
ив
2015г.
2016г
.
Платежный
избыток
на
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
7(2-5)
8(3-6)
А1
184 027 000
428 901
000
П1
822 936
000
1 140
216
000
-638
909
000
-711
315
000
А2
611 392 000
377 384
000
П2
3 319 822
000
7 306
199
000
-2 708
430
000
-6 928
815
000
А3
377 753 400
675 622
400
П3
10 235
000
1 996
965
000
3 767
299
000
4 759
259
000
А4
445 292 000
1 456 998
000
П4
865 184
000
1 571
776
000
-419
892
000
-114
778
000
На начало года :
А1(184027000) ≤ П1(822936000);
А2(611392000) ≤ П2(3319822000);
А3(3777534) ≥ П3(10235000);
А4(445292000) ≤ П4(865184000).
На конец года:
А1(428901000) ≤ П1(1140216000);
А2(377384000) ≤ П2(7306199000);
А3(6756224) ≥ П3(1996965000);
А4(1456998000) ≤ П4(1571776000).
Сопоставление итогов группы по активам (А) и пассивам (П), т.е. А1 и
П1 (сроки до трех месяцев) отражают соотношение текущих платежей и
поступлений. Сравнение итогов 2ой группы по активам и пассивам, т.е. А2 и
П2 (сроки от трех до шести месяцев) показывают тенденцию уменьшения
43
ликвидности в ближайшее время. Сопоставление итогов по активам и
пассивам 3 и 4 групп, отражает соотношение платежей и поступлений в
относительно отдаленном будущем. Неравенство ликвидности баланса
предприятия достаточно.
Сопоставление первых двух неравенств в соответствии с формулой 2
свидетельствует о том, что в ближайшее время не удастся поправить свою
платежеспособность, причем за анализируемый период возрос платежный
недостаток на наиболее ликвидные активы (сильно уменьшился к концу
года) для покрытия наиболее срочных обязательств (сильно возросли к концу
года). Анализируя данные аналитического баланса, можно сделать вывод, что
причиной снижения ликвидности явилось то, что долгосрочные пассивы
значительно увеличиваются к концу года.
Более детальный анализ можно сделать при помощи финансовых
коэффициентов, расчет которых можно сделать согласно табл.7.
Таблица 7
Финансовые коэффициенты
№
Наименование
показателя
Способ
расчёта
Нормативны
е
ограничени
я
Описание
1
Общий показатель
ликвидности
Оценивает изменение
финансовой ситуации на
предприятии с точки
зрения ликвидности
2
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Показывает, какую
часть краткосрочной
задолженности
предприятие может
погасить в ближайшее
время
3
Коэффициент
критической оценки
или быстрой
ликвидности
Показывает, какая часть
краткосрочной
задолженности может
быть немедленно
погашена за счет
денежных средств и
ценных бумаг
44
Продолжение табл. 7
4
Коэффициент
текущей
ликвидности
Необходим. =
1
Оптимально
Показывает, какую
часть текущих
обязательств по
кредитам можно
погасить
В соответствии с таб.7 рассчитаем коэффициенты, характеризующие
платежеспособность предприятия, представленные в табл.8.
Таблица 8
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
предприятия
№
Наименование
показателя
2015
2016
Изменение
( +/ -)
1
Общий показатель
ликвидности (L1)
0,652
0,490
-0,162
2
Коэффициент абсолютной
ликвидности(L2)
0,044
0,050
0,006
3
Коэффициент критической
оценки или быстрой
ликвидности(L3)
0,192
0,095
-0,096
4
Коэффициент текущей
ликвидности(L4)
1,103
0,895
-0,208
Анализируя коэффициенты платежеспособности можно сказать:
Общий показатель ликвидности L1 снизился на конец года на 0,162, это
означает, что финансовая ситуация на предприятии с точки зрения
ликвидности ухудшилась. Коэффициент абсолютной ликвидности L2 возрос
к концу периода на 0,006, коэффициент показывает, какую часть
краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее
время. Коэффициент критической оценки или быстрой ликвидности
показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть
немедленно погашена за счет денежных средств и ценных бумаг,
коэффициент L3 уменьшился к концу периода на 0,096 и не соответствует
нормативным ограничениям. Коэффициент текущей ликвидности L4 ниже
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2778