Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере "Екатеринбургский" Филиал ФГУП "Московское протезно-ортопедическое предприятие" Минтруда России)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
78
банка) зачисляются на расчетный счет поставщика по мере их фактической
оплаты покупателями на факторинговый счет банка. Т.е. в данном случае
банк выступает в качестве лица, авансирующего товарный кредит,
предоставляемый поставщиком покупателю с последующим возвратом ему
остатка суммы поставки.
Оценим экономическую эффективность применяемого факторинга.
На основе проведенных расчетов показаны влияния предложенных
мероприятий на показатели дебиторской задолженности «Екатеринбургский»
Филиал ФГУП «Московское протезно-ортопедическое предприятие»
Минтруда Росии. В связи с предложенными мероприятиями наблюдается
уменьшение имеющейся у предприятия дебиторской задолженности на
50 050 тыс. руб., вследствие чего предприятие имеет возможность направить
высвободившиеся денежные средства на погашение кредиторской
задолженности и погашение пеней и штрафов.
Также можно отметить, что сумма оборотных активов снизилась всего
на 13 403 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности увеличился на 186% и период оборота снизился на 80 дней и
составил 43 дня. С помощью передачи дебиторской задолженности МУП
«Дирекция Единого Заказчика» фактору, предприятие смогло достичь
нормативных показателей по данной отрасли: период оборота дебиторской
задолженности – 44 дня и сумма – 50 959 тыс. руб. (таблица 14).
79
Таблица 14
Влияние предложенных мероприятий
Показатель
Без
передачи
дебиторск
ой
задолжен
ности
фактору
С
передаче
й
дебиторск
ой
задолжен
ности
фактору
Изм
нения
абсолю
тное
относител
ьное
1.Дебиторская
задолженность за
2015 г., тыс. руб.
99492,00
49442,00
-
50050,00
-50,31
2.Оборотные
активы, тыс. руб.
67829,00
54426,00
-
13403,00
-19,76
3.Коэффициент
отвлечения
оборотных активов
в дебиторскую
задолженность
87,19
84,03
-3,16
-3,62
4.Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
2
96
8,47
5,51
186,15
5.Продолжительно
сть оборота
дебиторской
задолженности,
дни
123
43
-80
-65,04
В результате внедрения мероприятий дебиторская задолженность
будет в пределах нормы, и кредиторская задолженность будет снижена за
счет дополнительно высвободившихся денежных средств. За счет
предложенных мероприятий предприятие увеличит свою
платежеспособность и начнет получать прибыль. Показатели финансовой
устойчивости и ликвидности выйдут на должный уровень и предприятие
сможет получать кредиты в банке для своего дальнейшего развития и выхода
на новые рынки.
80
Заключение
Финансовое состояние и будущее развитие организации зависит от
того, верно выбрана кредитная политика и как осуществляется работа с
дебиторами и кредиторами. По этой причине, значительную роль играет
анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Первая группа проблем, исследованных в данной работе, связана с
рассмотрением теоретических основ анализа дебиторской и кредиторской
задолженности организации.
В процессе исследования выявлено, что в жизнедеятельности
организации дебиторская и кредиторская задолженность занимают
центральное место.
В общем смысле дебиторская задолженность – это задолженность иных
предприятий, работников и физических лиц за выполненные работы,
отгруженную продукцию, подотчетные суммы, полученные займы.
Кредиторская задолженность представляет собой обязательства
компании за приобретенные ей товары, работы и услуги, а также прочие
обязательства в пользу кредиторов, которые обусловлены хозяйственными
сделками за прошлые периоды.
Кроме этого, под кредиторской задолженностью понимают
задолженность конкретной организации иным предприятиям, работникам и
физическим лицам.
Следует отметить, что кредиторскую задолженность можно
охарактеризовать как источник краткосрочного привлечения денежных
средств. При этом организации необходимо предусматривать возможность
их оперативного вовлечения в оборот для эффективного вложения в более
ликвидные виды активов, приносящие высокий доход.
В процессе исследования изучена классификация дебиторской и
кредиторской задолженности.
81
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает
комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового
состояния организации.
Потребность в регулярном исследовании состояния и структуры
дебиторской и кредиторской задолженности появляется у руководителей
соответствующих служб; аудиторов, проверяющих правильность отражения
долгов дебиторов и задолженности кредиторам; финансовых аналитиков
кредитных организаций и инвестиционных институтов. Однако особое
внимание анализу долговых обязательств должны уделять менеджеры самой
организации.
В процессе исследования установлено, что финансовое состояние и
будущее развитие организации зависит от того, верно выбрана кредитная
политика и как осуществляется работа с дебиторами и кредиторами. По этой
причине, значительную роль играет анализ дебиторской и кредиторской
задолженности.
В работе установлено, что для оценки эффективности использования
дебиторской и кредиторской задолженности применимы следующие
показатели:
коэффициенты оборачиваемости, показывающие число оборотов,
совершённых дебиторской и кредиторской задолженностью за отчётный
период;
продолжительность оборота в днях - это время, в течение
которого дебиторская и кредиторская задолженность погашаются
Эффективное использование дебиторской задолженности в первую
очередь связано с оптимизацией размера и обеспечением инкассации
задолженности покупателей за продукцию, работу и услуги. Формирование
алгоритмов эффективного использования текущей дебиторской
задолженности определяется как кредитная политика предприятия по
отношению к покупателям продукции.
82
В процессе исследования разработаны основные этапы работы по
повышению эффективности использования текущей дебиторской
задолженности.
В качестве основного источника информации для целей анализа
дебиторской и кредиторской задолженности выступает сводная
информационная единица, содержащая данные о кредиторах и дебиторах, а
также платежеспособности и ликвидности организации, получившая
название «операционный норматив задолженности» (ОНЗ).
При этом важно добиться того, чтобы применяемые в качестве базы
данные отражали специфику деятельности строительных организаций.
Отраслевая особенность должна определяться как структурой активов и
пассивов предприятия и его деловой активностью, так и рядом частных
показателей, в том числе составом и структурой основных ресурсов.
Для целей оценки структуры и динамики дебиторской и кредиторской
задолженности в качестве информационного обеспечения выступает
бухгалтерская (финансовая) отчетность.
Вторая группа проблем, рассмотренных в работе, связана с анализом
дебиторской и кредиторской задолженности в «Екатеринбургский» Филиал
ФГУП «Московское протезно-ортопедическое предприятие» Минтруда
России.
Финансово-хозяйственная деятельность в 2016 году характеризуется
положительным результатом. Так же в 2014 и 2015 годах был получен
положительный финансовый результат.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности выявил
устойчивые положительные тенденции. Однако, чтобы снизить риск
возникновения просроченной дебиторской задолженности по расчетам с
покупателями в «Екатеринбургский» Филиал ФГУП «Московское протезно-
ортопедическое предприятие» Минтруда России рекомендуется ряд
изменений в политику управления дебиторской задолженностью.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2935