Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Решала")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
При наступлении срока платежа 21 января финансовый агент
предъявляет платежное требование должнику. 21 января ОАО «ВНИПИЭТ»
перечисляет ПАО «Московский кредитный банк» сумму задолженности –
7473 тыс. рублей.
После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет
продавцу:
7473 – 6725,7 – 99,5 = 647,8 тыс. рублей.
Из полученной суммы финансовый агент удерживает обусловленное
договором факторинга вознаграждение и оставшуюся часть перечисляет ООО
«РЕШАЛА».
Проведем расчет факторинговой сделки для ОАО «Концерн
Росэнергоатом». Сумма задолженности 5587 тыс. руб.
Таблица 16
Расчет эффективности факторинговых сделок
Дебиторская
задолженность по
каждому
контрагенту
Срок
поступления
платежа по ДЗ
Период
оборота
ДЗ, в
дней
Денежный
поток по ДЗ.
млн. руб.
Денежная
сумма,
полученная от
банка по
факторинговым
операциям, тыс.
руб.
ОАО «Концерн
Росэнергоатом»
01.02.2018
16
5587
5553
ОАО «ВНИПИЭТ»
14.03.2018
36
7473
7373
ПАО «Протек»
20.05.2018
21
8236
8071
ООО «Зоря»
14.09.2018
36
93524
91653
ИТОГО
112650
Таким образом, ООО «РЕШАЛА» сможет высвободить 112650 тыс. руб.
в результате осуществления факторинговых сделок.
Внедрение нового или совершенствование существующего вида
экономической деятельности, разработка и прикладное применение на
строительных предприятиях управленческих инструментов любого типа, как и
в любых экономических системах, должно опираться на фундаментальные
66
знания экономической науки, факты изучения возможностей практического
применения смоделированных в этом инструментарии механизмов и их
инкрустацию в концепцию управления, используемую на предприятии
информацию, которая, помимо прочего, будет охватывать характеристику
функционирования всех подразделений и сегментов деятельности
предприятия найдет свое выражение в рациональности управленческих
решений и, соответственно, результате деятельности производственного
предприятия. Поэтому, отправным моментом моделирования адекватной для
ООО «РЕШАЛА» контроллинговой деятельности является установление всего
спектра информационных потребностей управленческого персонала.
Позиционируя систему контроллинга такой, которая тесно
взаимосвязана с существенно значимыми (структурообразующими)
функциями предприятия, которые явным образом влияют на все аспекты его
деятельности, считаем, что прежде всего необходимо определить ключевые и
базовые компоненты для моделирования разработки и непосредственно
внедрения этого вида экономической деятельности. То есть, прежде всего
следует обосновать и сформулировать ее принципиальную основу, а также
перечень мероприятий к построению и функционированию отдельных
компонентов общего механизма формирования и реализации концепции
контроллинга предприятия рис. 12.
67
Рисунок 12. Порядок реализации контроллинговой
концепции ООО «РЕШАЛА»
Исходным моментом для построения процесса моделирования
контроллинговой деятельности является определение места контроллинга в
организационной структуре предприятия. Теория и практика подают
несколько подходов к организации такого подразделения (самостоятельный
или группа работников в составе функционирующего отдела, например
финансовой службы или сектора управленческого учета), а также его
подчинения (первому руководителю или иному должностному лицу). В
европейской практике наблюдается возложение функции контроллера на
руководителя финансово-экономического отдела, поскольку ему подчинены
финансы, бухгалтерия, производственный учет и калькулирование, однако, в
американских фирмах эти функции, как правило, разделены.
В настоящее время ООО «РЕШАЛА» функционирует в сложных и
меняющихся и слабо-прогнозированных экономических условиях, а потому
осуществляют поиск эффективных механизмов планирования. Многие
отечественные исследователей крайне критически оценивают используемую в
Рационализация ресурсов и процессов непосредственно на предприятии при принятии
управленческих решений
Использование инструментов и методов контроллинга, включение методов
информационного обеспечения в программное обеспечение, адаптация их к учетным и
корпоративных стандартов
Координация структурных подразделений путем создания интегрированного
информационного пространства предприятия, налаживание возможности отслеживания
информационных и материальных ресурсов
Определение теоретического базиса контроллинга предприятия: объектов, субъектов,
цели целей, функций, задач и выбор его составляющих
Определение места контроллинга в структуре управления предприятием, соотношение с
целями, задачами, стратегией и менеджментом
68
современной практике функцию планирования в системе управления, считая,
что применяемые в этих процессах методы не соответствуют современной
практике ведения бизнеса ни по своей структуре, ни по способу
использования. Наиболее проблемным аспектом планирования как важного
средства в реализации стратегии и обеспечении операционной
результативности ООО «РЕШАЛА» является, недостаточный учет объективно
определенных внешних обстоятельств (Финансовых, экономических,
конъюнктурных, технико-технологических), а также чрезмерно автономный
характер этих процессов - отсутствие четкого и выразительного
позиционирования планирования в конкретно выбранном предприятием
базовом управленческом инструменте.
Для решения указанных проблем существует современный метод, такой
как разработка системы контроллинга на предприятии. Причинами
эффективности контроллинга, как метода повышения эффективности
оперативно-производственного планирования ООО «РЕШАЛА», является
повышение гибкости компании, ориентация на факторы внешней среды,
обязательность разработки стратегического видения и усложнения структуры
управления предприятием.
Разработаем систему оперативного контроллинга на ООО «РЕШАЛА».
Целями проекта будут:
- повышение эффективности управления предприятием;
- повышение управляемости бизнес-единиц;
- сокращение времени на принятие управленческих решений.
Внедрение системы контроллинга пройдет в несколько этапов,
представленных на диаграмме Ганта.
Таблица 17
Диаграмма Ганта
Мероприятия
Период 2020
Отве
тств
енн
ый
март
апрель
май
69
1 квартал
2 квартал
3 квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
1 квартал
2 квартал
3 квартал
Разработка
концепции и
методологии
контроллинга на
предприятии
Ген.
директор
Создание службы
контроллинга
Ген.
директор
Организация системы
управленческого
учета
Разработка и
внедрение
бюджетного
управления
деятельностью
Ген.
директор
Внедрение процедур
контроля
Ген.
директор
Информатизация
контроллинга
После разработки концепции контроллинга, необходимо создать службу
контроллинга. Для ООО «РЕШАЛА» следует создать службу контроллинга в
виде рабочей группы. Служба контроллинга освещает вопросы о расходах
предприятия, периодически составлять развернутые аналитические отчеты о
деятельности каждого центра ответственности предприятия, прогнозировать
показатели финансово-экономического состояния предприятия, как в целом,
так и отдельных структурных подразделений.
Таким образом, система контроллинга будет представлять собой
рабочую группу, и состоять из трех человек.
3.2. Обоснование эффективности предложенных мероприятий
Проведем оценку эффективности комплекса предложенных
мероприятий (Таблица 18).
Таблица 18
Оценка эффективности комплекса предложенных
мероприятий ООО «РЕШАЛА» за отчетный (2018 г.) и прогнозный
(2019 г.) период
Технико-
экономические
Отчетный
Прогноз-
ный
Изменение
Изменения,
%
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2958