Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Транспортная компания "Сиблайн"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Рисунок 10. Структура дебиторской задолженности ООО
«Транспортная компания «Сиблайн»
По данным бухгалтерского баланса был проведен анализ динамики и
структуры кредиторской задолженности организации. Общая оценка
динамики кредиторской задолженности ООО «Транспортная компания
«Сиблайн» дана в таблице 10.
Из таблицы видно, что в составе кредиторской задолженности в 2016 –
2018 гг. присутствовала как долгосрочная, так и краткосрочная кредиторская
задолженность. Задолженность со сроком погашения более 12 месяцев была
представлена задолженностью по банковским кредитам, остаток которых на
84,48%
2,61%
1,50%
1,97%
0,04%
9,40%
По расчетам с
покупателями и
заказчиками
По расчетам с
поставщиками и
подрядчиками
По расчетам по
налогам и сборам
По расчетам по
социальному
страхованию
По расчетам с
подотчетными
лицами
79,61%
1,58%
0,92%
0,54%
0,19%
17,70%
По расчетам с
покупателями и
заказчиками
По расчетам с
поставщиками и
подрядчиками
По расчетам по налогам
и сборам
По расчетам по
социальному
страхованию
По расчетам с
подотчетными лицами
87%
1,50%
0,53%
0,58%
0,13%
10,26%
По расчетам с
покупателями и
заказчиками
По расчетам с
поставщиками и
подрядчиками
По расчетам по
налогам и сборам
По расчетам по
социальному
страхованию
По расчетам с
подотчетными лицами
47
конец 2018 г. составил 7231 тыс. руб., что на 2696 тыс. руб. больше остатка
по данному виду задолженности, сформировавшемуся на конец 2017 г.
Таблица 10
Анализ динамики кредиторской задолженности ООО «Транспортная
компания «Сиблайн»
Показатель
Значение показателя, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Кредиторская
задолженность,
всего
17185
22272
31519
5087
9247
129,60
141,52
В т.ч. долгосрочная
0
4535
7231
4535
2696
100
159,45
Краткосрочная
17185
17737
24288
552
6551
103,21
136,93
В т.ч. расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
12169
14415
21648
2246
7233
118,46
150,18
Авансы полученные
810
504
456
-306
-48
62,22
90,48
Расчеты по налогам
и взносам
246
192
216
-54
24
78,05
112,50
кредиты
2499
1040
220
-1459
-820
41,62
21,15
Расчеты по
социальному
страхованию
337
366
403
29
37
108,61
110,11
Расчеты с
персоналом по
оплате труда
1124
1220
1345
96
125
108,54
110,25
прочая
2005
1977
2288
-28
311
98,60
115,73
Краткосрочная кредиторская задолженность в 2016 – 2018 гг. была
представлена задолженностью с поставщиками и подрядчиками, авансами
полученными, расчетами по налогам и сборам, по кредитам, по расчетам по
социальному страхованию, по расчетам с персоналом по оплате труда и
прочей задолженностью.
Остаток краткосрочной кредиторской задолженности на конец 2018 г.
увеличилась на 6551 тыс. руб. или 36,93%, что было вызвано увеличением
задолженности поставщикам, задолженности по налогам и сборам, персоналу
по оплате труда и социальному страхованию.
Сопоставление темпов роста выручки и кредиторской задолженности
ООО «Транспортная компания «Сиблайн» показано на рисунке 11.
48
197,00%
144,64%
117,86%
66,80%
129,60%
141,52%
0,00%
50,00%
100,00%
150,00%
200,00%
250,00%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
темпы роста выручки,% темпы роста кредиторской задолженности,%
Рисунок 11. Соотношение темпов роста кредиторской
задолженности и выручки ООО «Транспортная компания
«Сиблайн»
Из рисунка видно, что в 2016 – 2017 гг. темпы роста выручки
превысили темпы роста кредиторской задолженности, следовательно,
увеличение кредиторской задолженности в общем объеме источников
финансирования являлось целесообразным. В 2018 г. наблюдается обратная
ситуация. Превышение темпов роста кредиторской задолженности над
темпами роста выручки может вызвать у предприятия сложности в
своевременном погашении своих обязательств.
Структура кредиторской задолженности ООО «Транспортная компания
«Сиблайн» по видам показана на рисунке 12. Из рисунка видно, что в 2016 –
2018 гг. в общей сумме кредиторской задолженности предприятия
преобладала задолженность поставщикам, удельный вес которой на конец
2018 г. составил 68,68%. Также достаточно высоким на протяжении двух лет
сохранялся удельный вес долгосрочной кредиторской задолженности. На
конец 2018 г. он составил 22,94% В целом структура кредиторской
задолженности ООО «Транспортная компания «Сиблайн» в 2017 – 2018 гг.
оставалась относительно стабильной.
49
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Рисунок 12. Структура кредиторской задолженности ООО
«Транспортная компания «Сиблайн»
Изменения в структуре кредиторской задолженности по сравнению с
2016 г. объясняется изменениями в составе задолженности, и в частности,
формированием задолженности по долгосрочным банковским кредитам.
2.3. Показатели оценки эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на примере ООО "Транспортная
компания "Сиблайн"
Для оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Транспортная компания «Сиблайн» необходимо
оценить их качество. В свою очередь для оценки качества дебиторской и
кредиторской задолженности необходимо провести анализ ее структуры по
70,81%
4,71%
1,43%
14,54%
1,96%
6,54%
1,16%
В т.ч. расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
Авансы полученные
Расчеты по налогам и
взносам
кредиты
Расчеты по
социальному
страхованию
20,36%
64,72%
2,27%
0,86%
4,67%
1,64%
5,48%
0,88%
долгосрочная
задолженность
расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
Авансы полученные
Расчеты по налогам и
взносам
кредиты
22,94%
68,68%
1,44%
0,68%
0,70%
1,28%
4,27%
1,05%
долгосрочная
задолженность
расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
Авансы полученные
Расчеты по налогам и
взносам
кредиты
Расчеты по
социальному
страхованию
Расчеты с персоналом
по оплате труда
50
характеру погашения. При проведении такого анализа прежде всего
необходимо установить наличие у предприятия просроченной
задолженности. С этой целью был проведен анализ пояснения к
бухгалтерскому балансу, в результате которого было установлено, что в
конце каждого из анализируемых периодов на предприятии как
просроченная дебиторская, так и просроченная кредиторская задолженность
отсутствовала. Отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской
задолженности позволяет оценить их качество как удовлетворительное. В то
же время в течение отчетного периода сроки выполнения обязательств
дебиторами нарушались. Для возмещения потерь в связи с несвоевременной
оплатой счетов дебиторами, учетной политикой ООО «Транспортная
компания «Сиблайн» предусмотрено формирование резерва по
сомнительным долгам. Формирование такого резерва осуществляется по
каждому дебитору с учетом суммы дебиторской задолженности, которая
признается как сомнительная. Сумма резерва по сомнительным долгам ООО
«Транспортная компания «Сиблайн» по отдельным видам дебиторов, в
отношении которых возникли сомнения относительно их способности
своевременно погасить задолженность, показана в таблице 11.
Таблица 11
Резерв по сомнительным долгам ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
Наименование должника
Сумма, списанная за счет резерва, тыс. руб.
Лига-Трейд
5
Хантер Груп
27
Ю.К.А.
21
ООО «Прома»
2
ООО Олдик
9
Промстройгруп
7
Томск Эколог Компания
5
ЗАО «Витакс»
53
Медхимпром
209
АО «Центрум»
146
Союзплодимпорт
16
АкКИС
4
Дельмакс
160
Архитектоника
1
СтроМи
108
ООО «Бест трейд»
1
Итого
774
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3048