Дипломная работа: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
д ен еж н ы х п оток ов.
С помощью анализа денежных средств можно сделать следующие
выводы:
-размеры и источники поступления денежных средств организации и
основные направления их расходования;
-вид деятельности организации, который вызвал наибольшие
поступления денежных средств и вид деятельности, в связи с которым
произошел наибольший расход;
-возможность обеспечения обязательств организации необходимым
количеством денежных средств, поступающих в результате текущей
деятельности;
-способность организации своевременно рассчитаться по текущим
обязательствам;
-позволяют ли полученные организацией денежные средства
осуществлять текущую деятельность;
-виды денежных средств, за счет которых организация осуществляет
инвестиционную деятельность.
Основным фактором формирования денежного потока организации
является оплата покупателями приобретенных товаров и услуг. Исходными
показателями для расчета поступлений денежных средств являются выручка и
прибыль от продаж. Данные показатели и информация о потоке денежных
средств имеют большое значение для оценки финансового состояния
предприятия.
В ходе анализа денежных средств решаются следующие задачи:
-оценивается оптимальность объемов денежных потоков организации;
-оценивается состав, структура и направление движения де- нежных
средств;
-выявляется и измеряется влияния различных факторов на
24
-осуществляется контроль за целевым использованием денежных
средств;
-осуществляется контроль за своевременными расчетами с бюджетом;
-проводится своевременная выверка расчетов с дебиторами и
кредиторами с целью исключения просроченной задолженности;
-проводится диагностика состояния абсолютной ликвидности
предприятия;
-прогнозируется способность предприятия погашать возникающие
обязательства в установленные сроки;
-повышение эффективности управления денежными потоками
предприятия;
-определяются и оцениваются резервы по улучшению использования
денежных средств;
-разрабатываются предложения по созданию резервов повышения
эффективности использования денежных средств.
Основным источником информации для проведения анализа движения
денежных средств является бухгалтерский баланс, отчет о финансовых
результатах и, непосредственно, отчет о движении денежных средств, в
котором отражаются показатели притока и оттока денежных средств от трех
видов деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой. Показатели в
данном отчете приводятся за несколько отчетных периодов: за отчетный год,
аналогичный период и предшествующий отчетному году.
Таким образом, основной задачей анализа денежных потоков является
своевременное обнаружение причин недостатка или избытка денежных средств
в компании, определении источников их поступлений и направлений
дальнейшего рационального использования.
Заинтересованные в получении данной информации лица по данным
ф ор м и рован ие д ен еж н ы х п отоков ;
25
отчета о движении денежных средств могут планировать и разрабатывать
производственную, инвестиционную и финансовую политику.
Таким образом, главная цель анализа движения денежных средств -
оценить способность предприятия генерировать денежные средства в разрезе и
в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.
Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в
зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока
денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта.
Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику
оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более
объективно оценить финансовое благополучие предприятия.
Международными стандартами рекомендовано составление отчета об
изменениях в финансовом положении предприятия. Цель этого отчета -
раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить
синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного
финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и
проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств.
Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе
основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной,
финансовой.
В отечественной практике учета и отчетности данные о движении
денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных
средств.
Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано
с получением выручки от реализации товаров, работ, услуг, а также авансов от
покупателей и заказчиков, расходование- с уплатой по счетам поставщиков и
других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды
социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе
26
текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по
полученным кредитам и займам.
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности
связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением
земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного
имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых
вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.
Финансовая деятельность предприятия связана с поступлением средств
вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов,
бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения
задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов,
процентов.
Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным
методами.
Прямой метод расчета показателей денежного потока состоит в
группировке и анализе данных бухгалтерского учета, отражающих движение
средств в разрезе трех сфер деятельности. Косвенный метод заключается в
перегруппировке данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах и их корректировке с целью пересчета финансовых показателей в
показатели движения денежных средств.
Анализ движения денежных средств прямым методом детально
раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета,
позволяет делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по
счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной
деятельности. Для оценки движения денежных средств прямым методом
составляют аналитическую таблицу.
Для анализа реального движения денежных средств необходимо
выделить и проанализировать все направления поступления (притока)
27
денежных средств, а также их выбытия (оттока). Анализ финансовых потоков
следует проводить в двух разрезах: с учетом остатков денежных средств и
обязательств и без учета остатков, это позволяет выявить «жизнеспособность»
организации.
По содержанию прямой метод близок к составлению баланса доходов и
расходов. Он позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку детально
раскрывает движение денежных средств на счетах, что дает возможность
сделать вывод, достаточно ли средств для исполнения текущих обязательств, а
также инвестиций.
Анализ движения денежных средств прямым методом детально
раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает
возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты
по счетам текущих обязательств, а также осуществление инвестиционной
деятельности.
В то же время прямой метод не раскрывает взаимосвязи финансового
результата (прибыли) и изменения величины денежных средств на счетах
организации. Чтобы выявить эту взаимосвязь, необходимо воспользоваться
косвенным методом анализа, суть которого состоит в пересчете суммы чистой
прибыли.
Анализ движения денежных средств косвенным методом целесообразно
начинать с оценки изменений в состоянии активов организации и их
источников по данным бухгалтерского баланса. Затем оценивают, как
изменения по каждой статье активов и пассивов отразились на состоянии
денежных средств организации и ее чистой прибыли.
Далее следует установить, как изменения по каждой статье оборотных
активов и обязательств, проанализированных в данной таблице отразились на
состоянии денежных средств предприятия и его чистой прибыли.
Корректируется величина чистой прибыли с учетом дебиторской
28
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853