Отчет по практике: Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы

3.Войти в десятку страховых компаний страны по сбору страховых премий к 2012 г.;

4.Стать одной из лидирующих лизинговых компаний в стране, по качеству предоставления лизинговых услуг;

5.Укрепить позиции на рынке управления активами и довести объем пенсионных активов под управлением до 68 млн. тенге до конца 2012 г.;

6.Создание умеренно-агрессивной ценовой политики -- привлечения различных групп инвесторов, путем создания условий, при которых работать через ДО АО «Нурбанк» «Money Еxperts» будет выгоднее, чем через другие брокерские компании на рынке;

7.Продолжить совместную работу с фондом «Даму» в предоставлении клиентам кредитов в рамках Государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства;

8.Организовывать и развивать внешнее финансирование для предпринимателей к относительно недорогим ресурсам, позволяющим развивать бизнес даже в условиях кризиса.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы »

2.1 Анализ активов и пассивов банка

АО «Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы» составляет финансовую отчетность в соответствии с казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, а также банковским законодательством, инструкциями и положениями НБРК. Банком ежегодно предоставляется финансовая отчетность и заключение аудитора, выполненные фирмой Price Waterhouse Coopers (Алматы, Казахстан) в соответствии с казахстанскими стандартами по аудиту.

Согласно аудиторским заключениям, финансовая отчетность представляет достоверно, во всех существенных аспектах финансовое положение банка по состоянию, а также результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движения денежных средств на указанные даты в соответствии с бухгалтерскими принципами, предписанными НБ банками второго уровня Республики Казахстан.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Сочетания двух целей совершения активных операций характеризует специфику как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка. Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие. Основной задачей анализа деятельности банка является подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение ее эффективности и качества и выполнения нормативов. Состояние банковской деятельности как объекта управления характеризуется видами активных операций и их удельным весом, видами пассивных операций и их удельным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка. Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, который может быть определен по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.

На нижеследующем графике можно проследить динамику роста активов банка за три года.

Таблица 1. Активы Банка по состоянию на 31 декабря 2011, 2012, 2013 годов (тыс. тенге)

За 2011-2013 год активы увеличились с 23 903 680 до 28 273 477 тыс. тенге. Увеличение активов связано в основном с увеличением средств на инвестиционные ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи ( 24 620 249 до 34 528 712) .

Таблица 2. Обязательства Банка по состоянию на 31 декабря 2011, 2012, 2013 годов (тыс. тенге)

Согласно таблице 2 на 31 декабря 2013г. общие обязательства Банка составили 208 808 351 тыс. тенге, увеличившись по сравнению с 2011г. (198 290 465 тыс. тенге). Рост обязательств объясняется, в первую очередь, увеличением средств выпущенных долговых ценных бумаг (2013год - 41 773 980, а в 2012 году- 21 826 978тыс.тенге) .

По данным выше приведенной таблицы 2.1 проанализируем актив баланса банка за 2011-2013 годы. По данным баланса активы АО ««Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы».» за период 2011-2013 годы уменьшились с 269002818 тыс. тенге до 246691885 тыс. тенге. Рост активов банка в 2013 году произошел в основном благодаря:

-росту кредитного портфеля с 36710468 тыс. тенге до 67485041 тыс. тенге (рост на 83,8 %);

-росту сумм корсчетов и вкладов в других банках с 3266179 тыс. тенге до 7806671 тыс. тенге (рост на 139,1 %);

-росту сумм производных финансовых инструментов с 10117 тыс. тенге до 17680 тыс. тенге или на 74,8 %;

-росту сумм прочих активов с 12997407 тыс.тг. до 22983686 тыс. тг. или на 156,8%;

-росту сумм основных средств с 1015428 тыс.тг. до 1757094 тыс. тг. или на 73%;

-росту сумм нематериальных активов с 83241 тыс.тг. до 179912 тыс. тг. или на 116,1%;

-росту сумм торговых ценных бумаг на 589991 тыс. тг. и займов и финансовой аренды предоставленной другим банкам на798512 тыс. тг.

Основную сумму активов банка в 2012 году составляют займы предоставленные клиентам (75,5 %) и корсчета и вклады в других банках (8,7 %).

Анализ структуры пассивов баланса банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) получение кредитов от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средств, для находящихся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

При качественном анализе структур пассивных операций определяется состав собственных и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами, полученными из анализа публикуемых балансов других банков, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлеченных средств.Количественный анализ привлеченных средств позволяет определить удельные веса, или иначе говоря, значимость различных источников. Такой анализ необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка.

В заключение анализа структуры пассивных операций определяется соотношение собственных и привлеченных средств банка. Таким образом, на основе опубликованного баланса АО «Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы». за 2011-2012 годы; предоставляется структурный анализ пассивных операций банка.

Таблица № 2.2 Анализ структуры пассива баланса банка.

Теперь на примере таблицы 2.2. проанализируем пассив баланса банка за 2012-2013 годы. По данным баланса пассивы АО ««Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы».» за период 2012-2013 годы уменьшились с 257489988 тыс. тенге до 246691885 тыс. тенге (спад на 53,6 %). Рост пассивов банка за 2012 год произошел в основном за счет увеличения общего объема банковских счетов и вкладов клиентов с 34894119 тыс. тенге до 47402287 тыс. тенге или на 35,8 %. В суммарном соотношении доля банковских счетов и вкладов клиентов за 2012 год составляет 53, % от общего объема пассивов банка. Значительно уменьшилась сумма задолженности перед налоговыми органами, сумма субординированного долга банка, и сумма корсчетов и вкладов банков. Их доля в составе пассивов банка занимает незначительную долю

По данным баланса собственный капитал АО «Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы». за период 2012-2013 годы вырос с 7048812 тыс. тенге до 10414172 тыс. тенге или на 47,7 %. Рост объема собственного капитала банка за 2012 год произошел благодаря увеличению суммы уставного акционерного капитала банка с 3265000 тыс. тенге до 5000000 тыс. тенге (рост на 53,1 %); значительному росту резервного капитала банка с 2356688 тыс. тенге до 3889506 тыс. тенге, а также увеличение суммы чистой прибыли с 1372413 тыс. тенге до 1647005 тыс. тенге или на 20,0 %.

По состоянию на 31.12.2012 г. объявленный уставный капитал банка составлял 3265000 тыс. тенге. В течение отчетного года по неоплаченному уставному капиталу - простым акциям - было внесено акционерами денежными средствами 1,735,100 тыс. тенге и по состоянию на 31.12.2013г. оплаченный капитал Банка составил 5,000,000 тыс.тенге. 20.000 привилегированных акций были проданы с премией 5 тенге за акцию, а 20.000 привилегированных акцийбыли проданы по номинальной стоимости.

Увеличение резервного капитала банка по балансовому счету 3510 в сумме 1,536,026 тыс.тенге произведено за счет распределения прибыли, полученной в 2012 году. Банком соблюдаются требования по минимальному размеру резервного капитала (не менее 5 % от суммы неклассифицируемых активов). За период существования Банка, по резервному фонду происходило чистое увеличение, случаев использования данных средств на покрытие непредвиденных чрезвычайных убытков не было. Аудитором Банка сумма резервного капитала в 3208 тыс.тенге по ЗАО КУПА«Нур-Траст» была перенесена на статью нераспределенный чистый доход прошлых лет. Увеличение счета «Нераспределенного чистого дохода (непокрытый убыток)» произошло за счет перенесения со счета 3599 «Нераспределенный чистый доход (нераспределенный убыток)» за 2012 год суммы 1,903,410 тыс. тенге. Согласно пересчету результатов прошлых лет входящее сальдо уменьшилось на 201,324 тыс. тенге, что и отображается по строке «Изменения в учетной политике и корректировки фундаментальных ошибок».Уменьшение по данной статье произошло за счет распределения чистого дохода за 2011 год, произведено следующим образом: 1,536,026 тыс.тенге направлены на пополнение резервного капитала банка, 96,000 тыс.тенге направлены на выплату дивидендов по привилегированным акциям. Рассмотренный пример анализа свидетельствует о том, что опубликованный баланс банка соответствует всем нормативам, инструкциям и принципам НБРК. Также из анализа следует, что структурные показатели, которые за анализируемый период значительно увеличились и являются безубыточными, свидетельствуют о надежности, ликвидности и эффективной деятельности АО ««Торговый промышленный Банк Китая в г. Алматы».».