Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО Аэропорт Салехард
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Так, из взлет - посадки в 2016г. была выделена услуга спец. автотранспорта,
и перенесены некоторые виды услуг из прочей авиационной в прочую
неавиационную деятельность. Это привело к изменению объемов основных
видов деятельности. Взлет-посадка в 2015г.-27,3%, в 2017г. 30,5%; прочая
авиационная деятельность в 2015г.-13,7%, в 2017г.-12,6%; прочая
неавиационная деятельность в 2015г.-10%, в 2017г.-12,5%.
Услуги по пользованию аэровокзалом, обслуживанию пассажиров,
обработке груза имеют незначительный вес в общем объеме услуг по
аэропортовому обслуживанию и их доля за изучаемый период практически
не изменилась.
В связи с тем, что объемы выручки по каждому виду деятельности не
являются достаточно информативными показателями для оценки
эффективности работы всего предприятия, рассмотрим также себестоимость
и финансовый результат по каждому виду деятельности в таблице 13.
Таблица 13 Анализ финансового результата по всем видам
деятельности
Виды
деяте
льнос
ти
2015г.
2016г.
2017г.
доход
ы
себе
стои
мост
ь
приб
ыль
(убы
ток)
дохо
ды
себ
есто
имо
сть
приб
ыль
(убы
ток)
дохо
ды
себе
-
стои
-
мост
ь
при-
быль
(убыт
ок)
1.
Аэропо
ртовое
обслуж
ивание
242287
24201
2
275
27059
5
2856
77
-
15082
31659
0
2991
28
17462
Взлет-
посадк
а
66284
98890
-
32606
73970
1212
66
-
47296
96728
1320
37
-35309
Авиабе
зопасн
30016
30498
-482
3328
3
30468
2815
39617
3592
8
3689
51
ость
Пользо
вание
аэрово
кзалом
10604
10602
2
1154
1
12678
-1137
14123
16102
-1979
Коммер
ческое
обслуж
ивание
пассаж
иров
9688
6460
3228
9739
6228
3511
10967
9078
1889
Обрабо
тка
грузов
4620
4856
-236
5005
3989
1016
5583
5287
296
Услуги
спецав
тотранс
порта
29927
26866
3061
3993
6
30884
9052
41496
37113
4383
Покупн
ые
матери
альные
ценнос
ти
33687
33685
+2
4092
5
40922
+3
28738
28738
0
52
Продолжение таблицы 13
Проча
я
неави
ацион
ная
деятел
ьность
(хране
нии
ГСМ,
автоза
правк
а,
аренд
а
помещ
ений)
2432
2
1445
8
9864
21362
22998
-1636
394
35
17384
22051
2.
Проча
я
деятел
ьность
9399
8660
739
11573
1282
10291
114
38
9516
1922
ИТОГО
:
2516
86
2506
72
1014
28216
8
28695
9
-4791
328
028
30864
4
19384
Прочи
е
доход
ы и
расхо
ды
69
7952
-7883
59
4581
-4522
85
18309
-18224
Субси
дии
3300
0
-
3300
0
53000
-
53000
439
34
-
43934
Налог
и
1278
4868
-3590
-3385
7770
-
11155
-
527
5
4902
-10177
Прибы
ль
2860
33
2634
92
2254
1
33184
2
29931
0
32532
366
772
33185
5
34917
53
Из таблицы видно, что общее состояние предприятия к 2017г. стало
улучшаться. Динамика показывает, что расходы предприятия с каждым
годом увеличиваются, но увеличиваются и доходы, причем гораздо
интенсивнее расходов (Приложение 7). Чистая выручка от реализации за
анализируемый период увеличилась с 251686,00 тысяч рублей в 2015г. до
282168,00 тысяч рублей в 2016г., а в 2017г. составила уже 328028,00 тысяч
рублей. В результате в 2017г. прибыль составила 34917,00 тысяч рублей, по
отношению к прошлым годам прибыль выросла к 2015г. на 12376,00 тысяч
рублей, к 2016г. на 2385,00 тысяч рублей.
Основные убытки возникают по аэропортовому обслуживанию.
Наиболее прибыльным здесь является прочая авиационная деятельность
(доходы 2017г. – 22442,00 тысяч рублей) и прочая неавиационная
деятельность (доходы 2017г.-22051,00 тысяч рублей). Наиболее крупные
убытки приносят услуги по обеспечению взлет - посадки (32606,00 тысяч
рублей в 2015г., 35309,00 тысяч рублей в 2017г.). Прочая деятельность
аэропорта является безубыточной за рассматриваемый период. Не приносит
прибыли прочие доходы и расходы (убыток 2017г. составил 18224,00 тысяч
рублей). Положительную тенденцию оказывает субсидирование (дотация)
основных видов деятельности администрацией округа.
Стоимость, а в дальнейшем и цены на оказываемые предприятием
услуги формируются с использованием утвержденных государством
(Федеральной службой воздушного транспорта) ставок и тарифов, плюс
норма рентабельности (прибыль). Фактически, так называемая прибыль
состоит из налогов, относимых на финансовые результаты предприятия. Это
сбор на нужды образовательных учреждений, налог на содержание
жилфонда и объектов социально-культурной сферы, налог на имущество,
налог на рекламу и др. В тоже время расходы предприятия формируются из
фактически понесенных затрат, которые превышают установленные
государством нормы. За счет разницы в фактических затратах и
54
установленных тарифов образуется убыток.
Выход из сложившейся ситуации кажется простым: для сокращения
убытков предприятию необходимо либо сократить расходы, либо добиться
повышения нормативных ставок и тарифов (а по возможности совместить и
то и другое).
Возникает необходимость детально рассмотреть состав себестоимости
предоставляемых услуг по статьям затрат. Особый интерес представляют
расходы по аэропортовому обслуживанию, как основному виду
деятельности (Таблица 3)
Таблица 14 Состав фактических затрат по аэропортовому
обслуживанию
Статьи расходов
2015г.
2016г.
2016г.
2017
г. к
2016
г., %
Тыс.ру
б.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Расходы , всего
242012
100
285677
100
299128
100
104,7
Оплата труда
87449
36,1
104212
36,5
119442
39,
9
114,6
Отчисления на
социальные нужды
24410
10,1
24514
8,6
27286
9,1
111,3
Амортизация ОПФ,
всего в том числе:
-
спец.автотранспорта
-зданий и
сооружений
-прочие
9450
4487
4816
148
3,9
4062
1236
2369
457
1,4
8352
4486
3697
169
2,8
205,6
Затраты на текущий
ремонт ОПФ
5256
2,2
3762
1,3
4366
1,5
116,0
5
Покупные
материальные
ценности
33685
13,9
40922
14,3
28738
9,6
102,1
6
Материальные
затраты
78112
32,3
103783
36,3
106023
35,
5
102,1
6
Прочие затраты
3650
1,5
4422
1,5
4921
1,6
111,2
8
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4483