Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
18
отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить
резервы повышения доходности банковских операций и снижения
операционных расходов. Необходимым условием применения метода
сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и
единство в методиках их расчета, поэтому используют методы
сопоставимости
Метод коэффициентов – используется для выявления количественной
связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса
Метод элиминирования – позволяет выявить влияние отдельных
факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других
факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных
подстановок, условием применения которого является наличие
мультипликативной формы связи между факторами. Сущность метода
цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной
величины частных показателей фактической величиной и последовательном
измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается
алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат
14
.
1. Анализ результатов деятельности коммерческого банка логично
начать с рассмотрения доходов, расходов, а затем и прибыли. В
непосредственном процессе анализа финансовых результатов используются
следующие методы
15
:
1) произведение оценки динамики показателей результатов
деятельности коммерческого банка по кварталам и за год
2) группировка доходов и расходов счетов баланса банка
3) исследование уровня зависимости финансовых результатов от
влияния внешних и внутренних факторов
4) структурный анализ и т.д.
14
Шевчук Д. //Конспект лекций //Банковское дело.-2016 - 214 стр.
15
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка Учебник. - 2-е изд., стер. - М:
Издательство «Омега-Л», 2011. - 325 с.
19
Анализ доходности позволяет руководству коммерческого банка
принять кредитную и процентную политику, выявить, какие из операций
приносят наименьший доход и разработать пути повышения их
эффективности. Можно сказать, что важнейшее место в анализе результатов
деятельности коммерческого банка изучение доходов занимает одно из
центральных мест.
Анализ доходов принято начинать с того, что производится
исследование структуры доходов в динамике по экономическому
содержанию. Производят оценку содержания удельного веса каждого вида
доходов в общей сумме
16
.
Далее производится анализ структуры доходов по укрупненным
статьям, а именно по тем, которые занимают наибольший удельный вес в
структур доходов.
Важно проанализировать процентные доходы, получаемые банком т.к.
данный вид доходов является одним из наиболее значимых. В ходе анализа
процентных доходов нужно
17
:
1) определить, какую долю процентные доходы составляют в
общем объеме доходов
2) определить статью в процентных доходах, которая составляет
наибольший удельный вес и оказывает влияние на рост в целом на
процентный доход.
Также важно проанализировать непроцентные доходы, т.к. на
основании этих данных можно сделать соответствующие выводы об
эффективности использования банком некредитных источников получения
доходов. Для данного анализа следует
18
:
16
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебное пособие / Агеева Н.А. - М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М,
2014. - 125 с.
17
Журнал «Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка» Алиев Б.Х., Аликберова А.М.
// Финансы и кредит. – 2013. – № 20. – С.10
18
Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 552 с.
20
1) определить удельный вес непроцентных доходов в общем объеме
доходов
2) выявить, какие из непроцентных операция являются наиболее
доходными или наоборот затратными
Важно обратить внимание на комиссионные доходы. Если наблюдается
их увеличение, то это говорит о том, что банк совершает большое количество
операций по расчетно-кассовому обслуживанию.
Высокая доля процентных доходов может говорить о высокой
конкурентоспособности коммерческого банка на рынке. Если анализ
показывает высокую долю доходов от операций по ценным бумагам, то это
говорит о том, что банк нацелен на фондовые спекулятивные операции.
Преобладающая доля непроцентных доходах может свидетельствовать об
уменьшении доли данного коммерческого банка на кредитном рынке или о
плохой текущей конъюнктуре рынка.
Так же в анализе можно рассмотреть группы стабильных и
нестабильных доходов. Это может помочь при планировании финансового
результата, а именно спланировать эти результаты более точно.
Стабильными называют те доходы, которые стабильно получаются банком
на протяжении длительного периода времени. Отсутствие данного вида
доходов может говорить о рискованности деятельности
19
:
Рассматриваем доходность активов банка. Для этого необходимо
рассчитать темпы роста доходов по формуле
20
:
ТР
Д
=
Д
1
Д0
(1)
где: ТР
д
− темп роста доходов
Д1-совокупный доход в отчетном периоде
19
Казимагомедов А.А. Деньги. Кредит. Банки. Курс лекций. - М.: Экзамен, 2015. - 101с.
20
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа
оценки качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований.
2015. № 7. С. 41
21
Д0-совокупные доходы за прошлый период
Также рассчитываются темпы роста расходов
21
:
ТР
р
=
Р
1
Р0
(2)
Р1-расходы в отчетном периоде
Р0-расходы за прошедший год
Для того, чтобы оценить "качество" доходов банка, специалисты
рассчитывают следующие коэффициенты. Первый из них - коэффициент
эффективности активных операций
22
К
1
=
С
д
С
а
(3)
где: К
1
− коэффициент эффективности активных операций
С
д
−совокупные доходы
С
а
− совокупные активы
Данный показатель характеризует сумму доходов, которые приходятся
на 1 руб. средних остатков по активам банка и показывает, насколько
эффективно происходит осуществление активных операций. Вычисляется по
формуле
23
:
К
2
=
ОД
С
а
, (4)
гдеК
2
− коэффициент суммы операционных доходов, приходящихся на
рубль активов
ОД - операционные доходы
С
а
- совокупные активы банка
Коэффициент характеризует сумму операционных доходов, которые
приходятся на 1 рубль активов. Увеличение данного показателя -
положительное явление, т.к. это свидетельствует об увеличении операций,
21
Там же. С.41
22
Там же. С.42
23
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа
оценки качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований.
2015. № 7. С. 42
22
которые относятся к основному виду деятельности или об увеличении цены
на данные операции.
Направлениями в анализе расходов коммерческого банка являются
24
:
-оценка структуры расходов
- анализ отдельных видов расходов и их динамики
Анализ структуры расходов совершается для того, чтобы выявить
основные статьи расходов, которые в будущем подлежат анализу.
Группировка расходов по видам необходима для того, чтобы выявить
основные причины роста затрат, а также для возможности воздействия на
них с целью уменьшения.
Анализ расходов банка можно осуществлять аналогичным путем, что и
анализ доходов.
Считается, что операционные расходы банка легче контролировать по
сравнению с остальными затратами, т.к. в них состоит большая часть
административно-хозяйственных расходов, которые являются относительно-
постоянными. Если анализ данного вида расходов покажет, что произошел
рост, то можно сделать вывод о том, что в банке ухудшился менеджмент,
либо на рынке неблагоприятная конъюнктура.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного расходов
вычисляется по формуле
25
:
К
3
=
КД
ПД
(5)
гдеК
3
− коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода
в i-м году
КД - комиссионный доход
ПД - процентный доход
24
Костерина Т. М. Банковское дело: учебник для академического бакалавриата / Т. М. Костерина. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2014. - 332 с.
25
Наточеева Н.Н. Банковское дело: Учебник для бакалавров Дашков и К, 2016.- 210 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185