Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
23
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов позволяет
оценить способность банка получать прибыль от основного вида
деятельности. Уменьшение данного показателя нежелателен, т.к. он
характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Данный
показатель рассчитывается по формуле
26
:
К
4
=
ПД
ПР
(6)
где К
4
− коэффициент соотношения процентных доходов и расходов в i-м
году
ПД -процентный доход банка
ПР-процентный расход банка
Рассчитывается коэффициент безрискового покрытия. Данный
показатель должен расти. Чем больше данный показатель, тем ниже риск у
коммерческого банка в том, чтобы получить убыток
27
.
К
5
=
КД
ОР
(7)
где К
5
− коэффициент безрискового покрытия в i-м году
КД -комиссионный доход банка
ОР -общие расходы
Также рассчитывают коэффициент общей стабильности
28
:
К
6
=
Р
Д
(8)
гдеК
6
- коэффициент общей стабильности
Р-общие расходы банка за период
Д - общие доходы банка за период
Анализ прибыли проводится по следующим этапам
29
:
1) оценка динамики прибыли
2) анализ структуры прибыли за рассматриваемый период
26
1. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие 2-е изд. перераб.
и доп. - М.: КноРус, 2016. - 210 c.
27
1. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие 2-е изд. перераб.
и доп. - М.: КноРус, 2016. - 211 c.
28
Там же. С.211
29
Ковшова М.В., Куцеба С.М. Управление прибылью и доходами банка // Финансовая жизнь. – 2015.№1 –
56-57 с.
24
3) выявление факторов, которые оказывают максимальное влияние
на изменение прибыли
Также можно сравнить прибыль рассматриваемого в данной работе
банка с прибылями других банков. Если данное сравнение показывает, что
отклонение составляет не более 5-10%, то прибыль банка можно назвать
"средней", а именно сопоставимой с другими банками.
При анализе прибыли применяются относительные показатели
эффективности, а именно коэффициенты рентабельности. Данные
коэффициенты показывают, какая доля прибыли приходится на какую либо
из статей - собственный капитал, доходы, расходы, активы, привлеченный
капитал и т.д.
Помимо изучения объема и структуры прибыли проводят анализ
системы финансовых коэффициентов.
Приступая непосредственно к анализу финансового результата банка,
покажем динамику изменения валовой прибыли, которая рассчитывается по
формуле
30
:
ВД =
Д
Р
(9)
где ВД - валовый доход банка
Д -доходы банка
Р-расходы банка
Необходимо посмотреть изменение процентной маржи, по формуле
31
:
ПМ = ПД − ПР (10)
где ПМ - процентная маржа
ПД - процентный доход
ПР- процентный расход банка
30
Пепеляева Т.Ф. Иванкина С.В. Финансовое планирование коммерческого банка // Вестник Пермского
национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. –
2014. – №15. – С. 15
31
Пепеляева Т.Ф. Иванкина С.В. Финансовое планирование коммерческого банка // Вестник Пермского
национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. –
2014. – №15. – С. 16
25
Также рассчитывается значение чистой процентной маржи
32
:
ЧПМ=(ПД-ПР)/СА (11)
где ЧПМ - чистая процентная маржа
СА - совокупные активы банка
Для того, чтобы полно проанализировать результаты деятельности
коммерческого банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.
Общая рентабельность (ROD)отражает удельный вес прибыли в сумме
доходов
33
:
Р
????????????
=
ПП
Д
∗ 100 (12)
где Р
????????????
- общая рентабельность
П- прибыль
Д -общая сумма доходов
Рентабельность собственного капитала (ROE)отражает эффективность
работы банка, при этом характеризует производительность вложенных
средств акционерами. Чем выше удельный вес собственного капитала, тем
выше надежность банка
34
:
Р
????????????
=
П
СК
∗ 100 (13)
где Р
????????????
- рентабельность собственного капитала
П- прибыль
СК - собственный капитал
Рентабельность активов (ROA) показывает объем прибыли, который
приходится на 1 рубль банковских активов. Данный показатель используют
32
Пепеляева Т.Ф. Иванкина С.В. Финансовое планирование коммерческого банка // Вестник Пермского
национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. –
2014. – №15. – С. 16
33
Тавасиев А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт,
2016. - 254 с.
34
Там же. С.254
26
при проведении анализа эффективности управления банка в целом и при
эффективности активных операций банка
35
:
Р
????????А
=
П
А
∗ 100 (14)
где Р
????????????
- рентабельность активов
П- прибыль
А-объем активов
Так, каждый из коэффициентов и показателей позволяет выявить
тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а
также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы,
отражающие структурные характеристики.
35
Тавасиев, А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт,
2016. - 259 с.
27
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «АЛЬФА - БАНК»
2.1 Организационно - экономическая характеристика
АО «Альфа-Банк
АО «Альфа-Банк» начал свою деятельность 27 лет назад в 1990 году, и
на сегодняшний день является универсальным банком, осуществляющим все
основные виды банковских операций. Сегодня банковская группа «Альфа-
Банк» сохраняет рейтинг крупнейшего российского частного Банка по
основным позициям. Кроме этого в 2015 году АО «Альфа-Банк» входит
в список топ-10, который публикуется ЦБ РФ ежегодно.
Акционерами банка являются АО «АБ Холдинг» и «ALFA CAPITAL
HOLDINGS LIMITED», распоряжение акций представлены в таблице 4
36
.
Таблица 4
Общие сведения о Группе «Альфа-Банк»
Наименование
Количество обыкновенных
бездокументарных именных
акций
%количества ценных
бумаг
АО «АБ Холдинг»
59 519 919
99,9
«ALFA CAPITAL
HOLDINGS
LIMITED»
67 704
0,11
ИТОГО:
59 587 623
100
«Альфа-Банк» как универсальный Банк работает по основным
направлениям:
-корпоративный и инвестиционный бизнес
- малый и средний бизнес - торговое и структурное финансирование,
лизинг и факторинг
36
Официальный сайт АО «Альфа-Банк»//Электронный ресурс// https://alfabank.ru/about/management/ (дата
обращения 02.10.2017)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185