Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
43
приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта
баланса. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов
- наибольший удельный вес в структуре активов АО «Альфа - Банк»
занимает ссудная задолженность на 2016 год 68,4 %. При этом рост ссудной
задолженности имел максимальное влияние на общее увеличение активов.
Полученные данные подтверждают характеристику политики банка по
размещению своих средств, которое, в основном, происходит в кредиты и
ссуды.
- за анализируемый период незначительно увеличились структура
прочих активов. Данное увеличение привело к общему увеличению активов
на 0,5%.
-за анализируемый период увеличились вложения в ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи. Удельный вес этих вложений в
структуре активов также увеличился - с 5,3 % до 9,6 %, что привело к
общему увеличению активов на 4,3 %.
Отрицательной чертой структуры ликвидных активов является
снижение удельного веса в динамике ссудной задолженности, такая
динамика снижает объем активов приносящий доход, соответственно
прибыль Банка уменьшится. Особое внимание в структуре активов
заслуживают ссудные операции, операции с ценными бумагами, которые в
основном претерпели существенных изменений, осуществляя взаимный
перелив из одной статьи в другую. Это связано с изменениями на
финансовом рынке и реакцией на них Банка. Также за анализируемый период
финансовые активы, приносящие доход уменьшились. При высоких темпах
роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по
укрупненным разделам активных операций, но при этом невозможно
определить тренд текущих активов и затрат на собственные нужды по их
удельному весу.
44
Графически структура ликвидных активов представлена на рисунке
10
49
.
Рисунок 10 Динамика структуры ликвидных активов 2014-
2016 гг.
Таким образом, вывод таков, что за анализируемый период общая
структура ликвидных активов приносящий доход снизилась значительно. Это
свидетельствует об ухудшении качества структуры активов в целом. В
структуре активов не произошло изменений по предложению новых услуг
клиентам, все операции Банка имеют традиционный характер, что может
свидетельствовать о недостаточной технологичности Банка на рынке
ссудного капитала.
2.2 Оценка и анализ финансовых результатов деятельности
АО «Альфа-Банк»
Все доходы, расходы, а также прибыль Банка отражены в отчете о
прибылях и убытках (Приложение 3). Проведем анализ отчета о прибылях и
убытках за 3 года. Но для начала разделим доходы и расходы на две группы -
процентные и непроцентные.
49
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г
5% 3%
3%
11%
70%
5%
3% 0%
2014
Денежные средства
Средства кредитных организаций в ЦБ
РФ
Средства в кредитных организаций
Финансовые активы
Чистая ссудная задолженность
5% 2%
2%
7%
71%
9%
4%
0%
2015
4%
5%
2%
5%
68%
10%
5%
1%
2016
45
Детализируем общую динамику доходов деятельности АО «Альфа -
Банк» за 2014-2016 гг., данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9
Общая динамика состава и структуры прибыли АО «Альфа -
Банк» 2014-2016 гг. (млрд. руб., %)
Показа-
тели
2014г
. руб.
2014г.
%
2015г.
руб.
2015г.
%
2015 г.
к 2014
г. Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016 г.
к 2014
г. %
Процент-
ные до-
ходы
148,8
43,3
178,9
53,2
30,1
120,2
182,3
70,2
33,5
122,5
Непро-
центные
доходы
194,8
56,7
157,5
46,8
-37,3
80,9
77,5
29,8
-
117,3
39,8
Совокуп-
ный до-
ход
343,6
100
336,4
100
-7,2
97,9
259,8
100
-83,8
75,6
Так из таблицы 9 видно, совокупный доход Банка к 2016 году
уменьшился на 83,8 млрд. руб. или на 25,4%, и составили 259,8 млрд. руб.
влияние на это оказали следующие статьи доходности
50
:
- процентные доходы увеличились за анализируемый период на 33, 5
млрд. руб. и составили 182,3 млрд. руб. Причем за счет процентных доходов
общий объем доходов увеличился на 22,5%
При этом непроцентные доходы снизились на 117,3 млрд. руб. или на
60,2 % к 2016 году по сравнению с 2014 годом.
Графически динамика доходов за 2014-2016 гг. АО «Альфа Банк»
представлена на следующее рисунке 11
51
:
50
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
51
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
46
Рисунок 11 Динамика доходов АО «Альфа-Банк»
В качестве положительного момента можно отметить рост в динамике
в 2014-2016гг. доходы по процентам в размере 148,8, 178,9 и 182,3 млрд.
руб. соответственно. Увеличение доходов Банка за счет увеличения доходов
от размещения средств в кредитных организациях на 1 млрд. руб. и от
вложений в ценные бумаги на 4,0 млрд. руб.
Снижение в динамике доходов в период 2014-2016 гг. по
операционным доходам чаще всего свидетельствуют о неэффективном
управлении активно-пассивными операциями Банка.
Проанализируем теперь структуру доходов АО «Альфа-Банк», данные
представим на рисунке 12
52
. Видно, что в структуре доходов за 3 года
произошли существенные изменения, так в 2016 году наибольший удельный
вес в структуре доходов Банка приходиться на процентные доходы 70,2%, в
динамике он вырос почти на 30 %. Вторая статья доходов по своему
удельному весу - это непроцентные доходы. В динамике соответственно
уменьшается пропорционально росту процентных доходов или на 26,9%.
Наиболее важными и значимыми для кредитного учреждения являются
процентные доходы. Процентный доход прежде всего зависит от величины и
структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить
темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их
использования, выявить изменение уровня процентной ставки по активным
операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их
52
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0 50 100 150 200
2014
2015
2016
Операционные доходы
Процентные доходы
47
погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также
состояние рынка ссудного капитала.
Графически структура доходов за анализируемый период представлена
на рисунке 12.
Рисунок 12 Структура доходов АО «Альфа-Банк» за 2014-2016 г.
%
Детализируем процентные доходы за три года, данные сведем в
таблицу 10
53
. Как видно из таблицы 10:
- за 2016 год по сравнению с аналогичным периодом 2014 г.
увеличились проценты, полученные от размещения средств в Банках в виде
кредитов, депозитов, займов и на счетах в других Банках - на 4,7 млрд. руб.
или на 42,4 %.
- за этот же период проценты по ценным бумагам увеличились на 6,5
млрд. руб., что привело к увеличению процентных доходов на 55,6 %.
Аналогичная ситуация происходит с процентами от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся кредитными организациями: они увеличились на
22,3 млрд. руб. Рост этой статьи привел к увеличению общего объема
процентных доходов на 16,7 %.
53
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
2014
2015
2016
0
50
100
Процентные
доходы
Операционные
доходы
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185