Дипломная работа: Анализ финансовых результатов результатов деятельности предприятия (на примере ООО "Сириус")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
76
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
Планируемый объем работ отдела с учетом прогнозируемого рыночного
спроса, материально-технического, трудового и информационного потенциала
компании отражен в таблицах 25 и 26.
Таблица 25
План продаж ООО «Сириус» на второе полугодие планируемого
года
План
продаж
июл.
авг.
сен.
окт.
ноя.1
дек.
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
Строительны
е материалы
420025
0
435050
0
435050
0
425500
0
415500
0
405000
0
2536125
0
Отделочные
материалы
300000
0
310000
0
310000
0
344000
0
344000
0
345000
0
1953000
0
Комплектаци
я объекта
строительств
а
50000
70000
80000
80000
80000
50000
410000
Итого, руб.
725025
0
752050
0
753050
0
777500
0
767500
0
755000
0
4530125
0
Таблица 26
План продаж ООО «Сириус» на первое полугодие 2020 года
План
продаж
янв.20
фев.20
мар.20
апр.20
май.20
июн.2
0
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
Строительны
е материалы
430050
0
440000
0
470000
0
480000
0
490000
0
515000
0
2825050
0
Отделочные
материалы
320700
0
320700
0
335070
0
340000
0
340000
0
345000
0
2001470
0
Комплектаци
я объекта
строительств
а
50000
60000
80000
130000
150000
200000
670000
Итого, руб.
755750
0
766700
0
813070
0
833000
0
845000
0
880000
0
4893520
0
Определим финансовые показатели предприятия с учетом внедряемых
мероприятий и оценим эффективность их реализации для ООО «Сириус».
Доходная часть от внедрения мероприятий отражена выше в таблицах 25, 26 и
базируется на прогнозных значениях спроса. При этом необходимо отметить
77
факт получения выручки от реализации работ уже в июле планируемого года,
что обусловлено как выбранной авансовой формой расчета, так и небольшим
сроком выполнения части работ. Расходную часть проекта за второе полугодие
планируемого года – первое полугодие 2020 года отразим в таблицах 27 и 28.
Таблица 27
Эксплуатационные расходы ООО «Сириус» во втором полугодии
планируемого года, рублей
Расходы
июл.
авг.
сен.
окт.
ноя.
дек.
Итого:
1
2
3
4
5
6
7
8
Постоянные затраты
Коммунальные
платежи
12300
12300
12300
12300
12300
12300
73800
Арендная
плата
119800
119800
119800
119800
11980
0
11980
0
718800
Фонд з/п
398720
398720
398720
398720
39872
0
39872
0
2392320
Отчисления во
внебюджетные
фонды
119616
119616
119616
119616
11961
6
11961
6
717696
Налог на
имущество
организаций
3855
3855
3855
3855
3855
3855
23130
Амортизация
26281
26281
26281
26281
26281
26281
157686
Итого по
постоянным
затратам
696521
696521
696521
696521
69652
1
69652
1
4179125
Переменные затраты
Затраты на
приобретение
товаров
460000
0
435000
0
445000
0
460500
0
47500
00
48050
00
2756000
0
Коммерческие
расходы
50738
20888
20888
20888
20888
28888
163178
Расходы на
связь и
Интернет
4000
4000
4000
4000
4000
4000
24000
Канцелярия и
расходные
материалы
5650
6590
7045
7255
7300
7860
41700
НДС (20%)
131404
5
136800
0
136800
0
139410
0
13941
00
13959
00
8234145
Итого по
переменным
затратам
620594
9
597950
2
607995
7
626126
7
64063
12
64720
72
3740505
7
Итого
690247
0
667602
2
677647
7
695778
7
71028
32
71685
92
4158418
2
78
Таблица 28
Эксплуатационные расходы ООО «Сириус» в первом полугодии
2020 года, рублей
Расходы
янв.20
фев.20
мар.2
0
апр.20
май.2
0
июн.2
0
Итого:
1
2
3
4
5
6
7
8
Постоянные затраты
Коммунальны
е платежи
13500
13500
13500
13500
13500
13500
13500
Арендная
плата
119800
119800
11980
0
119800
11980
0
11980
0
718800
Фонд
заработной
платы
398720
398720
39872
0
398720
39872
0
39872
0
2392320
Отчисления
во
внебюджетны
е фонды
119616
119616
11961
6
119616
11961
6
11961
6
717696
Налог на
имущество
организаций
3855
3855
3855
3855
3855
3855
23130
Амортизация
26281
26281
26281
26281
26281
26281
157686
Итого по
постоянным
затратам
697721
697721
69772
1
697721
69772
1
69772
1
4186325
Переменные затраты
Затраты на
приобретение
товаров
450000
0
455000
0
45500
00
460000
0
46000
00
47000
00
2750000
0
Коммерческие
расходы
77050
49350
89350
48000
73700
56000
393450
Фонд
заработной
платы
170880
170880
17088
0
170880
17088
0
17088
0
1025280
Отчисления
во
внебюджетны
е фонды
51264
51264
51264
51264
51264
51264
307584
Расходы на
связь и
Интернет
4000
4000
4000
4000
4000
4000
24000
Канцелярия и
расходные
материалы
10516
11108
11663
12246
12806
12754
71093
НДС (20%)
135369
0
138726
0
14761
26
151200
0
15264
00
15354
00
8790876
Итого по
переменным
затратам
617808
8
623316
5
63645
86
640762
5
64495
70
65399
33
3731856
7
Итого
687580
9
693088
6
70623
07
710534
6
71472
91
72376
54
4235929
2
79
С целью оценки эффективности управления затратами в рамках
предложенных мероприятий и определения порогового значения выручки от
реализации произведем расчет точки безубыточности и запаса финансовой
прочности за два прогнозируемых полугодия. Расчет отразим в таблице 29.
Таблица 29
Расчет показателей операционного анализа
Показатель
Период
Абсолютн
ое
изменени
е, руб.
Относитель
ное
изменение,
%
2полугод
ие
планируе
мого года
1полугод
ие 2020
г.
1
2
3
4
5
Выручка от реализации,
руб.
45 301 250
48 935
200
3 633 950
8,02%
Себестоимость
выполненных работ, руб.
41 584 182
42 359
292
775 110
1,86%
Переменные затраты,
руб.
37 425 764
38 546
955
1 121 192
3,00%
Постоянные затраты, руб.
4 158 418
3 812 336
-346 082
-8,32%
Валовая маржа, руб.
7 875 486
10 388
245
2 512 758
31,91%
Коэффициент валовой
маржи
0,17
0,21
0,04
22,11%
Точка безубыточности,
руб.
23 919 989
17 958
514
-5 961 475
-24,92%
Запас финансовой
прочности, руб.
21 381 261
30 976
686
9 595 425
44,88%
Запас финансовой
прочности
47,20%
63,30%
0,161
34,12%
Согласно данным приведенным выше можно сделать ряд выводов. В
обоих периодах организация будет иметь объем реализации значительно
превышающий точку безубыточности, которая составит 23 919 989 и 17 958 514
руб., соответственно. Запас финансовой прочности во 2 полугодии
планируемого года – 47,20%, в 1 полугодии 2020 года – 63,30%. При этом во
втором периоде можно отметить повышение объема реализации на большую
величину, чем рост затрат (8,02% к 1,86%), что говорит о повышении
эффективности деятельности и экономии на затратах при расширении
масштабов производимых работ.
80
Для оценки влияния представленных мероприятий на прибыль
организации в целом в планируемом году произведем расчет затрат за
планируемый год и за 1 полугодие 2020 года по компании, таблица 30.
Таблица 30
Сравнительный расчет затрат ООО «Сириус» в планируемом году и
первом полугодии 2020 года
Наименование
Расчетная
стоимость в месяц
(в планируемом
году), руб.
Расчетная
стоимость в
год (в
планируемом
году), руб.
Расчетная
стоимость за
1 полугодие
2020 года,
руб.
1
2
3
4
Коммунальные платежи
11000
132000
73000
Арендная плата
119800
1437600
718800
Фонд заработной
платы, включая
отчисления во
внебюджетные фонды
54100
649203
381632
Налог на имущество
организаций
3855
46 000
23 000
Амортизация
28681
344172
172086
Расходы на связь и
Интернет
3700
44400
24000
Канцелярия и
расходные материалы
1360
16320
8160
Итого
222 496
2 669 695
1 400 678
Для расчета показателей прибыли и рентабельности произведем
прогнозирование отчета о финансовых результатах, таблица 31, а также
предполагаемого объема собственного капитала на конец планируемого года.
При прогнозировании отчета будем опираться на следующие исходные
положения. Планируемый объем продаж в планируемом году составит 90 000
тыс. руб. (по данным ООО «Сириус»). При этом будем считать, что
рентабельность продаж для подразделения останется на уровне прошлого года.
Расчет прогнозного объема процентов получения проведем пропорционально
изменению суммы краткосрочных финансовых вложений. Проценты к уплате
оставим на прежнем уровне. Расчет прогнозных значений прочих доходов и
расходов проведем, опираясь на значения двух предшествующих лет.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5362