Дипломная работа: Анализ финансовых результатов результатов деятельности предприятия (на примере ООО "Сириус")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
81
Таблица 31
Прогнозный отчет о финансовых результатах на планируемый год,
тыс. руб.
Показатель
на конец
планируемого
года (тыс.руб.)
на конец
2018 года
(тыс.руб.)
1
2
3
Выручка от реализации работ
90000
84652
Себестоимость произведенных работ
73534
74803
Валовая прибыль
16466
9849
Коммерческие расходы
7575
7408
Прибыль от продаж
8891
2441
Проценты к получению
186
186
Проценты к уплате
2541
2541
Прочие доходы
225
225
Прочие расходы
281
281
Прибыль до налогообложения
5 939
30
Налог на прибыль
1425
25
Чистая прибыль
4 514
5
Таким образом, по итогам планируемого года с учетом реализации
мероприятий прогнозируется получить валовую прибыль в размере 16 466 тыс.
руб., прибыль от продаж – 8 891 тыс. руб., прибыль до налогообложения – 5
939 тыс. руб. и чистую прибыль – 5 514 тыс. руб. Все показатели имеют
положительные значения, соответственно деятельность организации в целом
можно считать эффективной в планируемом году. Исходя из прогнозного
значения чистой прибыли в планируемом году произведем расчет показателей
рентабельности для организации в планируемом году. Расчет отразим в таблице
32.
Рентабельность собственного капитала составит 99,77%, т.е. на 1 рубль
собственного капитала организация будет получать 1 руб. чистой прибыли. При
этом рентабельность продаж составит 9,88% (6,60%): на 100 рублей выручки от
реализации ООО «Сириус» получит 9 руб. 88 коп. прибыли от продаж и 6 руб.
60 коп. прибыли до налогообложения. Рентабельность основной деятельности –
12,09% (8,08%): на 100 рублей произведенных затрат общество получит 12 руб.
09 коп. прибыли от продаж и 8, руб. 8 коп. прибыли до налогообложения.
82
Таблица 32
Расчет прогнозных показателей рентабельности для организации в
планируемом году
Показатели, по
отношению к которым
рассчитывается
рентабельность
Значение,
тыс. руб.
Показатели прибыли
Прибыль
от продаж
Прибыль
до
налогообло
жения
Чистая
прибыл
ь
12453
9 501
7221
1
2
3
4
5
Собственный капитал
4524
99,77%
Выручка от реализации
продукции
90000
9,88%
6,60%
Полные затраты на
производство и реализацию
продукции
73534
12,09%
8,08%
Произведем горизонтальный анализ показателей рентабельности
организации в планируемом году с целью выявления динамики их изменений
при условии реализации предлагаемых мероприятий.
Таблица 33
Горизонтальный анализ показателей рентабельности в
планируемом году
Показатель
Рентабельность
Абс.из
м.
Отн.изм.
%
2018г
.
Планируе
мый год.
1
2
3
4
5
Рентабельность СК
1,34%
99,77%
98,43%
7345,60%
Рентабельность продаж (Рпр)
86,10
%
9,88%
-
76,22%
-88,53%
Рентабельность продаж (Рпн)
1,06%
6,60%
5,54%
522,54%
Рентабельность осн.деятельности
(Рпр)
2,88%
12,09%
9,21%
319,83%
Рентабельность осн.деятельности
(Рпн)
0,04%
8,08%
8,04%
20101,34
%
Таким образом, согласно расчетным данным, представленным в таблице
33, можно сделать вывод о прогнозируемой положительной динамике
большинства показателей рентабельности организации в планируемом году.
Выводы по 3 главе
Благодаря реализации предлагаемых мероприятий во втором полугодии
планируемого года предполагается повышение рентабельности продаж по
83
прибыли до налогообложения на 5,54%, Рентабельность основной деятельности
на 9,21% (8,04%) и рентабельность собственного капитала на 98,43% в
абсолютном выражении. Необходимо отметить, что в ходе реализации
мероприятий решается поставленная ранее задача повышения прибыли и
рентабельности продаж организации, которое окажет благоприятное влияние на
рентабельность собственного капитала и рентабельность активов (при условии
сохранения или ускорения темпов оборачиваемости активов). Также важно
отметить тот факт, что мероприятия и в дальнейшей перспективе способны
оказать положительное влияние на прибыльность деятельности ООО «Сириус»
благодаря росту объема продаж и снижению себестоимости товаров.
84
Заключение
Прибыльность выступает в качестве важнейшего показателя,
характеризующего эффективность деятельности организации. Основная модель
расчета базируется на анализе прибыли от продаж при помощи факторного
анализа и определении отношении величины полученной отдачи в виде дохода
к сумме вложенных средств или величине хозяйственного оборота.
Многообразие показателей рентабельности, применяемых в ходе
анализа, определяет альтернативность поиска путей ее повышения. Каждый из
исходных показателей раскладывается в факторную систему с различной
степенью детализации, что задает границы выявления и оценки
производственных резервов.
К основным факторам, оказывающим непосредственное воздействие на
увеличение уровня прибыльности в организациях, относятся: рост объема
производства продукции, снижение ее себестоимости, сокращение времени
оборота основных производственных фондов и оборотных средств, лучшее
использование фондов; система ценообразования на оборудование, здания и
сооружения и другие носители основных производственных фондов;
установление и соблюдение норм запасов материальных ресурсов,
незавершенного производства и готовой продукции; рациональное
планирование и управление структурой капитала. Для достижения высокого
уровня прибыльности необходимо планомерно и систематически внедрять
передовые достижения науки и техники, эффективно использовать трудовые
ресурсы и производственные фонды.
Для увеличения прибыли от продаж и рентабельности продаж возможны
два основных направления: изыскание путей рост прибыли и сокращение затрат
на производство. Иначе говоря, достижение положительных результатов
возможно за счет снижения себестоимости либо за счет повышения цен на
продукцию. Главным источником роста следует считать снижение затрат на
производство, себестоимости продукции. Снижение себестоимости продукции
85
может быть достигнуто главным образом за счет повышения эффективности
основных фондов, экономии материальных ресурсов, роста
производительности труда.
Для повышения прибыльности (рентабельности) производства могут
быть использованы различные средства. Одним из главных источников роста
рентабельности производства является увеличение массы прибыли, получаемой
организацией. Этот рост достигается в результате снижения издержек
производства, изменения структуры продукции и такого увеличения масштабов
производства, когда при сохранении суммы прибыли, получаемой от
реализации единицы каждого вида продукции, общая сумма полученной
прибыли растет.
Анализ финансовых результатов исследуемого предприятия показал, что
показатель валовой прибыли с 2016 по 2017 год увеличился на 6103 тысяч
рублей. В 2017 году значение данного показателя снизилось на 1,6 тыс. руб. и
составило 181,6 тыс. руб. Показатель выручки от реализации продукции, работ
и услуг на протяжении отчетного периода имел положительные изменения: в
2017 году произошел прирост этого показателя на 72148 тыс. руб. и составил
78687 тыс. руб. Себестоимость, реализованной продукции, работ и услуг в
течение рассматриваемого периода возросла с 2016 по 2017 год на 66045 тыс.
руб.
Показатель валовой прибыли с 2017 по 2018 год увеличился на 2724
тысяч рублей. Следующим образом происходили изменения показателя чистой
прибыли: в 2018 году значение данного показателя снизилось на 157,6 тыс.
руб. и составило всего 24 тыс. руб. Показатель выручки от реализации
продукции, работ и услуг на протяжении отчетного периода имел
положительные изменения: в 2018 году произошел прирост этого показателя
на 5965 тыс. руб. и составил 84652 тыс. руб.
Себестоимость, реализованной продукции, работ и услуг в течение
рассматриваемого периода возросла с 2017 по 2018 год на 3241 тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5362