Материал: Анализ и диагностика деятельности предприятия. методические указания к проведению практических занятий, лабораторных работ и выполнению самостоятельной работы. Колесникова В.Б., Воротынцева А.В
производственных запасов, нераспределенной прибыли. Составив баланс рассчитать значение коэффициентов ликвидности.
Задача 6. Приведены следующие данные из баланса компании. Активы - 1645 млн. р. Заемный капитал - 813 млн. р. Выручка от реализации - 2434 млн. р. Прибыль до налогообложения - 180 млн. р. Чистая прибыль - 144 млн. р. Определить коэффициент автономии.
Задача 7. Приведены следующие данные из баланса компании. Активы предприятия 4748 тыс. д.е. Всего оборотных активов — 3228 тыс. д.е. Всего краткосрочных обязательств — 1696 тыс. д.е. Долгосрочные обязательства — 100 тыс. д.е. Определить величину собственных оборотных средств.
Задача 8. Определите недостающие статьи и закончите составление аналитического баланса, если коэффициент инвестирования – 1,3.
|
|
|
Таблица 7.3 |
|
Исходные данные из бухгалтерского баланса |
|
|
||
Актив |
|
Пассив |
|
|
Внеоборотные активы |
? |
Капитал и резервы |
|
? |
Запасы |
10200 |
Долгосрочные обязательства |
|
770 |
Дебиторская задолженность |
500 |
Краткосрочные кредиты |
|
? |
Денежные средства |
900 |
Кредиторская задолженность |
|
5620 |
Баланс |
27300 |
Баланс |
|
27300 |
Задача 9. Провести анализ эффективности и интенсивности использования капитала на основе формулы Дюпон. При решении использовать способ абсолютных разниц или цепных подстановок. Результаты оформить в виде табл. 7.4.
Таблица 7.4 Анализ эффективности и интенсивности использования капитала
Показатель |
Базовый год |
Текущий год |
Прибыль предприятия, тыс. р. |
658 |
1344 |
Выручка от реализации продукции, тыс. р. |
4000 |
7600 |
Средняя сумма капитала, тыс. р. |
4800 |
7500 |
Рентабельность капитала, % |
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
|
|
Изменение рентабельности капитала за счет: |
|
|
- рентабельности продаж |
|
|
- коэффициента оборачиваемости |
|
|
Задача 10. Оценить динамику основных показателей деловой активности предприятия и рассчитать влияние факторов на изменение продолжительности оборачиваемости оборотных активов методом цепной подстановки. Исходные данные приведены в табл. 7.5.
21
|
|
|
Таблица 7.5 |
|
|
Исходные данные для оценки деловой активности |
|||
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Базовый год |
Текущий год |
Отклонение |
1. |
Выручка от продаж, тыс. р. |
126356 |
235322 |
|
2. |
Среднегодовые остатки оборотных |
46705 |
52135 |
|
средств |
|
|
|
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости оборот- |
|
|
|
ных активов, об. |
|
|
|
|
4. |
Коэффициент закрепления оборотных ак- |
|
|
|
тивов |
|
|
|
|
5. |
Продолжительность оборота оборотных |
|
|
|
активов, дни |
|
|
|
|
6. |
Однодневный оборот |
|
|
|
Задания для лабораторных работ
1.Используя возможности программы Microsoft Office Excel построить таблицы и графики, необходимые для выполнения задания для практических занятий .
2.Используя возможности программы Microsoft Office Word оформить результаты расчетов и анализа в соответствии с правилами оформления.
3.Сдать отчет о лабораторных работах в электронном виде.
Задание для самостоятельной работы
1. В соответствии с балансовыми данными предприятия (данные студент получает в период прохождения производственной практики или берет из открытых источников) произвести анализ его финансового состояния.
Тема 8. Диагностика риска банкротства
Цель изучения темы. Изучить основные принципы, методы и приемы оценки, анализа и диагностики риска банкротства предприятия
Задания для практических занятий
1.Изучить теоретические понятия по теме.
2.Подобрать необходимые формулы для расчета представленных задач.
3.Решить приведённые в теме задачи.
Задача 1. На основе представленных ниже данных сделать выводы о вероятности риска банкротства предприятия на основе скоринговой модели.
22
|
|
|
|
|
|
Таблица 8.1 |
|
|
|
|
Скоринговая модель |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Границы классов согласно критериям |
|
|||
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
I класс |
II класс |
III класс |
IV класс |
V класс |
|||
|
|||||||
Рентабельность |
30 и выше |
29,9- 20 |
19,9-10 |
9,9-1 |
менее 1 |
||
совокупного |
(50 |
баллов) |
(49,9-35 |
(34,9 —20 |
(19,9-5 |
(0 баллов) |
|
капитала, % |
|
|
баллов). |
баллов) |
баллов) |
|
|
Коэффициент |
2,0 |
и выше |
1,99-1,7 |
1,69-1,4 |
1,39 -1,1 |
1 и ниже |
|
текущей лик- |
(30 |
баллов) |
(29,9-20 |
(19,9-10 |
(9,9-1 |
(0 баллов) |
|
видности |
|
|
баллов) |
баллов) |
баллов) |
|
|
Коэффициент |
0,7 |
и выше |
0,69-0,45 |
0,44-0,30 |
0,29-0,20 |
менее 0,2 |
|
финансовой |
(20 |
баллов) |
(19,9-10 |
(9,9-5 |
(5-1 баллов) |
(0 баллов). |
|
независимости |
|
|
баллов) |
баллов) |
|
|
|
Границы классов |
100 баллов и |
99-65 баллов |
64-35 баллов |
34-6 баллов |
0 баллов |
||
|
выше |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2. На основе таблицы методом многомерного рейтингового анализа произвести анализ риска банкротства предприятий
Задача 3. На основе представленных ниже данных произвести анализ риска банкротства предприятий
Таблица 8.2 Обобщающая оценка финансовой устойчивости анализируемого предприятия
Показатель |
1 год |
|
2 год |
|
3 год |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Факт. |
|
Балл |
Факт. |
|
Балл |
Факт. |
|
Балл |
|
значение |
|
|
значение |
|
|
значение |
|
|
Рентабельность совокупного капи- |
29 |
|
48,5 |
26,7 |
|
45,5 |
15,3 |
|
27,95 |
Коэффициент текущей ликвидно- |
1,11 |
|
1 |
1,13 |
|
1 |
1,01 |
|
1 |
Коэффициент финансовой незави- |
0,59 |
|
16 |
0,57 |
|
15 |
0,41 |
|
9 |
Итого |
|
|
65,5 |
|
|
61,5 |
|
|
38 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 8.3 |
|
|
Матрица исходных данных |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Номер пред- |
Коэф. лик- |
Коэф. оборачи- |
Рентабельность |
Коэф. финансо- |
Доля собст- |
|
приятия |
вид- |
ваемо-сти ка- |
активов, |
|
вой независи- |
венного капи- |
|
ности |
питала |
% |
|
мости |
тала в оборот- |
|
|
|
|
|
|
ных активах, |
|
|
|
|
|
|
% |
1 |
1,8 |
3,2 |
22 |
|
0,75 |
16 |
2 |
2,0 |
2,5 |
26 |
|
0,62 |
26 |
3 |
1,5 |
2,8 |
25 |
|
0,55 |
25 |
4 |
1,7 |
2,2 |
38 |
|
0,68 |
30 |
5 |
1,4 |
2,7 |
16 |
|
0,58 |
0 |
6 |
1,6 |
3,5 |
21 |
|
0,72 |
35 |
23
|
|
|
|
|
Таблица 8.4 |
|
Матрица стандартизованных коэффициентов (Xij) |
||||
|
|
|
|
|
|
Номер пред- |
Коэф. лик- |
Коэф. обора- |
Рентабельность |
Коэф. финансовой |
Доля собственного капита- |
приятия |
вид- |
чивае- |
активов, |
независимости |
ла в оборотных активах, % |
|
ности |
мости капитала |
% |
|
|
1 |
0,9 |
0,914 |
0,579 |
1 |
0,457 |
2 |
1 |
0,714 |
0,684 |
0,826 |
0,743 |
3 |
0,75 |
0,800 |
0,658 |
0,733 |
0,714 |
4 |
0,85 |
0,628 |
1 |
0,907 |
0,857 |
5 |
0,70 |
0,771 |
0,421 |
0,773 |
0 |
6 |
0,80 |
1 |
0,553 |
0,960 |
1 |
Таблица 8.5 Результаты сравнительной рейтинговой оценки деятельности предприятий
Номер пред- |
|
|
|
Номер показателя |
|
|
|
место |
|||
приятия |
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
Рейтинговая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оценка |
|
1 |
|
0,81 |
|
0,84 |
|
0,34 |
|
1,00 |
0,21 |
3,19 |
3 |
2 |
|
1,00 |
|
0,51 |
|
0,47 |
|
0,68 |
0,55 |
3,21 |
4 |
3 |
|
0,56 |
|
0,64 |
|
0,43 |
|
0,54 |
0,51 |
2,68 |
5 |
4 |
|
0,72 |
|
0,39 |
|
1,00 |
|
0,82 |
0,73 |
3,67 |
2 |
5 |
|
0,49 |
|
0,59 |
|
0,18 |
|
0,60 |
0,00 |
1,86 |
6 |
6 |
|
0,64 |
|
1,00 |
|
0,31 |
|
0,92 |
1,00 |
3,87 |
1 |
Таблица 8.6 Коэффициенты деятельности анализируемых предприятий
Предприятие |
ОК |
Ктл |
Кск |
РА |
РП |
1 |
2 |
1,8 |
0,5 |
0,3 |
0.4 |
2 |
4 |
0,9 |
0.8 |
0,25 |
0,3 |
3 |
3 |
1,1 |
0,3 |
0,4 |
0.25 |
4 |
5 |
1,5 |
0,6 |
0,25 |
0,3 |
Весовой коэффициент |
0.2 |
0,15 |
0,1 |
0,3 |
0,25 |
Таблица 8.7
Матрица стандартизованных коэффициентов
годы |
ОК |
Ктл |
Кск |
РА |
РП |
1 |
0,4 |
1 |
0,6 |
0,75 |
1 |
2 |
0,8 |
0,5 |
1 |
0,6 |
0,75 |
3 |
0.6 |
0,6 |
0,4 |
1 |
0,6 |
4 |
1 |
0.8 |
0,75 |
0,6 |
0,75 |
Таблица 8.8 Результаты сравнительной рейтинговой оценки деятельности предприятий
Предприятие |
ОК |
Ктл |
Кск |
РА |
РП |
Рейтинговая |
место |
|
|
|
|
|
|
оценка |
|
1 |
0,16 |
1,00 |
0,36 |
0,56 |
1,00 |
0,64 |
1 |
2 |
0,64 |
0,25 |
1,00 |
0,36 |
0,56 |
0,51 |
4 |
3 |
0,36 |
0,36 |
0,16 |
1,00 |
0,36 |
0,53 |
3 |
4 |
1,00 |
0,64 |
0,56 |
0,36 |
0,56 |
0,60 |
2 |
Весовой коэффи- |
0.2 |
0,15 |
0,1 |
0,3 |
0,25 |
|
|
циент |
|
|
|
|
|
|
|
24
Задания для лабораторных работ
1.Используя возможности программы Microsoft Office Excel, построить таблицы и графики, необходимые для выполнения задания для практических занятий .
2.Используя возможности программы Microsoft Office Word, оформить результаты расчетов и анализа в соответствии с правилами оформления.
3.Сдать отчет о лабораторных работах в электронном виде.
Задание для самостоятельной работы
1. В соответствии с балансовыми данными предприятия (данные студент получает в период прохождения производственной практики или берет из открытых источников) произвести анализ его финансового состояния.
Правила оформления, используемые при выполнении лабораторных работ
Текст следует печатать, соблюдая следующие размеры полей:
правое - 10 мм;
левое - 20 мм;
верхнее - 20 мм;
нижнее - 10 мм;
Набор текста в редакторе Microsoft Word должен удовлетворять следующим требованиям: шрифт Times New Roman, кегль 14, цвет шрифта – черный, межстрочный интервал – 1,5. Текст должен быть отформатирован по ширине страницы с применением автоматического переноса слов, первая строка с абзацным отступом 1,25 cм.
Разрешается использовать компьютерные возможности акцентирования внимания на определенных терминах, формулах, теоремах, выделяя их полужирным шрифтом.
Распечатка должна проводиться в режиме качественной печати. Страницы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную
нумерацию по всему тексту, включая приложения.
Номер страницы проставляют в центре нижней части страницы без точки. Иллюстрации (чертежи, графики, диаграммы, схемы, фотоснимки, ком-
пьютерные распечатки) следует располагать непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые или на следующей странице. Иллюстрации следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией или нумерацией в пределах раздела. Иллюстрации могут иметь наименование и пояснительные данные (подрисуночный текст). Слово «Рисунок» и наименование (без точки в конце) располагают по центру строки и помещают после пояснительных данных. На все иллюстрации должны быть ссылки в тексте.
25