29
В практическом аспекте ликвидность банка оценивают по анализу
ликвидности его баланса. Если при реализации активов есть возможность
покрыть большую часть обязательств в пассивах, то такой баланс будет
ликвидным. Соответственно, структура активов и проводимые активные
операции оказывают влияние на уровень показателя ликвидности банка. При
этом, необходимо не забывать, что если у какого-либо актива высокая
ликвидность, то доходность по такому активу будет мала, и наоборот.
Активом баланса банка являются банковские ресурсы в зависимости от
целей их использования, они представляют собой источник будущих доходов
банка. Структура актива баланса определяется взвешенными по стоимости и
удельному весу активными операциями коммерческого банка для обеспечения
платежеспособности и получения прибыли. Если недооценивать это
основополагающее свойство активов и то, что они взаимозависимы с
ликвидностью и доходностью, то это может привести к непредвиденным
потерям доходности (при превышении нормативов значений показателей
ликвидности), либо к росту доходности, но снижению уровня ликвидности
ниже нормы, что также опасно для коммерческого банка – это может повлечь
неплатежеспособность и признание его банкротом. То есть, проведение оценки
активов баланса банка позволяет выявить его политику в отношении
реализации активных операций, а проведение их анализа в структуре общего
баланса приводит к определению уровня доходности банка, его
платежеспособности и ликвидности. На основе проводимых исследований
делается вывод о стратегических целях развития банка в целом.
Центральным банком РФ с целью проведения контроля банковского
сектора установлено три норматива ликвидности (мгновенная, текущая и
долгосрочная), которые характеризуют ликвидность банков. В общем
понимании – это соотношение активов и пассивов, учитывая виды активов,
суммы и сроки, а также другие факторы.
1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) – это минимальная сумма
высоколиквидных активов, необходимых для покрытия пассивов банка по