Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «ВТБ»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
9
обеспечения сохранности имущества компании, контроля за его
использованием
1
.
Финансовое состояние компании характеризуется обеспеченностью
финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования
компании, целесообразностью их размещения и эффективностью их
использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и
физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью
2
.
Анализ финансового состояния необходим для более целесообразного и
эффективного размещения и использования финансовых ресурсов, финансовых
потоков с другими компаниями данной отрасли, являющийся составной частью
экономического анализа (см. рис. 1).
Рисунок 1. Место анализа финансового состояния в экономическом
анализе деятельности компании
3
Различают внутренний и внешний анализ финансового состояния (рис. 2).
1
Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник / Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под
ред. Е.А. Звоновой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – С.74
2
Белогразова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник
для бакалавриата / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.: Издательство Юрайт; Юрайт,
2017. – С.69
3
Семенов С.К. О рейтинговых методиках анализа эффективности и устойчивости банков на
основе экономических нормативов // Банковские услуги. - 2015. - №12. -С. 2
Экономический анализ
Финансовый анализ
(анализ финансового состояния)
Внутрихозяйственный
производственный
анализ
Внутрихозяйственный
финансовый анализ
Внешний финансовый
анализ
Управленческий анализ
10
Рисунок 2. Содержание анализа финансового состояния компании
1
Внутренний анализ осуществляется для правильного управления
компанией. Целью внутреннего анализа является обеспечение планомерного
поступления собственных и заемных денежных средств и их рациональное
размещение таким образом, чтобы произошло создание условий для
нормального функционирования компании. Необходимо, чтобы при таких
условиях компания получала максимум прибыли и, снизился риск вероятности
банкротства.
Проведение внешнего анализа осуществляется внешними
пользователями для определения уровня ликвидности, платежеспособности,
конкурентоспособности компании на основе публичной (внешней) отчетности.
Основными задачами внутреннего и внешнего анализа финансового
состояния компании являются следующие
2
:
обобщающая оценка финансового положения и факторов, оказавших
изменение на результат;
1
Арзуманова Л.Л. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации:
проблемы и перспективы: Монография / Л.Л. Арзуманова и др.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева;
МГЮА - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С.115
2
Жукова Е.Ф. Банковское законодательство: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - 4-e изд.,
перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – С.35
Анализ финансового состояния компании
Внутрихозяйственный финансовый
анализ
Внешний финансовый анализ
- Анализ поступлений средств по
источникам финансирования
- Анализ денежных расходов и
поступлений
- Анализ безубыточности
- Выявление резервов для укрепления
финансового положения
- Определение источников
финансирования и анализ
эффективности вложений
- Анализ платежеспособности
- Анализ формирования и распределения
прибыли
- Анализ рентабельности
- Анализ кредитоспособности
- Анализ финансовой устойчивости
11
изучение общих особенностей между средствами и источниками,
рациональное размещение и эффективность их использования;
соблюдение платежеспособности и кредитоспособности;
расчет и анализ ликвидности, проведение анализа финансовой
устойчивости компании;
долгосрочное и краткосрочное планирование устойчивого финансового
положения.
Для решения этих задач необходимо изучить следующие факторы:
анализ состояния, структуры и изменения долгосрочных
финансовых вложений;
изучения наличия, состава и структуры финансовых средств
компании, причины и последствия их изменения;
расчет ликвидности и состояния дебиторской задолженности;
анализ наличия, структуры оборотных активов в сферах
производства и обращения, причины и последствия их изменения;
оценка платежеспособности и финансовой гибкости компании.
Проведение анализа финансового состояния компании необходимо для
принятия управленческих решений, обоснования управленческих решений,
последствия которых проявятся в ближайшем или отдаленном будущем.
Анализ финансового состояния является одним из эффективных способов
оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние
хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы
управления имеющимися ресурсами
1
.
Большое значение для проведения достоверного анализа финансового
состояния организации является информационная база – внутренняя и внешняя
отчетность организации.
Если образуется недостаточность данных для формирования отчета о
финансовом положении компании, в бухгалтерскую отчетность включаются
1
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебное пособие / Н.А. Агеева. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ
ИНФРА-М, 2015. – С.114
12
соответствующие дополнительные показатели и пояснения.
Бухгалтерская финансовая отчетность компании является основным
источником информации о деятельности компании, на основании которой
рассчитываются все показатели, характеризующие финансовое состояние
компании
1
.
Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины
достигнутых успехов, а также недостатков в работе компании, помогает
наметить пути совершенствования его деятельности.
1.2. Этапы и особенности анализа финансового состояния банков
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка
предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются
точность и достоверность информации, используемой в анализе, а также ее
своевременность и полнота. Отсутствие достоверных данных приводит к
недооценке проблем банка, что может иметь опасные последствия для развития
ситуации. Достоверность отчетов от банков, а также адекватную оценку
принимаемых ими рисков следует проверять как во время проверки
документации, так и во время проверок, а результаты следует использовать в
качестве важного источника информации во время анализа.
Анализ проводится с использованием программы «Анализ финансового
состояния банка» и основан на
2
:
- использование системы показателей, характеризующих деятельность
банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между
показателями;
- изучить факторы изменения этих показателей и степень принимаемых
рисков
1
Андрюшин, С. А. Банковские системы / С. А. Андрюшин // Альфа-М, Инфра-М, 2017 г. –
С.86
2
Семенов С.К. Эффективность и оптимизация банковской деятельности: рейтинговые
методики на базе экономических нормативов // Финансы и кредит. - 2017. - №30. - С. 41
13
- сравнить полученные показатели со средними показателями по группе
однородных банков.
Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты в
следующих анализах:
Структурный анализ балансового отчета.
Анализ достаточности капитала.
Анализ ликвидности.
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
Анализ рентабельности.
Каждый аналитический пакет содержит данные для аналитических
показателей, которые позволяют идентифицировать тенденции и делать выводы
о конкретном анализе, а также графики, которые характеризуют динамику
индикатора, и графики, которые отражают структурные характеристики. Анализ
банка также подразумевает, что работа конкретного банка соответствует
установленным стандартам, а также тенденциям для однородной группы банков
(особенно при рассмотрении прибыльности работы, формирования баланса и
достаточности капитала)
1
.
Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные
расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в
отчете о финансовых результатах. Последний отражает различные виды доходов
и расходов по операциям банка.
В доходной части можно выделить
2
:
- доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от
межбанковских операций, операций с клиентурой;
- процентов по ссудам;
1
Багаев В.А. «Базель 3»: неопределенность в процессе внедрения // Российское
предпринимательство. — 2016. — № 2 (224). — c. 42
2
Дэвид С. Кидуэлл, Петерсон Р.Л., Блекуэлл Д.У. Финансовые институты, риски и деньги. -
СПб., Изд. «Питер», 2018. – С.215
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3253