Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «ВТБ»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
2. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
100*6
СК
КПА
ПА
i
(6)
Где
i
КПА
- величина i‑го кредитного требования банка, а также
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров),
которые имеют право распоряжаться пятью и более процентами долей
(голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные
потери по указанным кредитным требованиям.
7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров
100*7
СК
КРИ
ПА
i
(7)
Где
i
КРИ
- величина i‑го кредитного требования к инсайдеру банка,
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за
вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
кредитным требованиям.
По результатам расчетов осуществляется балльная оценка показателей по
шкале, представленной в таблице 1.
Таблица 1
Балльно – весовая оценка показателей качества активов
1
№
п/п
показатель
Условн.
обознач.
Значения, %
вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
Показатель
качества ссуд
ПА1
≤ 4
> 4
и ≤ 12
>12
и ≤ 20
> 20
3
2
Показатель
риска потерь
ПА2
≤ 4
> 4
и ≤ 8
>8
и ≤ 15
> 15
2
3
Показатель
доли
просроченных
ссуд
ПА3
≤ 4
> 4
и ≤ 8
>8
и ≤ 18
> 18
2
4
Показатель
размера
резервов на
ПА4
≤ 10
>10
и ≤ 15
>15
и ≤ 25
> 25
3
1
Шершнева Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: Учебно –
методическое пособие. – Екатерингбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. С. 38
20
потери по
ссудам и
иным активам
5
Показатель
концентрации
крупных
кредитных
рисков
ПА5
≤ 200
> 200
и ≤ 500
>500
и ≤ 750
> 750
3
6
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
акционеров
(участников)
ПА6
≤ 20
> 20
и ≤ 35
>35
и ≤ 45
> 45
3
7
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
инсайдеров
ПА7
≤ 0,9
> 0,9
и ≤ 1,8
>1,8
и ≤ 2,7
> 2,7
2
На основе данных таблицы с учетом весовых коэффициентов и балльных оценок
рассчитывается обобщающий показатель качества активов.
При оценке качества пассивов банка в качестве аналитической базы могут
использоваться следующие показатели
1
:
1. Коэффициент клиентской базы:
чист
кб
А
КБ
К
(8)
Где КБ — клиентская база, т. е. сумма средств клиентов (юридических и
физических лиц) на счетах и вкладах; Aчист — чистые активы банка.
Рекомендуемое значение коэффициента ККБ находится в диапазоне 0,7 ≤
ККБ ≤ 0,8.
2. Коэффициент внешнего (межбанковского) финансирования:
КБ
НЗ
К
мбф
мбф
(9)
где НЗ
МБФ
(нетто- займы МБФ) — сальдо между привлеченными и
размещенными межбанковскими кредитами, средствами на корреспондентских
счетах «лоро» и «ностро» и кредитами Центрального банка; КБ — клиентская
база.
1
Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности коммерческих
банков: теория и практика. Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2016. С. 414
21
Для средних банков оптимальная величина коэффициента К
МБФ
расположена в диапазоне –0,2 ≤ КМБФ ≤ +0,2. Избыточная активность банка на
межбанковском рынке при КМБФ < –0,2 несет в себе дополнительный риск в
случае возникновения проблем на межбанковском рынке.
3. Коэффициент стабильности привлеченных ресурсов:
общ
вдобщ
спр
ПР
ПРПР
К
..
(10)
Где КСПР — коэффициент стабильности привлеченных ресурсов; ПР
ОБЩ
— все привлеченные ресурсы банка; ПР
дв
— привлеченные ресурсы до
востребования.
Рекомендуемое значение коэффициента находится в диапазоне 0,6 ≤ КСПР
≤ 0,8
Коэффициент активности на рынке вкладов граждан:
общ
вг
акт
ПР
О
К
(11)
Где ОВГ — остатки на вкладах граждан. Рекомендуемое значение коэффициента
КАКТ > 0,4.
5. Коэффициент покрытия привлеченных ресурсов кредитами:
общ
покр
ПР
КПБ
К
(12)
где КПБ — кредитный портфель банка (ссудная задолженность по
кредитам, выданным предприятиям, гражданам, другим банкам). Рекомендуемое
значение находится в диапазоне 0,7 ≤ КПОКР ≤ 1,2.
Одной из основных характеристик финансового состояния банка является
его ликвидность. Ликвидность банка — это комплексная качественная
характеристика его деятельности, влияющая на финансовую устойчивость банка.
Как комплексная характеристика, ликвидность банка отражает состояние
активов, пассивов и внебалансовых операций, а также качество менеджмента
анализируемого банка.
22
Понятие ликвидности применительно к банку можно рассматривать в трех
основных аспектах:
1) ликвидность банка, характеризующая его способность своевременно и в
полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами;
2) ликвидность активов банка, которая характеризует их способность в
короткие сроки трансформироваться в денежные средства;
3) ликвидность баланса, определяется соотношением активов и пассивов и
их соотношением по степени ликвидности
1
.
Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и
устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная
ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная —
неблагоприятно повлиять на его доходность.
Возникновение у банка риска несбалансированной ликвидности может
быть обусловлено внутренними и внешними факторами, отражающими качество
управления банком и состояние внешней среды.
К числу внутренних факторов ликвидности банка относятся
2
:
— качество активов банка (характеризуется их ликвидностью, рискованностью,
доходностью);
— качество привлеченных средств (определяется стабильностью депозитов и
умеренной зависимостью от внешних заимствований);
— сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам
(согласование сроков, на которые размещаются денежные средства, с теми, на
которые они были привлечены от клиентов);
— грамотный менеджмент и хороший имидж банка (обеспечивают
доверие клиентов к банку, что положительно влияет на его ликвидность).
1
Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческого банка// Прикладные
статистические исследования и бизнес-аналитика: Всероссийская научно-практическая
конференция: материалы и доклады. Под общей редакцией Е.В. Сибирской; Российский
экономический университет им. Г.В. Плеханова. - 2015. - С. 262
2
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования:
Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2016. С. 198
23
Основным направлением анализа финансового состояния банка также
является анализ прибыли и рентабельности. Прибыль коммерческого банка
определяется как разность между его доходами и расходами. Прибыль является
источником собственных ресурсов, основой стабильного финансового
положения банка и ликвидности его баланса. Чем выше абсолютная величина
прибыли, тем больше возможности для увеличения собственного капитала банка
и ресурсов для проведения активных операций, а также для обновления
основных фондов и повышения качества банковских услуг.
В практике диагностики финансового состояния банка объектом анализа,
как правило, выступают балансовая и чистая прибыль. Данные показатели
изучаются в динамике, в сравнении с показателями прошлых лет, средними по
банковской системе и конкурентами.
Недостаток абсолютных показателей прибыли состоит в том, что они не
исключают влияния инфляции. Поэтому более информативными для оценки
финансового состояния банка являются показатели рентабельности.
Экономический смысл показателей рентабельности заключается в том, что они
характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного (вложенного)
банком рубля.
В практике анализа финансового состояния банка рассчитываются
следующие показатели рентабельности
1
:
1. Показатель общей рентабельности, который характеризует прибыль в
расчете на 1 рубль полученного дохода и рассчитывается по следующей
формуле:
100*
ВД
БП
Р
общ
(16)
где БП — балансовая прибыль; ВД — валовые доходы.
Показатель рентабельности собственного капитала позволяет оценить
эффективность его использования за анализируемый период, т. е. характеризует
1
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: РИОР – М., 2018. - С. 156
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3253