Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
37
вывод: ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» в период 2013-2015 гг. самостоятельно не
может погасить свои обязательства. Коэффициент абсолютной ликвидности в
2014 г. имел критичное значение, а следовательно Общество не справлялось
с текущими обязательствами. А изменение стратегии развития организации в
начале 2015 г. позволило изменить ситуацию в лучшую сторону.
Определение коэффициента текущей ликвидности за каждый год,
который характеризует степень покрытия текущих обязательств оборотными
средствами:
где З – запасы, КЗС – краткосрочные заемные средства; КЗ - кредиторская
задолженность, ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые
вложения.
на 2013 г. К
тл
= 52+0+1223/1773+0 = 0,72;
на 2014 г. К
тл
=11+0+1043/1930+240 =0,49;
на 2015 г. К
тл
=67+0+1921/2732+240 = 0,67.
Из расчетных данных видно, что величина текущих активов
значительно меньше величины краткосрочных обязательств. Таким образом,
анализируемое предприятие может рассматриваться как убыточно
функционирующее.
Для оценки финансового состояния ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ»
необходимо провести еще один анализ, проанализировать финансовую
устойчивость предприятия. Определить коэффициент обеспеченности
оборотных активов собственными оборотными средствами по формуле: К=
Капитал и резервы – Внеоборотные активы, где СОС – собственные
оборотные средства; ФА – финансовые и другие оборотные активы.
на 2013 г. К
сс
= 1042-0/1540=0,68;
на 2014 г. К
сс
=814-0/1930 =0,42;
на 2015 г. К
сс
= 1676-0/2660=0,63.
38
(Таблица 7)
Коэффициенты ликвидности предприятия ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ»
№
п/п
Наименование
коэффициента
Значение показателей
Рекомендуемое
значение
2013
2014 г.
2015 г.
1
К тек.п.
0,92
0,84
1,12
–
2
К аб.л.
0,02
0,005
0,02
0,2 до 0,5 и более
3
К кр.лик.
0,03
0,005
0,02
1
4
К текущ.лик.
0,72
0,49
0,67
2/1
В таблице 7 приведены результаты коэффициента ликвидности за
исследуемый период. Коэффициент обеспеченности оборотных активов в
период 2013-2015 г. не достигает нормативного значения ( ). Полученные
данные позволяют сделать вывод о том, что ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» не
обеспечивает оборотные активы собственными средствами.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
оборотными средствами:
К(мз) = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства –
Внеоборотные активы)/ (Запасы + Незавершенное производство + Авансы
поставщикам)
на 2013 г. К
мз
=1042-0/1223 =0,85;
на 2014 г. К
мз
=814-0/1043 =0,78;
на 2015 г. К
мз
=1676-0/1921 =0,87.
Полученные значения в период 2013-2015 гг. незначительно
превышают нормативные показатели. Т.е. более 80% запасов ООО
«ИНОДЕТАЛЬ.РУ» формируются из собственных источников. Рост
коэффициента обеспеченности материальных запасов положительно
сказывается на финансовой устойчивости компании.
39
Определить коэффициент маневренности собственного капитала можно
по фомуле : СОС = СК – ВА, где: СОС- собственные оборотные средства, К –
капитал и резервы.
на 2013 г. К
мск
=1042-0/1223 =0,85;
на 2014 г. К
мск
=814-0/1043 =0,78;
на 2015 г. К
мск
=1676-0/1921 =0,87.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая
часть собственного капитала пошла на финансирование текущей
деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную
часть активов. По полученным данным можно сделать вывод о следующем: у
ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» на 2015 г. более 80 % вложены в оборотные
средства. Этот показатель позволяет сделать выводы о том, что ситуация в
Обществе нормализуется.
Определить коэффициент финансовой устойчивости (доля
долгосрочных источников финансирования в активах) можно по следующей
формуле: К фу = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)/
Валюту баланса.
-на 2013 г. Кфу = 1042+0/2815=0,37
- на 2014 г. Кфу= 814+0/2984=0,27
- на 2015 г. К фу= 1676+0/4648=0,36
Не сложно заметить, что этот показатель вызывает тревогу за
устойчивость компании. Предприятие сильно зависит от внешних факторов,
возникает риск хронической неплатежеспособности. Следовательно, можно
сделать вывод о том, что ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» не является финансово-
устойчивым, но в своей сфере деятельности является стабильным по
исследуемому периоду и стремится к положительному изменению ситуации.
Не смотря на неустойчивые показатели некоторых годов, взятых для
сравнения, ООО «ИНОДЕТАЛЬ. РУ» всегда своевременно производило
оплату налогов.
40
ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» является налогоплательщиком следующих
налогов: налог на прибыль, на добавленную стоимость, налог на доходы
физических лиц.
Анализ показателей налога на прибыль по годам представлен в таблице
№8.
(Таблица 8)
Анализ показателей налога на прибыль ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ»
2013 г.
2014 г.
Абсол.
отклонение
2015 г.
Абсол.
отклонение
Доходы от реализации (тыс. руб.)
24111
30875
-6764
31780
-905
Расходы уменьш. сумму доходов
от реализации (тыс. руб.)
24041
30820
-6779
31006
-186
Внереализационные расходы
(тыс. руб.)
59
31
+28
164
-133
Прибыль (тыс. руб.)
11
24
-13
610
-586
Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 319 НК РФ также нужно
самостоятельно разработать и прописать в учетной политике
конкретный порядок распределения прямых расходов (выполненные работы,
оказанные услуги) с учетом соответствия осуществляемых расходов
изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).
При определении состава прямых расходов можно, конечно, в точности
следовать рекомендованному перечню, приведенному в п. 1 ст. 318 НК РФ.
Однако лучше не просто внести в учетную политику ссылку на эту норму, а
прописать в ней полный перечень в соответствии с таблицей 9.
41
(Таблица 9)
Сведения о расходах, понесенных ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» в 2013-
2015 гг.
№
п/п
Вид
расходов
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
%
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014 г. к
2013 г.
2015 г.
к 2014
г.
2013
г.
2014
г.
2015
г.
1
Материальн
ые расходы
на
приобретени
е запчастей,
14860
20827
21989
5967
1162
61,8
67,5
71
2
Аренда
офиса
1800
1200
1200
-600
-
7,5
3,9
3,9
3
Оплата
труда
работников
2364,96
2540,15
2557,63
175,19
-17,52
9,9
8,1
8,1
4
Страховые
взносы
875,04
939,85
945,17
64,81
-6,48
3,6
3,0
3,0
5
Командиров
очные
расходы
4091
5257
3603
1166
-1654
17
17,3
11,6
6
Расходы на
рекламу
-
-
700
-
700
-
-
2,2
7
Расходы на
приобретени
е
канцтоваров
50
56
58
6
2
0,2
0,2
0,2
Итого
24041
30820
31052,8
6779
186
100
100
100
Проанализируем сведения о расходах в процентном соотношении,
понесенных ООО «ИНОДЕТАЛЬ.РУ» в период 2013-2015 гг. (рисунки 4,5,6)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3289