Дипломная работа: Анализ и управления финансовой устойчивостью предприятия АО "Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
71
По ЗАО «Строймаш» = 1095 × 10% × 240 /365 = 72 тыс. руб.
По ООО «ИнвестСтрой» = 1540 × 10% × 262 /365 = 111 тыс. руб.
По ООО «ЕвроАгроСоюз» = 1429 × 10% × 278 /365 = 109 тыс. руб.
Расчет эффективности использования надбавки при отсрочке платежа как
метода управления дебиторской задолженностью представлен в таблице 20.
Таблица 20
Расчет эффективности использования надбавки при отсрочке
платежа как метода управления дебиторской задолженностью
Наименование
Срок
просроченно
й задол-
женности,
дн.
Сумма
задол-
женност
и, тыс.
руб.
Надбавк
а к
цене, %
Сумма
дополни-
тельной
прибыли,
тыс. руб.
Сумма,
поступающая
в
распоряжени
е компании
при
совершении
расчетов, тыс.
руб.
ООО «Изван»
220
1098
10
66
1164
ЗАО «Строймаш»
240
1095
10
72
1167
ООО «ИнвестСтрой»
262
1540
10
111
1651
ООО
«ЕвроАгроСоюз»
278
1429
10
109
1538
Итого
×
5162
×
358
5520
Таким образом, компания получит через 360 дней 5520 тыс. руб., что на
358 тыс. руб. больше, чем по договорам с покупателями при своевременном
произведении расчетов. Таким образом, предприятие не уменьшает период
оборачиваемости данной части задолженности, но при этом получает
дополнительную прибыль в размере 358 тыс. руб. (5520 тыс. руб. – 5162 тыс.
руб.)
Аналогично предприятием могут быть рассмотрены варианты
предоставляемых размеров надбавок и сроков погашения дебиторской
задолженности, размеры надбавок, удовлетворяющих и продавца, и покупателя
продукции, в том числе по просроченным задолженностям без отсрочки
платежа.
72
Возможность и необходимость предоставления скидки/надбавки
определяется ситуацией и типом компании – покупателя.
Таким образом, с целью совершенствования системы управления
активами на предприятии АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» необходимо
регламентировать кредитный процесс, максимально формализовать действия
персонала по определению условий кредитования каждого конкретного
дебитора, наделить аналитическую службу персональной ответственностью за
обеспечение качества портфеля дебиторской задолженности.
Таблица 20
Оценка эффективности от предложенных мероприятий по
управлению дебиторской задолженностью АО «Газпромнефть-
Ноябрьскнефтегаз», тыс. руб.
Мероприяти
е
Срок
просроч
ки
Дебиторская
задолженно
сть исходная
по данному
мероприяти
ю.
Дебиторская
задолженно
сть после
проведения
мероприятия
Сумма
освободивши
хся средств
Затраты на
проведени
е
мероприят
ия
Предоставлен
ие скидки 3%
при оплате
до 10 дней
0-90
5407
2344
3063
92
Переуступка
долга
факторингов
ой компании
91-180
7078
708
6370
140
Предоставлен
ие отсрочки
платежа с
надбавкой к
цене
181-360
5162
5520
0
0
Итог
×
17647
8571
9433
232
Рассмотрим результаты проведения мероприятий более подробно.
Итоговая графа таблицы 20 отражает изменения в состоянии дебиторской
задолженности, произошедшие после проведения комплекса мероприятий,
затраты на проведение и доходы, полученные в результате.
Как видно из таблицы, комплекс мероприятий, направленный на
уменьшение дебиторской задолженности привел к ее снижению на 9433тыс.
руб. или на 53%. Компания АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» понесла
расходы на их проведение в размере 371 тыс. руб., получила прибыль от
73
реинвестирования освободившихся средств, а так же в результате надбавки к
продажной цене при отсрочке платежа в размере 9433 тыс. руб.
Произошло снижение дебиторской задолженности, возросла чистая
прибыль, за счет которой были погашены краткосрочные кредиты и займы, а
также часть кредиторской задолженности.
В целях поддержания безубыточной операционной деятельности
руководству организации в последующих периодах необходимо
концентрировать свои усилия на следующих приоритетных направлениях
деятельности компании:
1. Сокращение основных расходов предприятия:
снижение расходов на материалы за счет работы с поставщиками по
снижению цен и снижению норм расходов материалов и осуществления
закупок на ЕТПРФ;
сокращение затрат на брак и технологические испытания;
снижение трудозатрат за счет уменьшения трудоемкости;
снижение затрат на топливно-энергетические расходы за счет реа-
лизации программы энергоэффективности;
снижение постоянных затрат за счет расширения кооперации с
предприятиями;
2. Работа с дебиторской задолженностью.
Таким образом, предложены мероприятия, которые позволят
предприятию АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» обеспечить
рациональную сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников
финансирования) предприятия, обеспечить устойчивое и экономически
оправданное соответствие источников финансирования активам.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Формирование и управление финансовой устойчивостью - это важная
грань работы финансово-экономической службы организации, и включает
целый ряд организационных мероприятий, состоящих из планирования,
оперативного управления, а также формирования гибкой структуры управления
всего предприятия и его подразделений. В этом аспекте широкое
использование получают методы регламентирования, регулирования и
инструктирования. Огромным значением обладает разработка положений о
структурных подразделениях предприятия, должностных обязанностей
работников и движения потоков информации в разделении по сроку,
ответственным лицам и показателям.
Таким образом, финансовая устойчивость предприятия - это такое со-
стояние организации, при котором гарантируется ее постоянная пла-
тежеспособность.
На устойчивость организации влияют: положение предприятия на рынке;
производство доступных продуктов и услуг; возможный потенциал делового
сотрудничества; степень зависимости от внешних инвесторов и кредиторов;
платежеспособность дебиторов; эффективность финансовых операций.
Анализ финансовой устойчивости позволяет определить состояние пред-
приятия, используя набор разнородных коэффициентов. Базой в данном случае
служит финансовая отчетность организации, где основным документом
является бухгалтерский баланс. Однако результаты такого анализа могут быть
использованы при принятии управленческих решений на краткосрочную, а не
долгосрочную перспективу.
В рамках данной дипломной работы был проведен анализ финансовой
устойчивости на примере предприятия АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз»,
которое является крупным производителем автокомпонентов.
По состоянию на конец анализируемого периода финансовое положение
предприятия оценивается как кризисное. Показатели ликвидности и
75
платежеспособности имеют значения выше нормативных. Динамика в
основном положительная.
Предприятие АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» способно
расплатиться по платежам в ближайшей и отдаленной перспективе с некоторым
финансовым запасом при условии своевременных расчетов с дебиторами с
учетом возможности использования ликвидных активов для этих целей.
Однако на настоящий момент у АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз»
имеются существенные проблемы, препятствующие прогрессивному развитию
предприятия, такие как:
невозможность существенного увеличения объемов производимой
продукции для удовлетворения полных потребностей рынка на ближайшие
годы;
низкий уровень рентабельности производства, не позволяющий
полностью обеспечить необходимый объем инвестиционных затрат для
дальнейшего развития производства;
невозможность существенного увеличения уровня заработной платы
работников, обеспечивающее сохранение и расширение кадрового потенциала
предприятия.
В третьей главе дипломной работы был разработан ряд мероприятий для
повышения финансовой устойчивости АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» и
представлены расчеты по их экономическому обоснованию. Основными из них
можно выделить следующие:
использование в производстве метода «точно-в-срок» с целью
сокращения излишнего объема запасов;
мероприятия по снижению дебиторской задолженности, особенно
просроченной, например: взаимозачеты, факторинг.
Мероприятия позволят предприятию АО «Газпромнефть-
Ноябрьскнефтегаз» обеспечить рациональную сбалансированность активов
(средств) и пассивов (источников финансирования) предприятия, обеспечить
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7153