Дипломная работа: Анализ и управления финансовой устойчивостью предприятия АО "Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
Таблица 16
Характеристика компаний-дебиторов по срокам работы с АО
«Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз»
Сроки
задолженности
характеристика компаний-дебиторов по срокам работы с
АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз»
30-90 дней
Работают с компанией от 2 до 3 лет. Имеют несколько
направлений деятельности. Делают до 3 закупок в месяц,
рассчитываясь одним платежом в конце месяца.
Работают с компанией от 3-х до 5-ти лет. Регулярно делают
заказы и оплачивают счета в срок до 1 мес.
91-180
Работают с компанией от 1 до 2 лет. Основной количественный
пласт клиентов. Регулярно закупают мелкие и средние объемы,
иногда оплачивают с задержкой от 1 до 3-х месяцев.
181-360
Работают с компанией от 5 до 10 лет. В основном это наиболее
крупные клиенты компании, которые составляют значительную
долю выручки и которыми компания дорожит, поэтому сроки
оплаты часто пролонгируются на основании доп.соглашений.
Такие счета оплачиваются в интервале от 3-х до 6-ти мес.
Работают с компанией до 1 года и на конец 2017г. имеют
просроченную задолженность сроком от 3-х до 6 мес.
Более 360 дней
Компании с тяжелым финансовым состоянием, на гране
банкротства. Неблагонадежные покупатели, которые сделали
одну – две закупки и не оплачивают счета.
Классификация дебиторской задолженности по срокам задолженности на
31.12.2017г. представлена в таблице 17.
Таблица 17
Классификация дебиторской задолженности АО «Газпромнефть-
Ноябрьскнефтегаз» по срокам задолженности
Классификация дебиторской
задолженности по срокам
Сумма дебиторской
задолженности, тыс.
руб.
Удельный вес, %
30-90 дней
5407
20,01
91-180 дней
7078
26,19
181-360 дней
5162
19,10
более 360 дней
9378
34,70
Итого
27025
100,00
Согласно данным таблицы 18 структура дебиторской задолженности по
срокам выглядит следующим образом:
1. В срок до 90 дней оплачивается лишь 20,01% задолженности – не
очень большие, стабильные компании, в среднем работают с АО
«Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» от 2 до 5 лет. На конец 2017г. в клиентском
портфеле 6 таких компаний с общей суммой задолженности 5407 тыс. руб.
62
2. Задолженность сроком 91-180 дней это задолженность,
сформированная крупными ключевыми клиентами - они составляют
значительную часть выручки, а потому пользуются привилегией оплаты счетов
не в срок, однако не более 180 дней. На конец 2017г. в клиентском портфеле 9
таких компаний с общей суммой задолженности 7078 тыс. руб. (26,19% от
общей суммы дебиторской задолженности на конец 2017г.)
3. Просроченная задолженность на срок 181-360 дней сформирована
платежами компаний, которые постоянно закупают в АО «Газпромнефть-
Ноябрьскнефтегаз» продукцию, с постоянными просрочками платежа на срок
от 6 мес. до года. Таких компаний в клиентском портфеле АО «Газпромнефть-
Ноябрьскнефтегаз» на конец 2017г всего 4 и объем их задолженности составил
5162 тыс. руб. или 19,10% об общей суммы дебиторской задолженности.
4. Счета, которые оплачиваются позже 360 дней, сформированы
компаниями с тяжелым финансовым состоянием, на гране банкротства.
Неблагонадежные покупатели, которые сделали одну – две закупки и не
оплачивают счета. На конец 2017г. в клиентском портфеле АО «Газпромнефть-
Ноябрьскнефтегаз» таких 2 компании, сумма задолженности составила 9378
тыс. руб. (34,70% от общей суммы дебиторской задолженности).
С целью оптимизации управления оборотными средствами предприятии
предприятия АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» предлагается
осуществление следующих мероприятий:
1. Улучшение управления дебиторской задолженностью путем
предоставления скидок при досрочной оплате счета.
2. Проведения операции факторинга как метода управления дебиторской
задолженностью.
3. Совершенствование расчетов с дебиторами посредством
предоставления отсрочки платежа.
Рассмотрим эти мероприятия подробнее.
1. Улучшение управления дебиторской задолженностью путем
предоставления скидок при досрочной оплате счета.
63
Технологическая последовательность предоставления скидки следующая:
1. Анализ дебиторской задолженности.
1.1. Расчет удельного веса дебиторской задолженности в составе текущих
активов.
1.2. Изучение состояния расчетов с покупателями и заказчиками.
1.3. Квалификация дебиторской задолженности по срокам образования,
выявление просроченных задолженностей.
2. Выбор эффективного размера скидки по каждому конкретному
покупателю.
3. Выход на покупателя с предложением предоставления скидки при
ускорении платежа.
4. Заключение договора о предоставлении скидки.
5. Поступление денег (высвобождение оборотных средств).
Рассмотрим вариант предоставления скидки компаниям-дебиторам,
имеющим задолженность перед АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» сроком
до 90 дней:
При оплате в 10-ти дневной срок покупателю предоставляется скидка в
размере 3% на каждую 1000 руб. договора.
Данный метод управления дебиторской задолженностью предлагается
использовать для клиентов, которые предпочитают использовать разрешаемую
отсрочку платежа в 30 дней, чтобы ускорить оборачиваемость задолженности
по этим клиентам.
Используя данные о структуре дебиторской задолженности на конец
2017г., рассмотрим последовательность предоставления скидки на примере
данных на конец 2017г.
Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам на конец 2017
г. составляла 27025 тыс. руб. Из них 5407 тыс.руб. будут оплачены в течение 90
дней.
Расчет эффективности предоставления скидки представим в таблице 18.
64
Таблица 18
Расчет эффективности предоставления предприятиям-дебиторам
скидки
Наименование
Срок
задолжен
ности в
дату
оплаты,
дн.
Сумма
задолже
нности,
тыс. руб.
Скидк
а, %
Сумма
скидки,
тыс.
руб.
Сумма,
поступающая в
распоряжение
компании при
совершении
сделки, тыс. руб.
Компания «Рено»
9
602
3
18
584
Компания «Автоваз»
8
709
3
21
688
ГАЗ
12
981
0
0
981
ООО «Автэл Тольятти»
15
486
0
0
486
ООО НТЦ МСП
18
877
0
0
877
ООО «Автоторгмаш»
8
1752
3
53
1699
Итого
х
5407
х
92
5315
Проанализировав имеющиеся данные по дебиторам в компании, можно
сделать вывод, что в срок до 10 дней может быть оплачено 56,65% (3063 тыс.
руб. × 100% /5407 тыс. руб.) задолженности в данных временных рамках.
4335% (2344 тыс. руб. ×100% / 5407 тыс. руб.) оплачивается в срок с 10 по 90
день предоставления отсрочки по стандартному договору.
Таким образом, дебиторская задолженность после проведения
мероприятия по предложению скидки за оплату в десятидневный срок в рамках
просрочки от 0 до 90 дней будет состоять из суммы в 2344 тыс. руб. (5407 –
3063), которая будет оплачена в срок от 10 до 90 дней. На счет компания
получит сумму в размере 3063 тыс. руб., при этом сумма скидки составит 92
тыс.руб.
2. Факторинг как метод управления дебиторской задолженностью
В факторинговых операциях может участвовать от трех и более
различных организаций, таких как продавец, покупатель, банк или другая
финансовая организация, предоставляющая услуги факторинга, страховая
компания и т. д. Факторинг может быть регрессионным, когда в случае
невозможности уплаты покупателем полной суммы задолженности остальную
65
часть факторинговой компании возмещает сам продавец, и безрегрессионным,
когда все финансовые риски по неуплате или просрочке платежа полностью
передаются от продавца товара к факторинговой компании.
Факторинг позволяет покупателю получить отсрочку платежа, а продавцу
сразу получить большую часть денежных средств за проданный товар, что
увеличивает скорость оборота денежных средств. При факторинговом
финансировании риски невозврата дебиторской задолженности частично или
полностью передаются от продавца к факторинговой компании. В отличие от
кредитных средств, деньги полученные от факторинговой компании,
предприятие продавец может использовать по своему усмотрению. Кроме того,
факторинговая компания может оказывать дополнительные виды услуг по
страхованию, информировать о платежной дисциплине покупателей, управлять
дебиторской задолженностью и вести бухгалтерский учет.
Факторинговое финансирование особенно выгодно компаниям,
участвующим в длинной цепочке или в канале сбыта, например, крупным
дилерам или производителям, так как факторинг позволяет им давать отсрочки
платежа по своим товарам, что увеличивает их конкурентоспособность, и сразу
получать большую часть дебиторской задолженности, что увеличивает
скорость оборота денежных средств и позволяет гибко управлять собственными
закупками.
Привлекательность его обусловлена тем, что он выполняет важные
функции:
инкассацию задолженности клиента;
финансирование оборотного капитала;
ответственность за риск неплатежа;
гарантии оплаты товаров поставщику;
управление дебиторской задолженностью;
ведение учета реализации продукции поставщика.
Такая схема беззалогового финансирования под уступку денежного
требования обеспечивает предприятия необходимыми им оборотными
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7153