Контрольная работа: Анализ конкурентоспособности и платежеспособности (на примере ООО Вектор)

Анализ конкурентоспособности и платежеспособности ООО «Вектор»

Рассмотрим аналитические возможности указанных пояснений на примере ООО «Вектор», выписки из баланса и отчета о финансовых результатах которого представлены в таблице 1 и 2 (данные условны).

Таблица 1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Таблица 2. Выписка из отчета о финансовых результатах, тыс. руб.

Информация, содержащаяся в пояснениях в разделе «Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)», позволяет оценить интеллектоемкость производства (отношение стоимости нематериальных активов к объему продаж) и степень риска вложений капитала в данный вид активов.

Высокая доля нематериальных активов в составе внеоборотных активов организации и значительный их прирост за отчетный период свидетельствуют об инновационном характере стратегии анализируемого предприятия, что напрямую влияет на повышение конкурентоспособности продукции и, следовательно, конкурентоспособности компании. Информация о составе и структуре нематериальных активов ООО «Вектор» представлена в табл. 3.

Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики нематериальных активов

Представленные данные (табл. 3), свидетельствуют о том, что более 10% в составе нематериальных активов ООО «Вектор» занимают исключительные права владельца на товарный знак, около 90% занимает статья «Прочие». Поскольку расшифровки входящих в нее элементов в отчетности не представлено, проведение более глубокого анализа внешнему пользователю отчетности не представляется возможным.

Незначительный темп роста нематериальных активов (104,1%) указывает на низкую интенсивность их движения, а высокая доля их амортизации (более 50%) означает, что половина их стоимости списана на затраты в предшествующих периодах. В целом низкий удельный вес нематериальных активов в составе внеоборотных активов ООО «Вектор» (81 762 / 3 220 558 x 100% = 2,5%) свидетельствует о том, что данный фактор не оказывает значительного влияния на показатели финансового состояния предприятия.

В разделе «Наличие и движение результатов НИОКР» раскрывается информация о затратах на создание новой или усовершенствование производимой продукции, направленных на повышение конкурентоспособности продукции. При проведении анализа расходов на НИОКР определяют коэффициенты поступления и их списания, при оценке эффективности вложений в НИОКР определяют долю расходов на НИОКР, не давшие положительного результата, в общей сумме прочих расходов. Расходы на НИОКР анализируемой организации отражены в табл. 4.

Таблица 4. Наличие и движение результатов НИОКР, тыс. руб.

Рассматривая информацию, приведенную в табл. 4, можно сделать вывод о низкой инновационной активности и несущественности указанных сумм расходов для ООО «Вектор».

Как правило, высокий удельный вес в составе имущества промпредприятий занимают основные средства. По представленным в пояснениях данным составим таблицу 5, в которой раскроем показатели, отражающие наличие основных средств за отчетные периоды в абсолютном выражении, и относительные показатели, характеризующие структуру основных средств.

Таблица 5. Анализ динамики и структуры основных средств (собственные основные средства по первоначальной стоимости)

Как видно из таблицы 5, структура основных средств на протяжении рассматриваемых периодов стабильна, темпы роста по каждой группе существенно не отличаются и имеется незначительный их прирост. Опережение темпов роста выручки (112,3%) над темпами роста основных средств (103,4%) косвенно свидетельствует о повышении эффективности их использования в отчетном году.

Доля активной части основных средств, непосредственно участвующих в производственно-технологическом процессе, составляет 67,4% и 67,6% соответственно. Исчисленный показатель анализируемого предприятия имеет достаточно высокое значение, а его положительная динамика свидетельствует об обновлении производственной базы, что оказывает влияние в конечном итоге и на повышение конкурентоспособности продукции.

В следующей таблице раскроем информацию об арендованных и переданных в аренду основных средствах (табл. 6) рассматриваемой организации.

Таблица 6. Использование основных средств

Как следует из анализа данных, ООО «Вектор» активно привлекает арендованные основные средства, причем их удельный вес составляет около 60% от собственных основных средств, что значительно увеличивает производственные возможности компании. Положительной оценки с точки зрения платежеспособности заслуживает тот факт, что основные средства организации не обременены залогом.

Оценить инвестиционную активность позволяют коэффициенты, характеризующие движение основных средств (табл. 7):

1) коэффициент поступления основных средств - отношение стоимости введенных в отчетном периоде основных средств к стоимости основных средств в конце анализируемого периода;

2) коэффициент выбытия основных средств - отношение стоимости выбывших основных средств за отчетный период к их стоимости на начало периода.

Таблица 7. Анализ движения основных средств

Рост поступления основных средств по сравнению с их выбытием, указывает на проводимую организацией работу по обновлению основных средств, расширению производства и свидетельствует о долгосрочности ее целей.

Раскрытие в пояснениях информации об амортизации основных средств позволяет оценить их техническое состояние. С этой целью рассчитывают коэффициент износа и коэффициент годности.

Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах. Дополнением этого показателя до 100% (или 1) является коэффициент годности. Оба этих коэффициента используются в анализе для характеристики состояния основных средств как в целом, так и по отдельным их видам (табл. 8).