Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
эффективности.
12
Таким образом, исходной базой анализа платежеспособности и
ликвидности являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ
финансового состояния проводится в определенной последовательности.
Основными методами анализа платежеспособности и ликвидности являются
методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного,
факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. Можно отметить, что
финансовое состояние организации характеризуется составом и размещением
средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью
организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными
методами анализа платежеспособности и ликвидности являются методы
горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного
анализа и метод финансовых коэффициентов. Оценка финансово–хозяйственной
деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая может
быть выполнена с различной степенью детализации.
1.3. Организация проведения анализа платежеспособности и ликвидности в
банке
Реализация главных задач оценки платежеспособности и ликвидности в
коммерческом банке невозможна без определенного уровня его организации, и
прежде всего формирования целей оценки, постановки аналитических задач,
установления инструментов их практического решения.
Четкая организация оценки платежеспособности и ликвидности исключает
дублирование работ разными службами и исполнителями (если это не
предусматривается контрольной функцией управления специально);
обеспечивает постановку более актуальных его вопросов; дает возможность
обеспечить комплексность, глубину и высокую результативность оценки.
12
Ольхова Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2014. – 288
с.
21
Оценка платежеспособности и ликвидности требует определенной
организации ее проведения. В то же время анализ состоит из стандартных этапов:
определения объектов и субъектов оценки; выбора организационных структур
осуществления оценки; планирования аналитической работы; распределения
обязанностей между некоторыми субъектами оценки; методического и
информационного обеспечения аналитической работы; аналитической
обработки информации о работе хозяйственной единицы; оформления и
изучения итогов оценки; реализации предложений по итогам анализа.
13
Когда самостоятельные структурные отделения для осуществления оценки
не определены, то главная роль в организации аналитической работы
принадлежит планово-экономическому отделу, который должен осуществлять
координацию аналитической деятельности всех отделов банка, а также
обобщение итогов производимой ими оценки.
Главное, чтобы сотрудники данного отдела обладали знаниями в сфере
методологии и организации осуществления оценки платежеспособности и
ликвидности в коммерческом банке, ориентировались во всем комплексе
сложностей, так как именно они производят разработку стратегии и тактики
коммерческого банка, бизнес-планирование; проводят контроль за их
осуществлением; обобщают итоги анализа всех структурных отделов
коммерческого банка.
Любая оценка, независимо от целей и объектов анализа, состоит из
нескольких стадий, которые объединены логическими переходами и выполняют
определенные задачи. Основная специфика построения стадий - их логическая
связь, предполагающая движение от начальной стадии к конечной, от более
простой к более сложной. Каждая предыдущая стадия становится базисом,
основой следующей стадии, каждая следующая стадия становится логическим
завершением предыдущей.
1) Подготовительная стадия. Данная стадия становится основополагающей
13
Семенов С. К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2015.
- 325 с.
22
для дальнейшей оценки и в полной степени устанавливает ее качество и полноту
проведения. Ее специфическая особенность состоит в постановке задач и
определении целей оценки. Следующим этапом становится установление
перечня специалистов, которые способны заниматься исследованием этой
проблемы, правильное перераспределение и закрепление за ними вопросов,
которые требуют изучения. В данном случае значительную роль играют
профессиональные качества специалиста, его практический опыт, чутье, оценка
того или иного явления.
14
Дальнейший блок вопросов данной стадии - это подготовка и отбор
данных. Данная деятельность должна проводиться по 2-м направлениям:
внутреннее (применение разных внутрибанковских данных) и внешнее
(применение внешних источников информации). На этой стадии следует
задействовать все владеющие или соприкасающиеся с рассматриваемым
вопросом структурные отделения коммерческого банка, в т. ч. и
информационно-аналитический отдел. Из имеющихся данных нужно уже на
предварительной стадии отобрать более характерные для этого вопроса. Вместе
с тем осуществляется «ревизия» программного обеспечения, оцениваются
возможности встроить определенную задачу к имеющимся программным
продуктам для обеспечения максимального снижения времени на ее обработку.
Важным моментом является создание макета итоговых результатов в табличном
и графическом материале для того, чтобы достигнуть наибольшую наглядность,
а поэтому, и информированности аналитика. И наконец, следует отработать
организационные детали: заранее оговорить сроки осуществления оценки,
форму итогового документа, согласовать взаимоотношения разных отделов,
которые принимают участие в оценке. Неурегулированность данных вопросов
может несколько сократить качество и конечный результат.
2) Предварительная стадия. На данной стадии проводится
информационная подготовка оценки. На начальной стадии весь объем данных по
возможности проверяют на достоверность, полноту, осуществляется их
14
Челноков В. А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 447 с.
23
вторичный отбор. Дальнейшая деятельность выстраивается на группировании
показателей, определении комбинации нескольких видов данных для
обнаружения закономерностей, структурирования данных.
Важным становится расчет разных относительных и абсолютных
показателей, динамику которых можно представить в таблицах. Отбор
показателей связан с целями оценки и от имеющейся экономической основы.
Важным условием и одновременно звеном творчества на данной стадии можно
полагать подготовку дополнительной информации для осуществления
сравнительной оценки на последующей стадии.
15
3) Аналитическая стадия. Это наиболее сложная и творческая стадия
осуществления оценки, которая состоит в описании полученной информации и
дополнительных данных. В зависимости от целей оценки анализ включает
исследование отдельных сторон работы коммерческого банка (экспресс-анализ)
или комплексная оценка, раскрывающая все главные аспекты работы
коммерческого банка. Описание итогов должно в максимальной степени
отвечать установленным перед аналитиком целям, быть полным и логически
завершенным, подтверждаться цифровыми или графическими данными. Причем
задачей специалиста, который проводит исследование, становится выбор из
всего объема имеющихся данных самые контрастные и самые существенные,
наиболее четко и точно характеризующие исследуемый аспект. Чрезмерное
переполнение аналитических данных цифровым материалом рассеивает
внимание и снижает результат от восприятия таких данных. При наличии данных
о банках-конкурентах важно один из разделов оценки посвятить проблемам
конкурентной позиции кредитной организации, сравнить ее работу по
анализируемому направлению с показателями иных кредитных организаций.
4) Заключительная стадия. Эта стадия становится логическим
завершением предыдущей стадии. Итоги аналитической оценки окончательно
оформляются, подводятся итоги, подготавливаются прогнозы и рекомендации.
Вместе с тем дается оценка принятым решениям и уровню управления кредитной
15
Черкасов В. Е. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчёты. М. : Метаинформ, 2013. 379 с.
24
организацией. Это достаточно сложная и ответственная стадия, для дачи
заключения ограничиваться лишь рекомендациями специалистов структурных
отделов нельзя, на этой стадии следует подключать экспертный совет
коммерческого банка, который подготавливает итоговый вариант рекомендаций,
предварительно определив эффект от принимаемого решения на условном
примере.
Финансовый анализ в определенной степени становится содержанием
работы большей части специалистов в банках. Исполнение аналитических
функций в коммерческих банках производится посредством соответствующих
структурных подразделений. Чаще всего аналитическая деятельность в
коммерческих банках организуется смешанно, то есть формируются
специальные структуры для осуществления оценки и выделяются отделы,
подотделы, секторы, группы специалистов, обязанностью которых становится
исполнение аналитических задач. При этом более высокая специализация
проведения аналитической деятельности, то есть формирование специальных
аналитических отделов, безусловно, дает возможность значительно повысить его
уровень.
16
Проведем анализ существующих российских и зарубежных методик
оценки платежеспособности и ликвидности коммерческого банка (Приложение
1).
Основной методикой анализа платежеспособности и ликвидности банка
является методика ЦБ РФ (утв. письмом Департамента пруденциального
банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 г. № 15-5-3/1393). Данная методика
предусматривает систему показателей, которые сгруппированы в аналитические
пакеты по следующим направлениям анализа:
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о финансовых результатах. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
16
Тарасов В. И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2014. – 512 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666