Дипломная работа: Анализ ликвидности предприятия на примере АО «РТК»

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
ГЛ АВ А 1 ТЕ О РЕТИЧЕСКИЕ ОСН ОВЫ АН АЛИЗ А
ПЛ АТЕЖЕСП ОС ОБН ОСТИ П РЕДП РИЯТИЯ ...................................................... 9
1.1 П онятие пл атежесп ос обн ости п редп риятия ............................................... 9
1.2 Мет одик а ан ализ а пл атежесп ос обн ости п редп риятия и ликвидн ости
б ал анс а ................................................................................................................. 14
1.3 Мет оды уп р авления пл атежесп ос обн остью п редп риятия ....................... 19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ АО «РТК» ............................................ 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «РТК» .................... 25
2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия ......................................... 35
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности АО «РТК».......................... 43
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ..................................................................................................... 49
3.1 Мероприятия проекта по улучшению рентабельности предприятия ........ 49
3.2 Разработка мероприятий по повышению ликвидности АО «РТК» ............ 52
3.3 Эффективность мероприятий по улучшению ликвидности АО «РТК» ..... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .............................................. 68
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ................................................................................................... 71
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ................................................................................................... 73
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ................................................................................................... 75
6
ВВЕДЕНИЕ
Одной из важнейших задач для организации является ее финансовая
устойчивость, внешним проявлением которой выступает платежеспособность -
способность своевременно выполнить платежные обязательства. Оценка
платежеспособности делается на конкретную дату. Она подтверждается,
прежде всего, наличием денежных средств, а также краткосрочных финансовых
вложений.
Понятия платежеспособности и ликвидности являются очень близкими,
но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит
платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только
текущее состояние расчетов, но и перспективу. Анализ ликвидности баланса
заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их
ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с
обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и
расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Ан ализ пл атежесп ос обн ости и ликвидн ости не обх одим не т ольк о
рук ов одству п редп риятия с целью оценки и п р огн ози р ов ания фин анс ов ой
деятельн ости, н о и для внешних инвест о р ов П от ребн ость в ан ализе
ликвидн ости б ал анс а в озник ает в усл овиях рынк а в связи с усилением
фин анс овых ог р аничений и не обх одим остью оценки к редит осп ос обн ости
п редп риятия. Ликвидн ость б ал анс а оп ределяется к ак степень п ок рытия
обяз ательств п редп риятия ег о актив ами, с р ок п рев р ащения к от о рых в
денежную ф о рму с о ответствует с р оку п ог ашения обяз ательств.
В усл овиях пе рех од а к рын очн ой эк он омике д анн ая п р облем а для
с ов ременных п редп риятий очень акту альн а.П редп риятия, функци они рующие в
усл овиях рын очн ой эк он омики тесн о вз аим освяз аны между с об ой. П ри выб о ре
п а ртне р ов одним из в ажнейших к рите риев п ост р оения вз аим о отн ошений
х озяйствующих субъект ов является пл атежесп ос обн ость. Не обх одимым и
7
обяз ательным усл овием пл атежесп ос обн ости является ликвидн ость
п редп риятия.
Н а ликвидн ость влияют р азличные ф акт о ры:
ст абильн ость п оступления вы ручки,
н аличие денежных резе рв ов у п редп риятия,
у р овень к редит осп ос обн ости,
с ост ояние фин анс ов о-к редитн ой системы,
р азвитие вексельных ф о рм р асчет ов, имидж и п р.
Непл атежесп ос обн ое не ликвидн ое п редп риятие неп ривлек ательн о ни
для п ост авщик ов, ни для инвест о р ов, он о с озд ает уг р озу п оте ри к ак
с обственных, т ак и п ривлеченных ресу рс ов.
Цель р аб оты: п р овести ан ализ ликвидн ости и уп р авления ликвидн остью
А О « РТК» и п редл ожить н ап р авления п о улучшению ликвидн ости
п редп риятия.
З ад ачи:
1) Изучить те о ретические осн овы ан ализ а ликвидн ости п редп риятии;
2) П р овести ан ализ А О РТК и выявить п р облемы
3) Н а осн ов ании ан ализ а п редл ожить ме р оп риятия п о улучшению
ликвидн ости п редп риятия А О « РТК» и оценить их эффективн ость.
Объект ом исслед ов ания является А О « РТК», а п редмет ом исслед ов ания
является ликвидн ость А О « РТК».
Для н апис ания д анн ой р аб оты исп ольз ов ались эк он омик о-
ст атистические мет оды, мет од с р авнительн ог о ан ализ а, г о риз онт альный и
ве ртик альный мет оды, мет оды м одели р ов ания.В р аб оте исп ольз ов аны
н о рм ативн о - п р ав овые д окументы, м он ог р афии т аких авт о р ов к ак С авицк ая
Г.В., Любушин Н.П., К ов алев В.В., Зубк ов а О.В., Бл анк И. А. и д р., т акже
м ате ри алы пе ри одическ ой печ ати и с айты Инте рнет а.
П ост авленные цель и з ад ачи оп ределили ст рукту ру выпускн ой
кв алифик аци онн ой р аб оты, к от о р ая включ ает введение, т ри гл авы,
з аключение, библи ог р афический спис ок и п рил ожение.
8
В пе рв ой гл аве р ассм ат рив аются те о ретические в оп р осы ан ализ а
ликвидн ости п редп риятия.
Вт о р ая гл ав а п освящен а ан ализу ликвидн ости деятельн ости
п редп риятия.
В т ретьей гл аве изл ожены пути улучшения ликвидн ости п редп риятия и
д ан р асчет эк он омическ ой эффективн ости ме р оп риятий.
П р актическ ая зн ачим ость исслед ов ания з аключ ается в р аз р аб отке
рек оменд аций для д анн ог о п редп риятия, с п ом ощью к от о рых, п редп риятие
см ожешь п овысить св ои фин анс овые результ аты.
9
ГЛ АВ А 1 ТЕ О РЕТИЧЕСКИЕ ОСН ОВЫ АН АЛИЗ А
ПЛ АТЕЖЕСП ОС ОБН ОСТИ П РЕДП РИЯТИЯ
1.1 П онятие пл атежесп ос обн ости п редп риятия
Ликвидн ость и пл атежесп ос обн ость являются к онечными результ ат ами
уп р авления денежными п от ок ами п редп риятия.
Ликвидн ость – эт о сп ос обн ость п редп риятия отвеч ать п о св оим
к р атк ос р очным обяз ательств ам. Пл атежесп ос обн ость – сп ос обн ость
п редп риятия отвеч ать к ак п о к р атк ос р очным, т ак и п о д олг ос р очным
обяз ательств ам.[9,125]
Одн ой из з ад ач фин анс ов ог о менеджмент а является обеспечение
оптим альн ог о у р овня ликвидн ости (пл атежесп ос обн ости) п ри д ост ат очн ом
у р овне рент абельн ости. Ин огд а п ок аз атели рент абельн ости п редп риятие
улучш ает в уще рб ликвидн ости, и н а об о р от. Н ап риме р, выс окие цены н а
п р одукцию м огут п овыш ать рент абельн ость, н о ухудш ать ликвидн ость в связи
с увеличением пе ри од а п ог ашения дебит о рск ой з ад олженн ости.
П онятие “пл атежесп ос обн ость” является одним из н аиб олее
исп ользуемых в п р актике эк он омических отн ошений. Оценк а
пл атежесп ос обн ости ок азыв ает зн ачительн ое влияние н а п ринятие р азличных
эк он омических решений. В ажн ость п р авильн ой оценки пл атежесп ос обн ости,
п о-видим ому, ни у к ог о не вызыв ает с омнений. Одним из п одтве рждений эт ому
служит ог р омн ое к оличеств о р аб от, п освященных д анн ой теме. Мн огие
п ол аг ают, чт о в сфе ре оценки пл атежесп ос обн ости н а все в оп р осы уже д аны
исче рпыв ающие ответы. Вместе с тем, ми р ов ой опыт, ос обенн о в свете
п оследних с обытий, д ает п ов од в эт ом ус омниться.
Пл атежесп ос обн ость оп ределяет в озм ожн ость п редп риятия
св оев ременн о р аспл ачив аться п о к р атк ос р очным обяз ательств ам с п ом ощью
ликвидных об о р отных актив ов и одн ов ременн о п р од олж ать беспе реб ойную
деятельн ость. Эт о п редп ол аг ает, чт о об о р отные активы в ф о рме дебит о рск ой
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3769