Дипломная работа: Анализ ликвидности предприятия на примере АО «РТК»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
Управление дебиторской задолженностью позволит планировать
погашение долгосрочных и краткосрочных обязательств, что важно для
повышения финансовой устойчивости предприятия. Работа с дебиторской
задолженностью позволит направить высвободившиеся средства на снижение
кредиторской задолженности.
Следующим мероприятием по совершенствованию управления
дебиторской задолженностью является дифференциация условий
предоставления отсрочки.
В современных условиях поставка товара или услуги с отсрочкой
платежа – привычная практика работы многих компаний. Исходя из
ликвидности товара, поставщик может предоставить коммерческий кредит на
срок от нескольких дней до нескольких месяцев, в течение которых покупатель
обязуется оплатить приобретенный товар.
Для покупателя выгоды очевидны, это:
1. отсутствие необходимости выведения из оборота значительных
денежных средств,
2. минимальный риск получения бракованного товара,
3. удобный график погашения задолженности,
Поставка товара с отсрочкой платежа является очень весомым
конкурентным преимуществом, способным выстроить с клиентами
доверительные и взаимовыгодные отношения. Кроме того, как показывает
практика, предоставление отсрочки способствует существенному увеличению
средней суммы счета, а в конечном счете, и чистой прибыли поставщика.
Алгоритм дифференциации условий предоставления отсрочки платежа
представлен на рисунке 13.
56
Рисунок 13 - Алгоритм дифференциации условий предоставления
отсрочки платежа
В качестве наиболее важных характеристик кредитоспособности
покупателя выделяют платежную дисциплину (своевременность оплаты) и
выручку от продаж в предшествующие периоды.В таблице 18 приведены
критерии сегментации задолженности заемщика по уровням
кредитоспособности.
Таблица 18
Значения кредитных рейтингов
Критерий
Уровень кредитоспособности
Зеленый
Синий
Желтый
Красный
Выручка от
продаж
за месяц, руб.
Более 500000
300000-
500000
100000 -
300000
Менее
100000
Время
сотрудничества с
компанией
Более 5 лет
Более года
От полугода
до года
Менее
полугода
Просрочка
оплаты, дн
0
Меньше 7
Меньше 30
Меньше 60
Соответственно к каждому уроню платежеспособности покупателей
будет приниматься свои методы мотивации:
Зеленый уровень (полный доступ) – предоставление 5 % -скидки и
предоставление отсрочки платежа до 20 дней.
Синий
уровень
платежеспособности
Определение принципов присвоения кредитных рейтингов клиентам компании;
рейтинг присваивается на определенный период, по истечении которого должен
пересматриваться
Зеленый
уровень
платежеспо
собности
Желтый
уровень
платежеспособно
сти
Разработка кредитных условий для каждого кредитного рейтинга
Красный уровень
платежеспособно
сти
Отбор показателей, на основании которых будет проводиться оценка
кредитоспособности контрагента
57
Синий уровень (базовый)- предоставление 3 % - скидки и
предоставление отсрочки платежа до 14 дней.
Желтый уровень (контроль) – скидки нет, предоставление отсрочки
платежа до 10 дней при условии погашения основной суммы задолженности.
Красный уровень (опасность) – скидки нет, обязательное описание в
договорах системы штрафов и пеней и их строгое исполнение.
Предлагаемое ранжирование удобно в повседневной деятельности для
принятия оперативных решений. Отметим, что данные мероприятия
направлены на работу с юридическими лицами, так как частный сектор продаж
работает по 100% оплате в точках продаж, либо через кредит банка.
Основным мероприятием по совершенствованию управления
кредиторской задолженностью является ранжирование контрагентов в реестре
платежей.
Создание уровней контрагентов позволит существенно сэкономить
средства предприятия за счет более долгого использования кредиторской
задолженности официальных дистибьютеров и своевременного погашения
кредиторской задолженности, просрочка по которой приведет к штрафным
санкциям. Проектная структура ранжирования представлена в таблице 19.
Таблица 19
Структура ранжирования кредиторской задолженности
Уровень
Кредитор
Максимально
допустимое время
просрочки
Красный
Банк
Недопустима просрочка
даже на 1 день
Желтый
Персонал предприятия,
налоговая служба
государственные внебюджетные
фонды
3 дня в том случае, если
неуплач. сумму
задекларировали
Синий
Основные поставщики
5 дней
Голубой
Лицензируемые поставщики
10 дней
Зеленый
Официальные дистибьютеры и
партнеры
Долговременная рассрочка
платежа
58
По оценке экспертов, применение инкассационных методов
оптимизации дебиторской задолженности позволяет сократить
1) задолженность, просроченную от 1 до 30 дней не менее чем на 15
%;
2) задолженность от 30 до 60 дней на 30 %;
3) задолженность от 60 до 90 дней на 45 %;
4) задолженность от 90 до120 дней на 50 %;
отказ в реализации продукции предприятию-покупателю с низкой
оценкой кредитоспособности позволит практически полностью исключить
вероятность возникновения безнадежной задолженности.
Ранжирование задолженности позволит составлять ежедневные графики
платежей кредиторам, исходя из уровня дебитора и суммы поступлений от
дебиторской задолженности.
Использование факторинга как инструмента финансирования продаж.
Схема факторингового обслуживания представлена на рисунке 11.
Рисунок 13 - Схема факторингового обслуживания
59
В отличие от большинства финансовых продуктов, факторинг является
бессрочным и беззалоговым инструментом, и по объему финансирования
привязан к объему продаж, а не к активам предприятия. Банк информирует
клиента об осуществлении отгрузки товара с отсрочкой платежа своему
покупателю и предоставляет пакет документов, подтверждающих факт данной
поставки. Банк выплачивает финансирование в объеме до 90% от суммы
осуществленной поставки, а впоследствии уведомляет об оплате данной
поставки покупателем и возвращает оставшиеся 10% за вычетом
факторинговой комиссии.
Дополнительно, помимо получения денежных средств, в рамках
предоставления факторинговых услуг, банк может предоставлять услуги по
управлению дебиторской задолженностью, освобождая время, необходимое для
принятия стратегических бизнес - решений.
Методы управления дебиторской задолженностью вырабатываются,
учитывая характер взаимоотношений с каждым конкретным покупателем. Банк
полностью понимает всю деликатность природы отношений предприятия с
покупателями, и поэтому тесно сотрудничает в вопросах выработки идеального
баланса интересов между методами управления дебиторской задолженности и
сохранением долгосрочных деловых отношений с покупателями.
Проверка кредитоспособности и деловой репутации торговых
партнеров, осуществляемые в рамках предоставления факторинговых услуг,
помогут определить их сильные и слабые стороны еще до начала торговых
операций. Данная услуга поможет предотвратить негативные последствия от
возникновения проблемной задолженности.
Гарантией предоставления факторинговых услуг высочайшего качества
является профессионализм команды банка, наличие передовых финансовых
технологий, а также стремление максимально полно удовлетворять
потребности клиентов с использованием индивидуальных схем обслуживания.
Таким образом, при работе с юридическими лицами предприятие
придерживается регламента по работе с просроченной недоговоренной
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3769