Дипломная работа: Анализ оборотных активов конкретного предприятия на примере ООО "Иволга"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности использования
оборотных средств ООО «ИВОЛГА»
3.1 Анализ состава оборотных средств ООО «Иволга»
Одним из важнейших элементов анализа оборотных средств
предприятия выступает анализ изменений в их составе и структуре.
Оборотные активы – это наиболее мобильная часть капитала организации, от
их состояния в существенной степени зависит финансовое положение
организации в целом.
Таблица 6
Структура оборотных средств
Наименование
показателя
на 31.12 2018
на 31.12 2017
на 31.12 2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Запасы
10973
27,08
10758
31,75
9124
27,80
Дебиторская
задолженность
11420
28,19
5506
16,25
5831
17,77
Финансовые
вложения
17100
42,21
17100
50,47
17100
52,10
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
1023
2,52
293
0,86
764
2,33
Прочие оборотные
активы
0,00
226
0,67
0,00
Итого оборотные
активы
40516
100,00
33883
100,00
32819
100,00
Структура оборотных активов – это соотношение элементов оборотных
средств между собой в общей сумме. На структуру оборотных средств
предприятия влияют особенности каждого конкретного производства,
снабженческой деятельности, установленный порядок расчетов с
56
покупателями и заказчиками. Исследование структуры выступает основой
прогнозирования изменений в составе оборотных активов на перспективу.
Структура оборотных активов предприятия, в первую очередь,
отражает специфику операционного, финансового цикла компании. Состав и
структура оборотных активов зависит производственного цикла (к примеру,
в машиностроении, где достаточно продолжителен производственный цикл,
значительную долю составляет незавершенное производство, в пищевой,
значительную долю составляет сырье и материалы), а также от факторов
экономического и организационного порядка.
В таблице 6 представим структуру оборотных средств ООО «Иволга».
Наглядно структура оборотных средств представлена на рисунке 12.
2018 г 2017г 2016г
Рисунок 12- Структура оборотных активов ООО «Иволга»
Структура оборотных активов исследуемой организации представлена
денежными средствами, финансовыми вложениями, дебиторской
задолженность и запасами.
Наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого
периода в структуре текущих активов занимают финансовые вложения.
По состоянию на конец 2017 года их доля составила более 50 %.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Прочие оборотные активы
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Финансовые вложения
Дебиторская
задолженность
Запасы
57
В 2018 г. удельный вес краткосрочных финансовых вложений
сократился до 42,21 %, что было вызвано увеличением доли дебиторской
задолженности в совокупных текущих активах предприятия.
На конец2018 г. удельный вес стоимости дебиторской задолженности в
стоимость всех оборотных активов составляет 28,19 %.
Доля запасов по состоянию на 31.12.2018 составила 27,08 %.
Несущественную долю в оборотных активах за весь период анализа
занимают денежные средства предприятия.
Стабильность структуры оборотных активов свидетельствует об
устойчивом, хорошо налаженном процессе деятельности ООО «Иволга».
Далее проведем анализ состава и структуры оборотных средств в
зависимости от их скорости превращения в денежные средства, т.е.
ликвидности. Активы предприятия в зависимости от степени ликвидности
(скорости превращения в денежные средства) делятся на 4 группы, которые
обозначаются А1, А2, А3, А4.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия
разделяются наследующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи
денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения
(ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
Используя форму бухгалтерского баланса: А1 = стр. 1250 + стр. 1240,
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность,
платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность
По бухгалтерскому балансу: А2 = стр. 1230.
A3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса,
включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую
задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
58
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +
Прочие оборотные активы
При рассмотрении бухгалтерского баланса A3 = стр. 1210 + стр. 1220 +
стр.1230 + стр. 1260.
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса –
внеоборотные активы.А4 = Внеоборотные активы
По бухгалтерскому балансу: А4 = стр. 1100.
Таблица 7
Анализ оборотных средств, в зависимости от их ликвидности, тыс.
руб.
Показатель
на 31.12 2018
на 31.12 2017
на 31.12 2016
А1
18123
17393
17864
А2
11420
5506
5831
А3
10973
10984
9124
А4
17823
17591
17501
На рисунке представим структуру и динамику активов предприятия в
зависимости от скорости их обращения в денежные средства.
2018г 2017г 2016г
Рисунок 13- Структура имущества по степени ликвидности, тыс.
руб.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
тыс. руб.
А4
А3
А2
А1
59
Анализируя данные таблицы 7 и рисунка 13 можно сделать вывод о
том, что наиболее ликвидные активы (денежные средства и финансовые
вложения) занимают более 30 % в структуре всего имущества предприятия и
44,75 % в структуре оборотных средств. Что является залогом
платежеспособности.
3.2 Анализ эффективности использования оборотных активов ООО
«Иволга»
Найдем чистые оборотные активы, которые позволяют произвести
оценку способности компании выполнять краткосрочные обязательства и
осуществлять непредвиденные расходы. Они показывают сумму оборотных
активов, которые останутся у предприятия после погашения за их счет всех
краткосрочных обязательств:
ЧОА = ОА - КО
ЧОА2017 = 32819-17474 = 15345 тыс. руб.
ЧОА2017 = 33883-11269 = 22614 тыс. руб.
ЧОА2018 = 40516-15779 = 24737 тыс. руб.
Таким образом, анализ чистого оборотного капитала показал наличие у
организации собственных средств, находящихся в мобильной форме.
Увеличение суммы оборотных активов, при одновременном снижении
кредиторской задолженности вызывает рост собственных средств,
находящихся в обороте на 93,92 тыс. руб. за анализируемый период.
Оптимальная величина чистого оборотного капитала зависит от
отрасли, масштаба предприятия, объема реализации, оборачиваемости
основных активов, наконец, от экономической ситуации в стране.
Чтобы определить достаточное значение показателя чистого
оборотного капитала для конкретной компании, нужно за основу дальнейших
расчетов взять простое правило: за счет собственных средств должны быть
профинансированы наименее ликвидные активы. Чаще всего к ним относятся
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3914