Дипломная работа: Анализ путей увеличения финансовых ресурсов современного предприятия (на примере ЗАО ТВКЗ "KVINT")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
производственного капитала, можно сказать, что:
в 2015 году на 1 рубль стоимости имущества и стоимости финансовых
активов приходилось 0,198 тыс. руб. прибыли от производственной
деятельности;
в 2016 году на 1 рубль стоимости имущества и стоимости финансовых
активов приходилось 0,192 тыс. руб. прибыли от производственной
деятельности;
в 2017 году на 1 рубль стоимости имущества и стоимости финансовых
активов приходилось 0,186 тыс. руб. прибыли от производственной
деятельности.
Следовательно, за первые 2 года наблюдается уменьшение данного
показателя на 0,006 тыс. руб. или 3,03 %, но и в следующем году также
наблюдается уменьшение на 0,006 тыс. руб. или 3,13%. Чем выше
рентабельность используемого в производстве капитала, тем эффективнее
компания использует свои фонды.
Далее проведём расчет платежеспособности ЗАО ТВКЗ «KVINT» за
2015-2017 года. Результаты расчета представим в таблице 2.
Таблица 2
Исходные данные для расчета платежеспособности
ЗАО ТВКЗ «KVINT», тыс. руб. (по материалам компании)
Показатели
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
2016 к
2015
2017 к
2016
Денежные средства
3921
3231
4815
-690
1584
Краткосрочные
финансовые вложения
1963
-
-
-1963
-
Итого по 1 группе
5884
3231
4815
-2653
1584
Готовая продукция
132676
134819
128833
2143
-5986
Товары отгруженные
517
667
662
150
-5
Дебиторская
задолженность
12110
20955
20988
8845
33
Итого по 2 группе
145303
156441
150483
11138
-5958
Производственные
запасы
15390
36172
44670
20782
8498
40
Таблица 2 (окончание)
Незавершенное
производство
18765
23024
23494
4259
470
Расходы будущих
периодов
-
-
-
-
-
Итого по 3 группе
34155
59196
68164
25041
8968
Итого текущих активов
185342
218868
223462
33526
4594
Краткосрочные
обязательства
8299
20415
14209
12116
-6206
Расчет платежеспособности предприятия проводится путем расчета 3
коэффициентов:
1. Коэффициент текущей ликвидности:
2015 год
33,22
8299
185342
2016 год
72,10
20415
218868
2017 год
73,15
14209
223462
За все 3 периода у предприятия достаточно средств для погашения своих
краткосрочных обязательств.
2. Коэффициент срочной ликвидности:
2015 год
93,1
8299
121103921
2016 год
18,1
20415
209553231
2017 год
81,1
14209
209884815
Предприятие за 2015 год погасило 193% своих краткосрочных
обязательств, за 2016 год – 118%, за 2017 год – 181%.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности:
2015 год
47,0
8299
3921
2016 год
16,0
20415
3231
2017 год
34,0
14209
4815
41
В 2016 году коэффициент имел низкое значение, тем самым у
предприятия возникали трудности для погашения своих обязательств
денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами. В 2017 году
эти проблемы были устранены, и это означает, что организация способна
немедленно на 34% погасить свои обязательства [11, с.79].
Далее проведём оценку финансовой устойчивости ЗАО ТВКЗ «KVINT»
за 2015-2017 года. Результаты расчета представим в таблице 3.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости ЗАО ТВКЗ «KVINT»
за 2015-2017 гг. (по материалам компании)
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Абс. Отклонение
2016 к
2015
2017 к
2016
1.Имущество организации –
валюта баланса, тыс. руб.
340829
418758
470881
77929
52123
2.Активы - валюта баланса,
тыс. руб.
340829
418758
470881
77929
52123
3.Капитал и резервы,
тыс. руб.
188174
269307
287548
81133
18241
4.Краткосрочные активы,
тыс. руб.
185342
218871
223463
33529
4592
5.Иммобилизованные
средства, тыс. руб.
155487
199887
247418
44400
47531
6.Краткосрочные
финансовые активы,
тыс. руб.
1963
-
-
-1963
-
7.Денежные средства,
тыс. руб.
3921
3230
4815
-691
1585
8.Заёмный капитал, тыс.руб.
152656
149451
183333
-3205
33882
9.Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
8299
20415
14209
12116
-6206
10.Коэффициент автономии
(более или = 0,5)
0,55
0,64
0,61
0,09
-0,03
11.Коэффициент
соотношения ЗК и СК
(меньше или = 1)
0,81
0,55
0,64
-0,26
0,09
12.Коэффициент
соотношения мобильных и
иммоб. средств
1,19
1,09
0,90
-0,10
-0,19
13.Коэффициент
мобильности
0,03
0,01
0,02
-0,02
0,01
14.Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
0,18
0,32
0,18
0,14
-0,14
15.Коэффициент прогноза
банкротства
0.52
0,47
0,44
-0,05
-0,03
42
Результаты расчета оценки финансовой устойчивости организации
представим в виде рисунка 4.
Рисунок 4 – Показатели финансовой устойчивости ЗАО ТВКЗ
«KVINT» за 2015-2017 гг. (по материалам компании)
Оценив финансовую устойчивость предприятия, было выявлено:
- увеличение коэффициента автономии в 2016 году на 0,09, и снижение его же в
2017 году на 0,03;
- уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств за
2016 год на 0,26. В 2017 году показатель вырос на 0,09;
- коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств за 2015-
2016 года снизился на 0,10, и также за 2016-2017 года уменьшился на 0,19;
- снижение коэффициента мобильности в 2016 году на 0,02, и повышение на
0,01 в 2017 году;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2016 году
повысился на 0,14, а в 2017 году снизился на это же число;
- уменьшение коэффициента прогноза банкротства за периоды на 0,08 [17,
с.103].
Таким образом, можно сказать, что предприятие на данный момент
является независимым от кредиторов и инвесторов, и это говорит о
положительной тенденции для организации.
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
2015
2016
2017
Коэффициент автономии
Коэффициент соотношения ЗК и
СК
Коэффициент соотношения
мобильных и иммоб. средств
Коэффициент мобильности
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
Коэффициент прогноза
банкротства
43
2.3 Оценка эффективности использования финансовых ресурсов
ЗАО ТВКЗ «KVINT»
Финансовый анализ организации считается одним из компонентов
финансового управления, а также аудита. Без знаний и методики финансового
анализа невозможно осуществлять деятельность по управлению капиталом и
предприятием в целом. Главная цель анализа заключается в том, чтобы
получить незначительное количество ключевых параметров, которые
предоставляют объективную и точную картину прибыли и убытков, в расчётах
с дебиторами и кредиторами [23, с. 563].
Анализ финансового состояния организации начинается с диагностики
его финансовых результатов. Источником информации для анализа
финансовых результатов служат форма №1 «Балансовый отчёт» (см.
приложение 5, 6, 7) и форма №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (см.
приложение 8, 9, 10).
Собственный капитал считается одним из главных источников
формирования экономического потенциала. В его структуру входят уставный
капитал, накопительный капитал (резервный и добавочный капитал,
нераспределенная прибыль, фонд накопления) и прочие поступления [12,
с.314].
Стоимость собственного капитала организации в отчетном периоде
определяется по формуле (11):
периодеотчетномвкапиталагособственносуммаСредняя
периодеотчетномвкомсобственниее
явыплаченнаприбыличистойСумма
Цск
(11)
%4,24244,0
188857
46234
2015 илиЦск
%6,22226,0
228740
51697
2016 илиЦск
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4170