Дипломная работа: Анализ затрат предприятия и методы их оптимизации (на примере ООО «Строительные технологии»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
2. Среднесписочная
численность ППП, чел.,
2
4
8
в т. ч.
рабочих.
1
3
7
3. Среднесписочная численность
рабочих (по договорам
внештатного подряда).
6
8
5
Среднесписочная численность
(итого)
8
12
13
4. Среднегодовая сумма
выработки, руб./ чел.
одного работающего,
526,18
563,77
756,12
одного рабочего.
601,35
615,03
819,13
одного рабочего (по договорам
внештатного подряда)
174,20
226,79
366,77
Меняющаяся рыночная ситуация и увеличение количества
поступивших заказов на услуги в 2017-2019 годах привели не только к
расширению штата ООО «Строительные технологии», но и обусловили
необходимость отдельных изменений организационных методов работы
внутри организации.
Так расширился штат работников, к двум сотрудникам фирмы,
работавшим с начала ее основания, в 2018 году присоединились 2 новых
специалиста, а в 2019 году штат работников был еще дополнительно
расширен до 8 человек.
Изменения кадрового состава и количества работников, привлеченных
для краткосрочного сотрудничества с ООО «Строительные технологии» в
целях исполнения конкретных заказов, отражено далее на рисунке 10.
37
Рис.1 Численность работников, занятых в производственом процессе ООО
"Эстази" в 2007-2009 гг.
2
4
8
6
8
5
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2007 год 2008 год 2009 год
количество человек
Штат фактически числящихся менеджеров по рекламе на ООО "Эстази",
выпоняющих работу на постоянной основе
Количество дополнительно привлеченных к выполнению заказов внештатных
разнорабочих, оплата труда которых осуществляется по договорам трудового
подряда (включая сезонных работников и совместителей)
Полиномиальный (Штат факт иче ски числящ ихся менеджеров по рекламе на ООО "Эстази", в ыпоняющих работу на пост оянной основе )
Полиномиальный (Количеств о дополнитель но привлече нных к в ыполнению зака зов внешта тных разнорабочих, оплата труда кот орых осуще ствляе тся по догов орам трудов ого подряда (включая се зонных работников и с овместит елей))
2017
2018
2019
Штат фактически числящихся сотрудников ООО «Строительные
технологии», выполняющих работу на постоянной основе
Количество дополнительно привлеченных к выполнению заказов
внештатных разнорабочих, оплата труда которых осуществляется по
договорам трудового подряда (включая сезонных работников и
совместителей)
Рисунок 10 Численность работников, занятых в
производственной деятельности ООО «Строительные
технологии» в 2017-2019 гг.
Как наглядно показано в таблице 10 и на рисунке 6, ООО
«Строительные технологии» практикует сотрудничество с привлечением
внештатных работников, нанимаемых по отдельным договорам на
определенное время для выполнения одного или нескольких конкретных
заказов (сварщик, электрик, прочие разнорабочие, а также специалисты
экспертных служб и смежных профессий, приглашаемые для сотрудничества
по вопросам технической реализации отдельных проектов).
Рис.1 Численность работников, занятых в производственом процессе ООО
"Эстази" в 2007-2009 гг.
2
4
8
6
8
5
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2007 год 2008 год 2009 год
количество человек
Штат фактически числящихся менеджеров по рекламе на ООО "Эстази",
выпоняющих работу на постоянной основе
Количество дополнительно привлеченных к выполнению заказов внештатных
разнорабочих, оплата труда которых осуществляется по договорам трудового
подряда (включая сезонных работников и совместителей)
Полиномиальный (Штат факт иче ски числящ ихся менеджеров по рекламе на ООО "Эстази", в ыпоняющих работу на пост оянной основе )
Полиномиальный (Количеств о дополнитель но привлече нных к в ыполнению зака зов внешта тных разнорабочих, оплата труда кот орых осуще ствляе тся по догов орам трудов ого подряда (включая се зонных работников и с овместит елей))
38
Анализируя объем произведенной продукции (работ, услуг) и влияние
на него количества сотрудников фирмы, можно отследить следующую
закономерность: среднегодовая сумма выработки на одного рабочего
ежегодно увеличивается и меняется с 601,35 тыс. руб. в 2017 году до 615,03
тыс. руб. в 2018 году и до 819,13 тыс. руб. в 2019 году. Наиболее
экономически выгоден данный показатель в 2019 году. Проводя анализ
данных тенденций и стратегий на предприятии можно сделать вывод о том,
что именно в 2019 году из всего рассматриваемого периода выработка
каждым рабочим была наиболее продуктивной, соответственно, те
управленческие стратегии, которые к данному показателю привели можно
рассматривать как эталонные для указанного периода.
Вместе с тем, среднегодовая сумма выработки на одного рабочего по
договорам внештатного подряда ежегодно увеличивается с 174,2 тыс. руб. в
2017 году до 226,79 тыс. руб. в 2018 году и до 366,77 тыс. руб. в 2019 году.
Данный показатель так же отражает положительную динамику выработки
продукции рабочими по договору внештатного подряда. Однако, договора
внештатного подряда есть смысл заключать с работниками, потребности в
услугах которых для фирмы являются разовыми или периодическими.
Таблица 11
Анализ фонда заработной платы
Наименование показателя
значение показателя
2017
2018
2019
Общий ФЗП всех работающих;
450,0
734,4
1449,6
Среднесписочная численность
всех работающих.
2
4
8
Среднегодовая зарплата одного
работающего.
7,5
10,2
15,1
Проводя анализ фонда заработной платы на предприятии ООО
«Строительные технологии» за период с 2017 года по 2019 год включительно
можно отметить увеличение общего фонда заработной платы всех
работающих за счет увеличения оборота предприятия и количества
работающих сотрудников, а так же за счет увеличения среднегодовой
39
заработной платы одного работающего. Так, в 2017 году среднегодовая
заработная плата одного работающего составила 7,5 тыс. руб., в 2018 году
этот показатель вырос до 10,2 тыс. руб., и в 2019 году составил 15,1 тыс. руб.
Увеличение среднегодовой заработной платы на ООО «Строительные
технологии» произошло вместе с расширением штата и с увеличением доли
товаров на рынке сбыта. Руководством фирмы были привлечены менеджеры
по продвижению товара на рынок, специалисты по продажам, различные
рекламные агенты. Данные мероприятия способствовали повышению знаний
у потребителей о товарах фирмы, номенклатуре продукции и проводимых
сезонных акциях.
С 2017 года по 2019 год общий фонд заработной платы вырос с 450
тыс. руб. до 1449,6 тыс. руб. – практически втрое. Расширение количества
заказов в указанный период оправдало увеличение фонда оплаты труда
сотрудников. В этот же период наблюдалось расширение материального и
нематериального стимулирования сотрудников, что было отражено во
внутренней документации фирмы.
При рассмотрении результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия важно также провести анализ себестоимости
продукции (работ, услуг), рассмотреть основные статьи расходов, которые
составляют структуру себестоимости продукции, их соотношение между
собой и обоснованность текущих расходов предприятия.
Динамика состава и структуры затрат на производство продукции
отражена в таблице 12 (Приложение 3):
На основе данных сведенной таблицы динамики состава и структуры
себестоимости продукции на предприятии ООО «Строительные технологии»
за 2017-2019 года включительно можно сделать вывод о том, что полная
себестоимость увеличилась с 3483,9 тыс. руб. в 2017 году до 5827,4 тыс. руб.
в 2018 году и до 8175,9 тыс. руб. в 2019 году. При этом, обращаясь к таблице
1, справочно, в 2017 году количество заказов и заключенных сделок на
предприятии ООО «Строительные технологии» составило 562 заказа, в 2018
40
– 723 заказа, в 2019 – 876 заказов. Данное увеличение свидетельствует о
росте оборота фирмы и соответственно – необходимости производства и
реализации большего количества продукции (работ, услуг).
Согласно данным таблице 12, полная себестоимость на предприятии
ОО «Строительные технологии» складывается из постоянных (в 2017 году –
542,25 тыс. руб., в 2018 году – 723,61 тыс. руб., в 2019 году – 837,35 тыс.
руб.) и переменных затрат (в 2017 году - 2941,65 тыс. руб., в 2018 году
5103,79 тыс. руб., в 2019 году – 7338,52 тыс. руб.). Рост постоянных и
переменных затрат, из которых складывается полная себестоимость
продукции ООО «Строительные технологии» происходит с разным темпом,
что обусловлено спецификой показателей, входящих в данные затраты. Все
показатели таблицы 12 имеют тенденцию к росту в связи с увеличением
количества изготовленных и реализованных изделий, работ, услуг.
Для более подробного рассмотрения указанной тенденции и динамики
различных показателей, входящих в себестоимость продукции составлена
следующая таблица 13 (Приложение 4).
При рассмотрении калькуляционного разреза себестоимости
продукции ООО «Строительные технологии» за отчетный период,
соответственно по годам – 2017, 2018 и 2019 гг. можно выявить общую
тенденцию изменения удельного веса каждой статьи расходов, включаемых в
полную себестоимость продукции (работ, услуг). На финансовую оценку и
стоимостной эквивалент полной себестоимости и каждой составляющей ее
статьи влияет объем производства и потребления продукции предприятия.
Рассматривая динамику себестоимости продукции (работ, услуг) в
калькуляционном разрезе, отметим, что цеховая себестоимость в полной
себестоимости в разные года рассматриваемого периода составляет разную
часть. Так, в 2017 году цеховая себестоимость составила 2590,97 тыс. руб.,
что составляет 74,37% от полной себестоимости продукции. В 2018 году
цеховая себестоимость составила 4316,67 тыс. руб. и 74,08% соответственно
от полной себестоимости продукции. В 2019 году данный показатель
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3099