- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- в целях предварительной оплаты товаров (работ, услуг);
- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды (по налогам, сборам и другим платежам);
- для возврата кредитов и уплаты процентов по ним;
- в пользу физических лиц и др.
Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой полномочия, которые банк плательщика (по его поручению) предоставляет банку получателя проводить платежи к получателю по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору.
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк отгрузочные и другие документы, на основании которых банк плательщика (банк эмитент) списывает денежные средства со счета плательщика. Поступающие средства от банка эмитента зачисляются на открытый счет № 40901 (балансовый) для осуществления расчетов по аккредитиву «Аккредитивы к оплате». Банк эмитент учитывает сумму по аккредитиву (за ранее переведенному) на внебалансовом счете № 90907 «Выставленные аккредитивы».
Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем сумме чекодержателя.
Чекодатель отдает чек на руки чекодержателю, после чего он предъявляет чек в банк чекодателя (плательщика) к оплате. Банк оплачивает чек за счет денежных средств чекодателя, депонированных на отдельном счете.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91027 «Бланки строгой отчетности». Такие бланки могут выпускаться банками только для расчетов между клиентами одного банка.
Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств.
Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк получателя по поручению получателя на основании определенных расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика денежных средств за комиссионное вознаграждение.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании инкассовых поручений, оплата которых может производится без распоряжения плательщика.
Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (штрафные санкции);
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Расчеты в форме денежных средств по требованию получателя средств (прямое требование). При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование.
Платежные требования - расчетные документы, содержащие требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в случаях, предусмотренных основным договором по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта).
Расчеты в форме перевода электронных денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора.
Электронные деньги представляют собой предварительно предоставленные обязанному лицу (оператору по переводу электронных денежных средств) денежные средства, информация о которых учитывается без открытия счета в банке.
Отличием безналичных денежных средств от электронных денег является то, что первые находятся на банковском счете. Электронные деньги же размещаются в кредитной организации, которая банковской может и не быть. Главное, чтобы она имела право переводить средства без открытия банковских счетов (осуществлять перевод электронных денежных средств). Такая кредитная организация является оператором электронных денежных средств.
Для перевода электронных денег клиенты должны предоставить оператору денежные средства на основании заключенного с ним договора. Если клиент -- гражданин, перевод может быть осуществлен как с использованием, так и без использования счета в банке. Если клиентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то электронные деньги переводятся только с применением банковского счета.
Следует обратить внимание, что при переводе электронных денег юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться только их получателями. В качестве плательщиков они вправе выступать, лишь когда переводимые средства предназначены к получению физическим лицом. При этом последнее должно использовать персонифицированное электронное средство платежа.
Электронные средства платежа, используемые физическими лиами, могут быть двух видов: персонифицированными и неперсонифицированными.
Электронное средство платежа является персонифицированным, когда оно используется клиентом-гражданином, в отношении которого оператор провел идентификацию в соответствии с Законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (далее -- Закон № 115-ФЗ). То есть совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиенте, его представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с применением оригиналов документов и (или) заверенных копий. Условием использования персонифицированного электронного средства платежа является наличие у такого клиента остатка электронных денег в размере, равном в любой момент времени 100 000 рублей и менее либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России.
Электронное средство платежа признается неперсонифицированным, если оно используется клиентом: гражданином, в отношении которого оператор идентификацию не провел. При этом у клиента имеется остаток электронных денег в размере, равном в любой момент времени 15 000 рублей и менее. Отметим, что общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца. Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием своего банковского счета или без использования банковского счета.
Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.
Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (далее - остаток электронных денежных средств).
Оператор электронных денежных средств не вправе предоставлять клиенту денежные средства для увеличения остатка электронных денежных средств клиента.
Оператор электронных денежных средств не вправе осуществлять начисление процентов на остаток электронных денежных средств или выплату любого вознаграждения клиенту.
Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии с ФЗ «О национальной платежной системе».
Порядок проведения электронных расчетов:
1. Клиент предоставляет оператору деньги. Последний принимает их к учету. Для этого он формирует запись, которая отражает размер его обязательств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств, то есть остаток электронных денег.
Распоряжение плательщика в пользу получателей средств является основанием для перевода электронных денежных средств. Перевод можно осуществлять также по требованию их получателя. При этом соответствующее условие должно быть предусмотрено договором с оператором. Деньги можно переводить как через одного оператора (если и плательщик, и получатель денег являются его клиентами), так и через нескольких.
В процессе перевода оператор одновременно осуществляет следующие действия:
· принимает распоряжение клиента и уменьшает остаток его электронных денег;
· увеличивает остаток получателя на сумму перевода электронных денежных средств. Таким образом, перевод после принятия оператором распоряжения клиента происходит незамедлительно.
В Законе № 161-ФЗ предусмотрена также возможность осуществлять названные выше действия в разное время (автономно), но только в случаях, специально предусмотренных договором, а также когда плательщиком является физическое лицо, а получателем - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. При этом получатель электронных денег обязан ежедневно передавать оператору информацию о совершенных операциях для учета. Делать это ему необходимо не позднее окончания рабочего дня оператора.
2. Подтверждение об исполнении распоряжения клиента о переводе электронных денег оператор направляет незамедлительно после исполнения распоряжения. В случае, когда электронное средство платежа используется в автономном режиме, подтверждение должно быть отправлено незамедлительно после учета информации о совершенных операциях, которую оператор ежедневно принимает от получателя средств.
3. Окончание перевода. После того как оператор осуществил все действия по переводу электронных денег, такой перевод становится безотзывным и окончательным. Если клиент использует электронное средство платежа автономно, то перевод становится безотзывным в момент такого использования и окончательным после учета оператором информации о совершенных операциях, которую тот ежедневно принимает от получателя средств. При наступлении окончательности перевода электронных денег денежное обязательство плательщика перед получателем прекращается. В случае автономного режима использования электронного средства платежа денежное обязательство плательщика перед получателем прекращается в момент наступления безотзывности перевода электронных денег.
Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка.
Кассовые операции банка - это деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.
Предприятия осуществляют операции с денежной наличностью в соответствие с «Порядком ведения кассовых операций». Они могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководством предприятия. Денежную наличность сверх лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, установленные банком.
Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.
Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения ЦБРФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011г. №373-П.
Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», установленным Банком России №199-П от 09 октября 2002г. и Положением Банка России №373-П от 12.10.2011. Правила регламентируют:
* общий порядок ведения операций;
* правила перевозки денежных знаков;
* правила хранения денежных знаков;
* порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.
Для хранения наличных денег и других ценностей в банке используется денежное хранилище - специально оборудованное помещение.
Кассовое обслуживание для коммерческого банка является услугой, при оказании которой банк заключает договор с клиентом на платной основе.
Кассовые операции осуществляются на основании приходных и расходных кассовых документов.
К приходным кассовым документам относятся: приходный кассовый ордер; объявление на взнос наличными, представляющего собой комплект документов, состоящих из объявления, квитанции и ордера; препроводительной ведомости к сумкам, представляющую собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции.
К расходным кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер, денежный чек.
Виды кассовых операций банка:
1) Прием денежной наличности от организации, который производится по объявлениям на взнос наличными. Организация может вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.