· непроцентные расходы:
- расходы по операциям с ценными бумагами;
- расходы по валютным операциям;
- расходы, связанные с перевозкой ценностей и инкассация денежных средств;
- почтово-телеграфные расходы.
2. Расходы, связанные с функционированием банка:
- расходы на заработную плату;
- амортизация основных средств;
- расходы на содержание оборудования и машин, зданий и сооружений (ремонт и обслуживание);
- расходы на приобретение материалов для банковской деятельности и др.
3.Прочие расходы:
- уплаченные штрафы, пени, неустойки и др.
Способы оптимизации расходов.
В экономической литературе проблемам оптимизации затрат коммерческого банка уделяется недостаточно внимания, поскольку в качестве приоритетных, как уже отмечалось, рассматриваются проблемы доходности, ликвидности и платежеспособности банков. Однако в свете проблем низкой капитализации банковской системы и рисков, связанных с постоянным увеличением затрат, в банках значительно повысился интерес к проблемам управления ими, их оптимизации и минимизации.
В экономической литературе понятие “оптимальность” используется в самом широком смысле. Исходя из общего понимания “оптимальный” (лат. optimus - наилучший) - “наиболее благоприятный, наилучший”, авторы связывают это понятие с различными экономическими процессами и категориями. Так, применительно к портфелю ценных бумаг авторы подчеркивают, что “оптимальный портфель (optimalportfolio) - это эффективный портфель, выбранный инвестором, потому что его характеристики по риску и доходности в наибольшей степени соответствуют требованиям инвестора, то есть максимизируют его функцию полезности”. Разработав теоретическую базу кредитной политики коммерческого банка, Г.С. Панова, по сути, ввела в научный оборот понятие “оптимальная кредитная политика”, определяя ее “как политику, обеспечивающую банку покрытие его издержек и приносящую известную прибыль, чистый доход (принцип доходности)”. При этом автор подчеркивает, что соблюдение таких принципов, как безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций банков, можно считать критериями эффективной, оптимальной кредитной политики.
Применительно к затратам банка в экономической литературе понятие “оптимизация” практически не встречается. Оптимальное управление затратами можно определить как выбор таких управляющих параметров, которые обеспечивали бы наилучшее с точки зрения заданного критерия протекание процесса формирования затрат банка. Такое управление означает, что все рычаги и выбранные банком методы стимулирования отлажены таким образом, что интересы каждого подразделения были бы согласованы со стратегическими целями банка и направлены на выбор оптимальных путей реализации оптимального плана расходования ресурсов. При этом оптимизацией затрат банка будет являться процесс формирования затрат наилучшим для банка образом при заданных критериях, выражающих стратегию развития банка.
При этом критерием оптимизации затрат может являться получение:
· наибольших доходов банка при запланированных затратах;
· запланированных доходов банка при наименьших затратах;
· наибольших доходов при наименьших затратах.
Соответственно этому критерию группировка банковских операций по доходности, рентабельности и последующее распределение затрат по операциям могут происходить либо на основе их оптимизации, либо на основе реструктуризации активов и пассивов банка.
Определение коммерческим банком методов оптимизации собственных затрат прямо зависит от финансового состояния и перспектив развития банка. При этом управление текущими затратами банка базируется на одном из двух подходов:
· приоритетная ориентация на оптимизацию текущих затрат, предполагающая практическую реализацию любых расходов, признанных целесообразными с позиции их окупаемости или иных критериев;
· ориентация на минимизацию текущих затрат, предполагающая экономию на любых возможных статьях планируемых расходов и предварительную дифференциацию их на несколько категорий - объективно необходимые, подлежащие рациональной минимизации, осуществляемые лишь по остаточному принципу.
Тот и другой метод предполагает сокращение затрат. Считается, что оптимизация приоритетней, чем просто минимизация расходов, так как предполагает качественное снижение затрат, рассчитанное на перспективу.
Основываясь на том или ином подходе, в качестве основных методов оптимизации затрат банка можно определить следующие:
· планирование затрат;
· управление тарифной политикой;
· прямое сокращение затрат;
· проведение банковского мониторинга;
· оптимизацию налоговой базы путем планирования.
39. Выпуск ценных бумаг как основы формирования пассивов банка. Эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги банка: виды и условия выпуска
Как эмитент банк выпускает свои акции при учреждении банка и другие ценные бумаги для привлечения дополнительных средств.
Эмиссионная ценная бумага характеризуется одновременно следующими признаками:
а) закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка;
б) размещается выпусками;
в) имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
К ним относятся акции и облигации, эмиссия (выпуск) которых проходит регистрацию в государственном регистрирующем органе.
Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении средств на развитие акционерного общества или предприятия и дающая право владельцу на получение части прибыли АО в виде дивидендов.
Акция предоставляет ее владельцу (акционеру) ряд имущественных и неимущественных прав.
Имущественные права - это права на получение:
дивидендов;
ликвидационной стоимости акции.
Неимущественные права - это:
право на участие в общем собрании акционеров;
право голоса на общем собрании акционеров;
право на получение информации о деятельности акционерного общества, о составе акционеров;
право вносить вопросы в повестку дня общего собрания акционеров и т.д.
Акции выпускаются без установленного срока обращения. Акции бывают именные и на предъявителя. Физические лица могут быть только владельцами именной акции, на которой указана фамилия держателя акций. Такая акция, переданная другому лицу, теряет свою силу, т.е. на неё дивиденды не начисляются и обратно она не принимается. Именная ценная бумага может быть передана другому лицу (владельцу) путем нотариального оформления или через брокерские конторы, имеющие лицензию на операции с ценными бумагами.
Акции АО бывают двух категорий: (обыкновенные) простые и привилегированные. Обыкновенные акции дают право на участие в управлении АО (одна акция даст один голос) и участвуют в распределении чистой прибыли общества после пополнения резервов и выплаты дивидендов по привилегированные акциям.
Привилегированные акции не дают право на участие в управлении, но приносят постоянный доход (фиксированный дивиденд) и имеют преимущество перед обыкновенными при распределении прибыли и ликвидации общества.
Существует несколько видов привилегированных акций:
Кумулятивные привилегированные акции - акции, по которым предусматривается, что любые причитающиеся, но не объявленные дивиденды накапливаются и выплачиваются по этим акциям до объявления о выплате дивидендов по обыкновенным акциям.
Некумулятивные привилегированные акции - акции, держатели которых теряют дивиденды за любой период, за который совет директоров не объявил их выплату.
Привилегированные акции с долей участия - акции, которые дают их держателям право на получение дополнительных дивидендов сверх объявленной суммы, если дивиденды по обыкновенным акциям превышают объявленную сумму.
Конвертируемые привилегированные акции - акции, которые могут быть обменены на установленное количество обыкновенных акций по оговоренной ставке.
Привилегированные акции с корректируемой ставкой дивидендов - акции, дивиденды по которым корректируются на основе учета динамики процентных ставок по краткосрочным государственным ценным бумагам.
Отзывные привилегированные акции - акции, которые могут быть отозваны эмитентом, т.е. быть выкуплены по цене с надбавкой к номиналу.
Облигация - это ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательство возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный срок, с уплатой фиксированного процента. Облигации бывают внутренних государственных и местных займов, и хозяйствующих субъектов. Различают облигации именные и на предъявителя, процентные или беспроцентные, свободно обращающиеся или с ограниченным кругом обращения.
Существуют два основных отличия облигаций от ценных бумагденежного рынка. Во-первых, значительное количество облигаций продаются по номиналу с последующей выплатой процента. Во-вторых, срок погашения облигаций превышает год и может иметь протяженность несколько десятков лет.
Облигации бывают внутренних государственных и местных займов, и хозяйствующих субъектов. Различают облигации именные и на предъявителя, процентные или беспроцентные (купонные и бескупонные), свободно обращающиеся или с ограниченным кругом обращения.
Неэмиссионные ценные бумаги не обладают совокупностью указанных трех признаков, и их обращение не регулируется ФЗ «О рынке ценных бумаг». К неэмиссионным ценным бумагам можно отнести депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, чеки.
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счёта держателю чека определённую денежную сумму.
Чек - это ценная бумага, содержащее ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.
Различают денежные чеки и товарные чеки.
Денежные чеки - применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.
Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчётов. Расчётный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счёта на счёт получателя средств (чекодержателя). Расчётный чек, как и платёжное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платёжного поручения чек передаётся плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Сберегательные сертификаты банков - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (физических лиц) на получение по истечение установленного срока депозита и процентов по нему.
Депозитные сертификаты банков - срочные сертификаты с крупным номиналом. Они предназначены для хозяйствующих субъектов. Это свидетельство о принятом банковском вкладе на конкретный срок с указанными процентами.
Депозитный сертификат и сберегательный сертификат - это письменное свидетельство кредитной организации-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика ("бенефициара") или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процента по нему.
Депозитные сертификаты могут выпускать и банковские, и небанковские кредитные организации, а сберегательные депозиты - только банки. Депозиты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями, бывают именными или на предъявителя. Оба депозита являются срочными. Расчеты по депозитному сертификату осуществляются только безналичным путем, по сберегательным сертификатам возможны расчеты наличным путем, если владелец сертификата - физическое лицо.
Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).
Различают простые и переводные векселя. Простой вексель (соло-вексель) выписывается заемщиком и содержит обязательство платежа кредитору. Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной в векселе суммы третьему лицу или предъявителю.
40. Достаточность собственного капитала как основа финансовой устойчивости банка. Норматив достаточности капитала
См. Инструкцию ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков"
Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.
В Инструкции от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.
Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска и характеризует уровень участия собственного капитала банка в образовании его активов. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле: