Н1 = х 100%,
где К - собственные средства (капитал);
Аi ? i-й актив банка;
Кpi ? коэффициент риска i-го актива;
Ркi ? величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера);
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска.
Минимально допустимое числовое значениенорматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.
Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности - с другой.
Минимальный размер собственных средств (капитал) кредитных организаций повышается со 180млнруб. (этого показателя все организации должны достичь к началу 2012г.) до 300млнруб. Действующие банки должны довести свой капитал до указанного размера к 1января 2015г. Вновь создаваемые обязаны иметь его изначально. Повышение капитализации увеличит финансовую устойчивость банковского сектора.
41. Основныефинансовые показатели деятельности банка
Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В ее росте заинтересован как сам банк, так и его партнеры, вкладчики, акционеры, работники и государство.
Для банка это создает предпосылки для расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т.д.
Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной прибыли банком характеризует надежность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка.
Для государства кроме надежности кредитной организации банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов.
Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка.
Доходы коммерческие банки получают от всех видов банковских операций и сделок. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка принадлежит полученным процентам от краткосрочных ссуд, в том числе межбанковских кредитов.
Доходы коммерческого банка включают:
1. Доходы от операционной деятельности:
· процентные доходы:
- начисленные и полученные доходы по межбанковским и коммерческим ссудам;
· непроцентные доходы:
- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности);
- доходы от валютных операций;
- плата, полученная от клиентов за расчетно-кассовое обслуживание;
- комиссионное вознаграждение за переводные, инкассовые и другие банковские операции;
- доходы от предоставления трастовых, информационных и консультационных услуг;
- доходы от полученных штрафов.
2. Доходы от побочной деятельности:
- доходы от сдачи в аренду помещений, оборудования;
- доходы от предоставления услуг небанковского характера.
3. Прочие доходы - доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком:
- использованные резервы;
- результаты от переоценки долгосрочных вложений.
К расходам коммерческого банка относятся:
Операционные расходы:
· процентные расходы:
- начисленные и уплаченные проценты по депозитам и вкладам;
- начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам;
- комиссионные выплаченные по операциям с клиентами, связанные с привлечением долгосрочных займов на финансовых рынках;
· непроцентные расходы:
- расходы по операциям с ценными бумагами;
- расходы по валютным операциям;
- расходы, связанные с перевозкой ценностей и инкассация денежных средств;
- почтово-телеграфные расходы.
2. Расходы, связанные с функционированием банка:
- расходы на заработную плату;
- амортизация основных средств;
- расходы на содержание оборудования и машин, зданий и сооружений (ремонт и обслуживание);
- расходы на приобретение материалов для банковской деятельности и др.
3.Прочие расходы:
- уплаченные штрафы, пени, неустойки и др.
Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами.
Балансовая прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и произведенными расходами:
,
Чистая прибыль это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается системой показателей (коэффициентов). К основным показателям относятся:
Рентабельность активов характеризует отдачу активов:
,
Рентабельность деятельности банка показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат:
,
Рентабельность капитала характеризует эффективность использования собственных средств банка:
R =
Распределение прибыли происходит за отчетный период, то есть по итогам года. Прибыль коммерческого банка направляется на увеличение уставного капитала, создание резервного фонда, другие фонды банка, на выплату дивидендов акционерам, на приобретение оборудования, на инвестиционную деятельность и др.
42. Расчетно-кассовые обслуживание в банке: виды и характеристика банковских счетов. Формы безналичных расчетов
Порядок безналичных расчетов определяется Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и Положением ЦБРФ от 26 июня 2012г. № 384-П «О платежной системе Банка России».
Для проведения безналичных расчетов хозяйствующим субъектам открываются счета в банке.
В банке могут открываться следующие счета:
Расчетный счет - это счет для осуществления предпринимательской деятельности. Он открывается предприятием, работающим на принципах коммерческого расчета. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, производственными и прочими расходами, а так же на этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи зарплаты и уплаты налогов.
Текущий счет - это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Этот счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а так же для расчетных операций. Владелец текущего счета распоряжается средствами на этом счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Бюджетный счет - это счет, который открывается предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов. Он предназначен для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого счета является то, что, существование счета ограничено и составляет один год. В конце года он закрывается, а остатки по нему перечисляются в бюджет.
Корреспондентский счет - это счет, расчеты с которого осуществляются одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях.
Банковские счета открываются на основании документов, предъявленных клиентом, необходимых для открытия счета.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записи на счетах кредитных учреждений (деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет получателя).
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:
· списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
· списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
· списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Принципы организации безналичных расчетов:
1) Правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть регулирование расчетов осуществляется при помощи законов и других нормативных актов государственных органов власти и управления.
2) Осуществление расчетов по счетам кредитных организаций, то есть безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором открыт счет.
3) Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей, то есть все участники платежной системы должны платить по своим долгам.
4) Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, то есть банк не в праве осуществлять расходные операции по счету клиента без соответствующего распоряжения владельца счета.
5) Срочность платежа, то есть платежные обязательства должны быть выполнены полностью и в установленный срок (2 дня в пределах субъектов РФ, 5 дней в пределах РФ).
6) Контроль за правильностью совершения расчетов, соблюдения установленных положений о порядке их проведения, то есть банк осуществляет контроль по соблюдению правил расчетов клиентов.
7) Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий, то есть нарушения договорных обязательств части расчетов влекут применение ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки,штрафа, пени и др.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа;
- наименование плательщика, номер его счета, ИНН;
- наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
- наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета;
- назначение платежа, налог, подлежащий уплате, который выделяется отдельной строкой или указание на то, что налог не уплачивается;
- сумма платежа цифрами и прописью;
- очередность платежа;
- вид операции;
- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы заполняются на бумажном носителе с применением пишущих или ЭВМ шрифтом черного цвета, либо с использованием автоматизированных систем «Банк-клиент». Исправления, помарки и подчистки, а так же использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
Расчетные документы действительны к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней. Они предъявляются в двух экземплярах. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании первого экземпляра.
Банк принимает расчетные документы, правильно оформленные независимо от суммы и помещаются в картотеку № 1 на счет 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Если на счете клиента недостаточно средств и расчетные документы не могут быть исполнены, то их помещают в картотеку № 2 на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств.
По мере осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную очередность платежей законодательством, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований.
Основными формами безналичных расчетов являются:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты инкассовыми поручениями;
- расчеты чеками;
- расчеты в форме денежных средств по требованию получателя средств (прямое требование);
- расчеты в форме перевода электронных денежных средств.
Расчеты платежными поручениями. Платежные поручения - это распоряжение владельца счета (плательщика) банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя. С помощью платежных поручений осуществляется перечисление денежных средств: