Контрольная работа: Бухгалтерский учет денежных средств

Организация «Дон» Ведомость №1 за май. По дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов Сальдо на начало месяца 30800 руб.

Сальдо на конец месяца 67140 руб. В том числе на заработную плату 64000 руб.

Кассовые операции по расходу за май

Организация «Дон» Журнал - ордер №1 за май по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Кассовая книга, ее строение и порядок ведения

Это регистр подробного аналитического учета, защищающий интерес, как кассира, так и организации. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, пронумеровываются, концы шнурка опечатываются печатью организации. И на последней странице делают запись: «В настоящей книге всего пронумеровано листов» и проставляют подписи руководитель и главный бухгалтер.

Записи в кассовую книгу ведутся в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр является отрывным и служит отчетом кассира. Данный отчет в конце дня, сдается для проверки главному бухгалтеру с приложением всех приходных и расходных документов.

Кассовые книги заполняются ежедневно, контроль за ведение возлагается на главного бухгалтера.

По окончании дня, кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток и передать в бухгалтерию отчет с приложенными документами, в платежную ведомость напротив фамилии лиц не получивших выплату, написать от руки или поставить штамп «депонировано» - сдано на расчетный счет до востребования.

В кассовой книге допускаются исправления корректурным способом, заверяются кассиром и главным бухгалтером; разрешается ведение кассовой книги автоматизированным способом.

Ревизия кассы

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденному Банком России 04.10.93 №18 (не менее одного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира производится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности.

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом.

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение причин излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по результатам инвентаризации принимает решение. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим зачислением их в доход организации следующей бухгалтерской проводкой:

· Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с кассира и оформляются следующими записями:

· Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К-т сч. 50 «Касса» - отражена недостача денежных средств в кассе

· Д-т сч. 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциях» К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - сумма недостачи отнесена на виновника

· Д-т 50 К-т 73/2 - внесена сумма недостачи в кассу

· Д-т 70 К-т 73/2 - удержана из зарплаты сумма недостачи

Документальное оформление и учет операций на расчетном счете

Расчетный счет и порядок его открытия. Все предприятия независимо от форм собственности, должны хранить деньги в банке на расчетном счете. На расчетный счет зачисляются выручка за реализованную продукцию от покупателей, заказчиков и др. поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет, банк принимает от представителя владельца счета, на основании соответствующих оформленных документов. Банк выполняет поручения предприятия по перечислению или выдаче определенной суммы за:

- Товарно-материальные ценности приобретенные предприятием

- Погашение кредитов банка и займов

Списание средств с расчетного счета проходит в порядке очередности предусмотренной законодательству.

Порядок открытия расчетного счета

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

1. Заявление.

2. Копия устава предприятия и учредительного договора заверенная нотариально.

3. Копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица.

4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, пенсионном фонде, соц. и мед. Страхования.

5. Копию свидетельства о регистрации в органах статистики.

6. Приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера.

7. Копия паспорта руководителя.

8. Карточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме заверенные нотариально.

Право первой подписи на всех банковских документах принадлежит руководителю и его заместителю и право 2 подписи главному бухгалтеру или его заместителю.

Задание. Составить бухгалтерские проводки, на основании данных заполнить журнал ордер №2 и ведомость №2, рассчитать Ск.

Дано: Сн=490900

14.03 - получено в кассу с расчетного счета 53000 руб. 50/51

14.03 - перечислено с расчетного счета поставщикам 12500 руб. 60/51

14.03 - перечислено с расчетного счета в фонды 8000 руб. 69/51

17.03 - оплачены с расчетного счета штрафы 2500 руб. 91.1/51

19.03 - перечислено учредителем с расчетного счета 3700 руб. 75/51

19.03 - возвращен аванс покупателем с расчетного счета 18300 руб. 62/51

15.03 - зачислена ссуда на расчетный счет 10000 руб. 51/66

15.03 - поступило от поставщиков на расчетный счет 18300 руб. 62/51

16.03 - поступили штрафы на расчетный счет 3100 руб. 51/91.1

18.03 - внесена на расчетный счет выручка из кассы 1200 руб. 51/50

18.03 - сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата 12100 руб. 51/50.

Журнал ордер №2 по Кредиту счета 51

Учет денежных средств на расчетных счетах в банках. Расчетный счет открывается организацией, являющейся юридическим лицом http://www.grandars.ru/college/pravovedenie/yuridicheskoe-lico.html и имеющей самостоятельный баланс.

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторамиhttp://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/raschety-s-debitorami-i-kreditorami.html. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца.

Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Аналитический учет по счету http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/buhgalterskiy-schet.html 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.

Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета". Обороты по кредиту этих счетов регистрируются на основании выписок банка в журнале-ордере № 2, а по дебету - в ведомости № 2. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость по итогам. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету - увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту - уменьшение, т. е. списание средств.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражаются следующие основные операции:

Сдача наличных денег на счета в банке:

?дебет счета 51 "Расчетные счета",

?кредит счета 50 "Касса".

Зачисление выручки от продажи продукции (работ, услуг):

?дебет счета 51 "Расчетные счета",

?кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",

?кредит счета 90-1 "Выручка".

Зачисление средств, поступивших за реализованные основные средства, материалы, нематериальные активы, и иных активов:

?дебет счета 51 "Расчетные счета",

?кредит счета 91-1 "Прочие доходы".

Зачисление на счета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов:

?дебет счета 51 "Расчетные счета",

?кредит счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".