Зачисление неиспользованных остатков аккредитивов и чековых книжек:
?дебет счета 51 "Расчетный счет",
?кредит счета 55 "Специальные счета в банках".
Зачисление полученных от других организаций штрафов, пени, неустоек за нарушение условий договоров:
?дебет счета 51 "Расчетные счета",
?кредит счета 91-1 "Прочие доходы".
Зачисление дебиторской задолженности:
?дебет счета 51 "Расчетные счета",
?кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Зачислены суммы, полученные от поставщиков в погашение недостач:
?дебет счета 51 "Расчетные счета",
?кредит счета 76-2 "Расчеты по претензиям".
По кредиту активного счета 51 "Расчетные счета" записываются следующие основные операции:
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета:
?дебет счета 50 "Касса",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Оплата поставщикам и подрядчикам за продукцию, работы, услуги:
?дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Перечисление налоговых платежей в бюджет:
?дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Уплата процентов банку по ссудам:
?дебет счета 91-2 "Прочие расходы",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Погашение задолженности по банковским векселям (номинальная стоимость векселя):
?дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Погашение задолженности по полученным кредитам и займам:
?дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
?дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Перечисление в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения:
?дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Осуществление финансовых вложений:
?дебет счета 58 "Финансовые вложения",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Погашение кредиторской задолженности:
?дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
?кредит счета 51 "Расчетные счета".
Кроме расчетных счетов организации могут иметь в банках и другие счета: 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".
Все эти счета активные http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/buhgalterskiy-schet.html. Учет операций по ним аналогичен учету операций по расчетным счетам. Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" должен вестись по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте. А по счету 55 надо обеспечить получение данных о движении денежных средств в аккредитивах, депозитах, чеках и т. п.
Учет денежных средств на валютных счетах в банках. Валютные счета открываются резидентам и нерезидентам в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций.
Валютные счета могут открываться в следующих свободно конвертируемых валютах: австралийский доллар, австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгийский франк, немецкая марка, голландский гульден, датская крона, итальянская лира, канадский доллар, норвежская крона, доллар США, финляндская марка, французский франк, шведская крона, швейцарский франк, японская иена, ЭКЮ, испанская песета, греческая драхма, ирландский фунт, португальское эскудо, сингапурский фунт, турецкая лира.
Валютные счета также могут открываться в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг).
По экспортно-импортным операциям наиболее часто применяются следующие формы расчетов: банковских перевод, расчеты по открытому счету, расчеты аккредитивами, расчеты по инкассо.
Все предприятия, включая предприятия с иностранными инвестициями, обязаны 30% своей валютной выручки в течение 7 рабочих дней продать на внутреннем рынке через уполномоченные банки по рыночному курсу рубля.
Лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Уполномоченные банки могут лишиться лицензий и разрешений, выданных органами валютного контроля. Все полученное резидентами, включая банки, и нерезидентами по недействительным сделкам, или все необоснованно приобретенное в результате незаконных действий подлежит взысканию в доход государства.
Счет 52 "Валютные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами.
По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 "Валютные счета" отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").
Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
К счету 52 "Валютные счета" могут быть открыты субсчета:
-1 "Валютные счета внутри страны";
-2 "Валютные счета за рубежом".
Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте (по виду валюты).
На валютном счете учет одновременно ведется в валюте и рублях (валюта, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции).