Реферат: Диагностика кризиса на предприятии

Темп снижения составил 64, 39% (100 - 35, 61).

Величина основных средств снизилась в 2005 году на 748 тыс. руб., и увеличилась в 2006 году на 2281 тыс. руб. Темп роста в 2006 году состав 15, 82%.

В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства. Их доля на конец 2004 года составила 82, 9%, а на конец 2006 года - 86, 54%. Таким образом, удельный вес основных средств увеличился.

Далее проводится анализ динамики и структуры оборотных активов (табл 2. 3). На предприятии оборотные активы представлены статьями: запасы, НДС, дебиторская задолженность, денежные средства. Как показывает анализ, произошло увеличение всех статей.

Запасы на предприятии увеличились в 2005 году на 227 тыс. руб. и на 11821 тыс. руб. в 2006 году. По этой статье отмечается самый большой темп прироста - 475%.

Значительное увеличение произошло по статье дебиторская задолженность 665 тыс. руб. в 2005 году и 6694 тыс. руб. в 2006 году по сравнению с предыдущим периодом.

По остальным статьям рост незначителен.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают денежные средства. Их доля на конец 2004 года составила 70, 44%, а на конец 2006 года - 52, 72%. Таким образом, удельный вес денежных средств снизился на 14% в 2006 году.

Значителен также вес дебиторской задолженности в пределах 23-25%.

Значительный рост статей оборотных активов в 2006 году обусловлен значительным расширением деятельности и увеличением объема деятельности на анализируемом предприятии.

Далее проводится анализ пассивов предприятия.

Общее увеличение пассивов предприятия составило 7, 6% в 2005 году и 25, 13% в 2006 году. Пассивы предприятия состоят из капитала и резервов и краткосрочных обязательств. Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют.

Наибольший рост характерен для статьи краткосрочные обязательства. В 2006 году абсолютное увеличение составило 21226 тыс. руб., что составило 29, 41% прироста.

Собственный капитала и резервы росли более равномерно, темп прироста составил 3, 98% и 5, 64% в 2005 и 2006 гг соответственно.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства. Их доля составляет 84, 77% на конец 2006 года. При этом отмечается увеличение этой доли.

Таблица 2. 4

Анализ динамики и структуры пассива баланса

Таблица 2. 5

Анализ динамики и структуры капитала и резервов

Далее проводится анализ динамики и структуры капитала и резервов.

Общее увеличение капитала и резервов предприятия составило 4% в 2005 году и 5, 67% в 2006 году.

Наибольший рост характерен для статьи нераспределенная прибыль. В 2006 году абсолютное увеличение составило 830 тыс. руб., что составило 28, 82% прироста.

Добавочный и резервный капитал росли только в 2006 году, темп прироста составил 2, 97% и 6, 61% соответственно.

В структуре капитала и резервов наибольший удельный вес занимают уставной капитал. Его доля составляет 66, 78% на конец 2006 года. При этом отмечается снижение этой доли.

Значительно увеличилась доля нераспределенной прибыли с 15, 33% в 2004 году до 22, 12% в 2006 году. В остальном структура капитала и резервов изменилась не значительно.

Далее проводится анализ скорректированной величины заемных средств предприятия.

Заемные средства предприятия включают краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность.

Величина заемных средств увеличивается ежегодно. При этом статьи изменяются неравномерно.

Кредиторская задолженность растет большими темпами ежегодно, 34, 15% в 2005 и 24, 19% в 2006 году.

Краткосрочные займы в 2005 году снизились на 4598 тыс. руб. или 13%. А в 2006 году вновь увеличились на 8420 тыс. руб. или 27, 14%, что обусловлено краткосрочным займом предприятия у банка.

В структуре заемных средств наибольший удельный вес занимает Кредиторская задолженность, при чем ее вес увеличился в 2005 году с 41 до 52%.

Анализ структуры реального собственного капитала определяет состояние предприятия в отношении накопления собственного капитала.

В структуре реального собственного капитала обмечаются значительные изменения. Доля уставного капитала при его неизменной абсолютной величине сократилась с 52% до 38%. При этом отмечен рост доли доходов будущих периодов с 28, 5% до 42, 9%, что обусловлено значительным абсолютным ростом данной статьи.

Отмечается рост нераспределенная прибыль как абсолютный, так удельного веса.

В целом прирост реального собственного капитала в 2006 году составил 23, 8%.

Таблица 2. 6

Анализ динамики и структуры скорректированных заемных средств

Таблица 2. 7

Анализ структуры реального собственного капитала

Следующий этап анализа в расчете коэффициентов структуры активов и пассивов.

Таблица 2. 8

Анализ структурных коэффициентов

Как показывает анализ, предприятие не соответствует нормативу по коэффициенту автономии, при этом значение снижается. Это обусловлено недостаточной величиной реального собственного капитала.

Значение коэффициента финансового риска больше норматива и признается удовлетворительным в следствие значительной величины заемных средств.

Так как у предприятия нет долгосрочных займов значение коэффициента коэффициент соотношения краткосрочных пассивов и перманентного капитала равно величине предыдущего. Но при этом имеет другой смысл и признается неудовлетворительным, так как величина краткосрочных пассивов значительно выше реального собственного капитала.

По итогам анализа структурных коэффициентов можно сказать, что у предприятия слишком много заемных средств и соответственно низкая величина собственных средств и резервов.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия рассчитываются абсолютные показатели наличия собственных, долгосрочных и общих источников формирования запасов

Обеспеченность запасов источниками средств определяется разницей между видами источников и величиной запасов. По показателям обеспеченности классифицируют финансовую ситуацию по степени устойчивости