Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы коммерческого кредита
1.1 Понятие и сущность коммерческого кредита
1.2 Разновидности коммерческого кредита
Глава 2. История развития коммерческого кредита
2.1 Эволюция коммерческого кредита
2.2 Коммерческий кредит на современном этапе
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур.
От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.
Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.
Проблемы организации кредитования получили широкое освещение в экономической литературе: Кумок С. И., Усоскин В. В., Едронова В. Н., Нуреев Р. М. и другие авторы подробно анализируют вопросы организации кредитования, технологию совершения отдельных операций. Вместе с тем, сложность проблемы обуславливает сохранение ряда дискуссионных моментов. Динамично меняющаяся экономическая ситуация, сдвиги в законодательном регулировании вызывают возникновение все новых аспектов, связанных с организацией кредитования в коммерческих банках, этим обуславливается актуальность выбранной темы.
Цель данной работы: рассмотреть теоретические вопросы происхождения коммерческого кредита и особенности функционирования на современном этапе в РФ.
Для выполнения постановленной цели, необходимо решить ряд задач:
- раскрыть понятие и сущность коммерческого кредита;
- рассмотреть разновидности коммерческого кредита;
- описать историю возникновения коммерческого кредита;
- рассмотреть коммерческий кредит на современном этапе.
Объектом данной работы является гражданско-правовые отношения в области коммерческого кредитования.
Глава 1. Теоретические основы коммерческого кредита
1.1 Понятие и сущность коммерческого кредита
Финансовой основой современной экономики является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротство банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о нестабильности экономики.
В рыночной экономике деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное обращение. Временно свободные денежные средства должны поступать на рынок ссудных капиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых учреждениях, а затем эффективно пускаться в дело, размещаться в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях.
Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита. Кредит есть движение ссудного капитала, т. е. денежного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности за определенный процент.
Кредит представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на условиях срочности, возвратности и платности.
Хотя это понятие зародилось еще в рабовладельческом обществе, когда деньги предоставлялись в долг ростовщиками, оно получило наибольшее развитие в современном обществе, опираясь на ресурсы ссудного капитала.
1) Регулирование экономики - это специфическая функция кредита, с помощью которой государство регулирует доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, облегчая или затрудняя получение ссуд. Путем дифференциации процентных ставок за кредит, предоставления правительственных гарантий и льгот стимулируется преимущественное кредитование тех или иных предприятий или отраслей в соответствии с выбранной стратегией экономического развития.
2) Перераcпределительная функция - благодаря кредиту частные сбережения, прибыли предприятий, доходы государства превращаются в ссудный капитал и направляются в прибыльные сферы народного хозяйства.
3) Содействие экономии издержек обращения - в процессе развития кредита появляются разнообразные средства использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, векселя, чеки, различные виды счетов, депозитные сертификаты и т. п.), происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денег.
4) Ускорение концентрации и централизации капитала - кредит используется в конкурентной борьбе и содействует процессу поглощения или слияния мелких фирм в более крупные. Здесь сказываются разные условия получения кредита: одни предприниматели, добившиеся предоставления им кредитов на льготных условиях, получают возможность быстрого роста капитала, другие - могут воспользоваться кредитом лишь на менее выгодных условиях и проигрывают в конкурентной борьбе.
В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующие субъекты придают большое значение возможности максимально увеличить свой оборотный капитал. Одним из таких способов является коммерческий кредит, определяемый экономистами как форма краткосрочного финансирования. С другой стороны (то есть со стороны продавца), такое кредитование служит одним из важнейших инструментов конкурентной борьбы, позволяющих привлечь значительное число клиентов.
Отметим некоторые преимущества коммерческого кредита как инструмента краткосрочного финансирования. Пожалуй, главное из них - его доступность. Кредиторская задолженность большинства фирм представляет собой форму непрерывного кредитования. В этом случае нет необходимости формально организовывать финансирование, оно уже имеет место. Если в настоящее время фирма использует скидку, возможно дополнительное кредитование посредством уплаты по счетам точно в установленный срок. При этом не нужно вести переговоры с поставщиками, решение принимает фирма.
Использование механизма договора банковского кредита влечёт за собой трудности, связанные, прежде всего, со значительно более высокими издержками и, как правило, необходимостью изъятия из оборота определённого объёма имущества (например, при залоге). Кредитор может устанавливать некие ограничения и требовать гарантий. При коммерческом кредите тоже возможны ограничения, но практически они маловероятны. Коммерческий кредит - наиболее мягкая форма финансирования: фирме не нужно выписывать вексель или предоставлять обеспечение, приспосабливаться к точной схеме процесса платежа по векселю. Как правило, поставщик к сбоям в выплатах относится менее категорично, чем банкир или иной кредитор.
Коммерческий кредит - новый институт гражданского права. Необходимость выделения из ранее существовавшего общего понятия товарного кредита вызвана в определённой степени неурегулированностью отношений, затрагивающих условия и порядок расчётов контрагентами[934].
Таким образом, коммерческий кредит являясь специфической разновидностью кредитного договора, по сути, представляет не самостоятельную сделку заёмного типа, а специальное условие о порядке проведения расчётов, содержащихся в возмездном договоре.
В ГК РФ (ч.2) коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров (работ, услуг) в виде предоставления отсрочки, рассрочки платежа, предварительной оплаты товара (работы, услуги) либо аванса (ст.823 ГК РФ). Коммерческим кредитованием можно считать всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключённому договору. Представляется, что любой договор купли - продажи, аренды, перевозки, оказания услуг может включать подобные условия уплаты. Это весьма удобно, как для отчуждателя (услугодателя) при предварительной оплате или авансе, так и для приобретателя (услугополучателя) в случае отсрочки или рассрочки платежа.
Необходимость использования коммерческого кредита обусловлена следующими причинами:
- ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
- рост стоимости товаров (работ, услуг);
- условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.
Основное условие коммерческого кредитования - это то, что в качестве коммерческого кредита рассматривается только кредит, предоставляемый не по самостоятельному заёмному обязательству (договору ЗАЙМА, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров (выполнения работ, оказания услуг).
1.2 Разновидности коммерческого кредита
В статье 823 ГК РФ названы типичные случаи коммерческого кредита в его юридическом значении: аванс, предварительная оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров (работ, услуг).
Авансом принято считать денежную сумму, уплачиваемую в счёт денежного обязательства вперёд и не носящую обеспечительного характера (как, например, задаток).
Предварительная оплата - полная или частичная оплата покупателем товара до его передачи продавцом в срок, установленный договором. Сравнивая эти две формы организации расчётов, приходим к выводу, что каких - либо различий между ними не существует: понятие «аванс» указывает лишь на отсутствие обеспечительного свойства, а «предварительная оплата» - на необходимость первоочередной передачи денег (денежных средств) до передачи товара (выполнения работ, оказания услуги).
Отсрочка платежа - способ погашения задолженности, при котором её внесение в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором.
Рассрочкой платежа считается такой способ оплаты товаров (работ, услуг) при котором платёж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям.
В хозяйственной практике выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:
1. Вексельный способ (форма);
2. Открытый счёт;
3. Скидка при условии оплаты в определённый срок;
4. Сезонный кредит;
5. Консигнация.
Коммерческий кредит может быть также предоставлен в вексельной форме без права оборота, по открытому счёту или на основе аккредитива. Данные способы во многом производны от предусмотренных п.1 ст. 823 ГК РФ, хотя каждый из них имеет своеобразное функциональное назначение.
Вексельный способ коммерческого кредитования, наиболее распространённый, подразумевает два варианта осуществления сделки. Первый вариант - коммерческий кредит оформляется простым векселем (соло - векселем), который выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определённую сумму в обусловленный срок и в определённом месте.
Второй вариант - использование переводного векселя (тратты), который выписывается и подписывается кредитором (трассантом). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).
Менее распространённой разновидностью коммерческого кредита является договор об открытом счёте, согласно которому продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счёт по задолженности. Погашение происходит периодическими платежами с короткими промежутками времени (один - два месяца).
Согласно договору об открытом счёте, однажды принятому обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платёж за него производится в установленные сроки после получения счёта.
Другой способ коммерческого кредитования - скидка при условии оплаты в определённый срок. Этот способ предусматривает следующее условие: если платёж будет произведён покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счёта, то из цены вычитается скидка, В противном случае вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.
Сезонный кредит обычно применяется в процессе продвижения на рынок товаров и услуг, носящих периодический (так называемый «сезонный») характер. Этот способ позволяет приобретать товары и услуги в течение всего финансового года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платёж производителю до конца этих продаж.
Консигнация - способ коммерческого кредитования, при котором организация может получить товарно-материальные ценности без обязательства оплатить их по факту отгрузки. Если товары будут проданы, то будет произведён платёж производителю, а если нет, то организация может вернуть товар. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно прогнозировать, и на мало исследованных новых рынках.
В целом же к коммерческому кредиту применимы правила о займе и кредите, если только иное не предусмотрено в содержании договора и не противоречит существу возникающего на его основе обязательства.
Прежде всего, речь идёт о способе оформления такого кредита. Здесь следует применять правило статьи 808 ГК РФ, устанавливающее устную форму, кроме случаев, когда займодавец вещей будет юридическое лицо и если такой договор заключён между гражданами и его сумма не менее чем в 10 раз превышает установленный законом минимальный размер оплаты труда. На практике предпочтительна простая письменная форма, которая не требует подписания единого документа.