Концептуальный подход к управлению финансовой устойчивостью и обеспечению финансовой безопасности автотранспортных организаций
З.А. Водождокова, А.Ш. Хуажева, С.Ю. Шалдохина
З.А. Водождокова, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры учета и финансирования Адыгейского государственного университета. А.Ш. Хуажева, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой экономической теории и управления персоналом Адыгейского государственного университета. С.Ю. Шалдохина, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономической безопасности Волгоградского государственного аграрного университета
Аннотация. В статье рассмотрены теоретические аспекты сущности финансовой устойчивости автотранспортных организаций в условиях экономической нестабильности, значение управления финансовой устойчивостью и обеспечения финансовой безопасности. Изучены основные тенденции развития отрасли, факторы и проблематика основных отраслевых особенностей финансового состояния автотранспортных организаций. В рамках стратегических направлений развития транспортной отрасли выявлена необходимость разработки методических положений, инструментов и уточнений действующих методик по диагностике финансового состояния, позволяющих предупредить кризисное состояние автотранспортных организаций при появлении первых признаков, и недопущению экономического банкротства организаций данной отрасли в современных условиях. Обоснована необходимость совершенствования методов управления финансовой устойчивостью и обеспечения финансовой безопасности автотранспортных организаций, с учетом концептуального подхода, в динамичных экономических условиях. Разработана эффективная концепция управления финансовой устойчивостью автотранспортных организаций для предотвращения кризисных состояний и успешного развития, включающая оценку рынка и внешних рисков, мониторинг и оценку основных фондов, мониторинг и оценку финансового состояния, внутренний финансовый контроль, и предложен механизм обеспечения финансовой безопасности автотранспортных организаций в современных кризисных условиях.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, финансовая безопасность, автотранспортные организации, концепция, уровень финансового состояния, финансовая нестабильность.
Z.A. Vodozhdokova, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of Accounting and Finance Department, Adyghe State University. Sh. Khuazheva, Doctor of Economics, Professor, Head of Economics Theory and Personnel Management Department, Adyghe State University. S.Yu. Shaldokhina, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Associate Professor of the Department of Economic Security, Volgograd State Agrarian University. CONCEPTUAL APPROACH TO MANAGING FINANCIAL STABILITY AND ENSURING FINANCIAL SECURITY OF ROAD TRANSPORT ORGANIZATIONS
Abstract. The article discusses the theoretical aspects of the essence of the financial stability of road transport organizations in conditions of economic instability, the importance of managing financial stability and ensuring financial security. The main trends in the development of the industry, factors and problems of the main industry features of the financial condition of motor transport organizations have been studied. As part of the strategic directions for the development of the transport industry, the need was identified to develop methodological provisions, tools and clarifications of the existing methods for diagnosing the financial condition, allowing to prevent the crisis state of transport organizations when the first signs appear, and to prevent the economic bankruptcy of organizations in this industry in modern conditions. The necessity of improving methods of managing financial stability and ensuring financial security of motor transport organizations, taking into account the conceptual approach, in dynamic economic conditions has been substantiated. An effective concept for managing the financial stability of road transport organizations has been developed to prevent crisis conditions and successful development, including assessment of the market and external risks, monitoring and assessment of fixed assets, monitoring and assessment of the financial condition, internal financial control, and a mechanism for ensuring the financial security of road transport organizations in modern crisis conditions.
Keywords: financial stability, financial security, road transport organizations, concept, level of financial condition, financial instability.
В условиях глобализации и интеграции мировой экономики, нестабильности главной задачей становится обеспечение финансовой устойчивости и безопасности коммерческих организаций по причине непредсказуемости вмешательства внешних экономических факторов. В этих условиях возникает необходимость принципиально новых подходов к обеспечению безопасности и устойчивости развития компаний, регионов и государства.
В условиях кризисных проявлений в экономике первостепенное значение приобретает объективная оценка финансового состояния, главным критерием которой выступает ликвидность бизнеса, его финансовая независимость и стабильность. В настоящее время к вопросам финансовой устойчивости и финансовой безопасности обращено внимание как отечественных, так и зарубежных экономистов, что связано с кризисными проявлениями в экономике.
Существующая неоднозначность трактовок исследуемых понятий обусловливает как сложности процесса обеспечения финансовой устойчивости и финансовой безопасности организации в современных условиях, так и неоднозначные вопросы управления ими. Таким образом, глубокое исследование финансовой устойчивости и безопасности организации и управление ими относится к числу наиболее важных экономических проблем в современных условиях.
В связи с финансовой нестабильностью и глобализацией экономического пространства достаточно остро обозначены проблемы финансовой безопасности и финансовой устойчивости организаций. Актуальным является вопрос поиска новых путей и инструментов качественного обеспечения высокого уровня финансовой устойчивости и безопасности автотранспортных организаций.
В рамках стратегических направлений развития транспортной отрасли актуальным вопросом является необходимость разработки методических положений и уточнений действующих методик по диагностике финансового состояния и недопущению экономического банкротства организаций данной отрасли. Отсутствие необходимых методических положений и инструментов, позволяющих предупредить кризисное состояние автотранспортной организации при появлении первых его признаков, негативно в современных условиях.
Вопросы финансовой устойчивости и оценки финансовой безопасности автотранспортных организаций достаточно глубоко освещены в трудах А.А. Булова, Л.Н. Буяновой, В.И. Горбачевой, М.Ю. Гущиной, Н.А. Журавлевой, А.А. Зайцева, А.В. Звонцова, В.И. Краева, Е.А. Королевой, Е.А. Лаврентьевой, А.Н. Лазарева, С.Б. Лебедева, А.Ю. Михеева, Е.А. Нагаевой, В.Г. Никифорова, Г.В. Поварова, Н.Н. Селезневой, И.П. Скобелевой, В.В. Циганова, Г.А. Хайдарши- ной, В.И. Шекшуева, Я.Я. Эглита и других.
Однако многие вопросы управления финансовой устойчивостью и финансовой безопасностью автотранспортных организаций остаются недостаточно проработанными и не в полной мере раскрытыми в экономической литературе, что дает повод для дальнейших исследований. Несмотря на значительное количество трудов, проблематика определения диагностики и состоятельности автотранспортных организаций практически не раскрыта. Исследования методологических аспектов анализа финансового положения с учетом отраслевой специфики выявили отсутствие необходимых методических положений и инструментов для диагностики состояния автотранспортных организаций, что особенно актуально в кризисных проявлениях экономики.
Недостаточность теоретической и практической проработки некоторых аспектов и проблем управления финансовой устойчивостью в организациях, сложные современные экономические условия хозяйствования, обозначенные влиянием финансового кризиса и финансовой нестабильностью, необходимость управления и контроля уровня финансовой устойчивости и безопасности с целью недопущения экономического банкротства определяют актуальность исследований.
В сложившейся ситуации экономического развития российской экономики обеспечение и поддержание финансовой устойчивости коммерческой организации является долговременной целью. Приоритетом выступают внутренние ресурсы и резервы бизнеса, на основе повышения качества (точности) аналитического инструментария и методов управления и контроля.
Существующая аналитическая практика показывает, что организация может иметь исследуемые коэффициенты на уровне нормативных значений и при этом испытывать тяжелое финансовое состояние, а организации, у которых коэффициенты выходят за пределы критериальных значений, находятся в благополучном финансовом состоянии. Действующие нормативные значения финансовых коэффициентов не учитывают отраслевой аспект деятельности организации и имеют несколько усредненные значения, соответственно, могут неверно оценивать уровень финансовой устойчивости и безопасности.
Эффективное управление финансовой устойчивостью включает нижеследующие этапы:
- оценка текущего финансового состояния и текущего уровня платежеспособности и финансовой устойчивости (оценки должны учитывать специфику деятельности организации);
- определение причин, которые привели к изменению финансового состояния организации, данный этап предполагает знание внешних и внутренних влияющих факторов;
- выработка управленческих решений, направленных в будущее, с целью улучшения и поддержания устойчивости и платежеспособности.
На финансовое состояние оказывает влияние огромная совокупность различных производственно-экономических факторов. Выделяют следующие отраслевые особенности автотранспортных организаций, которые необходимо учитывать при проведении анализа финансового состояния:
- зависимость от географических и технико-экономических особенностей развития;
- основными активными средствами труда являются транспортные средства (производство - фондоемкое);
- преобладание в структуре имущества внеоборотных активов (около 80%);
- своевременность обеспечения материальными ресурсами и эффективность их использования;
- уровень организации технической службы и ремонта;
- результаты оценки степени использования производственных ресурсов, состояния техники, организации производства, анализа себестоимости перевозок, управления, качества работы автотранспортных организаций;
- учет специализированных экономических показателей деятельности, такие как общий объем перевозок (тыс. т), общий грузооборот (тыс. т/км), общий пробег (тыс. км), число отработанных авточасов и др.;
- некорректность сравнения с общепринятыми нормами финансовых коэффициентов;
- значительная доля дебиторской задолженности с высоким уровнем невозвратности;
- достаточно высокий показатель кредиторской задолженности в структуре всех обязательств;
- высокий риск предпринимательской деятельности.
Анализ различных источников по исследуемой теме выявил основные тенденции развития автотранспортной подотрасли.
Грузовой автомобильный транспорт мира выполняет 80% общего мирового объема грузовых перевозок [1].
Мировые тенденции в развитии транспорта свидетельствуют о том, что происходит гармонизация транспортного законодательства стран, усиление конкурентоспособности и отказ от ограничений; усложнение и интегрирование рынка (транспортно-складские и товаротранспортные комплексы); становление транспортных центров как управляющих элементов системы; высокий уровень развития качества транспортных услуг и конкурентоспособности; рост к требованиям экологичности транспорта.
В российской транспортной системе такой уровень развития пока недостижим. Выгодное географическое положение РФ является стратегическим вектором развития экспорта транспортных услуг. Транспортная отрасль является одной из важнейших отраслей страны и одной из самых зависимых от состояния экономической ситуации. Автомобильный транспорт является самым востребованным видом транспорта в России. Наибольшее количество предприятий транспортной отрасли занимается грузоперевозками.
Статистика демонстрирует такие тенденции, как рост количества пользователей и потребителей услуг и рост частного капитала в данной отрасли, рост объемов перевозок по показателям грузооборота, рост выручки и рост прибыли до налогообложения грузового автомобильного транспорта.
Эти тенденции вызваны развитием реального сектора экономики, ростом объемов производства в грузообразующих отраслях, развитием рынков товаров и услуг, благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой по основным товарным позициям отечественного экспорта. При этом обращает на себя внимание убыточность немалого количества организаций (около 30%), в основном являющихся крупным и средним бизнесом (24%).
Анализ различных источников по исследуемой теме выявил основные проблемы развития автотранспортной подотрасли российской экономики:
- диспропорции территориального и структурного характера в развитии транспортной инфраструктуры;
- низкий технический уровень и неудовлетворительное состояние производственной базы; тенденции старения основных фондов и их неэффективного использования; износ около 60%, как следствие - существенно ухудшаются показатели безопасности и экономической эффективности работы транспорта; необходимость в дополнительном финансировании для обновления основного капитала;