Дипломная работа: Кредитный риск при кредитовании юридического лица и способы его снижения

Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге. В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.

Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в соответствии с действующим законодательством и собственными уставными документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

В случае краткосрочного кредитования под залог ценных бумаг имеется ряд существенных особенностей. Сбербанк предоставляет кредиты под залог таких ценных бумаг, как казначейские обязательства и сертификаты Сберегательного банка. Сумма залога должна соответствовать сумме кредита с учетом процентов за кредит. Отличием техники оформления ссуды под залог является договор залога ценных бумаг. В договоре перечисляются ценные бумаги, переданные под залог. Владелец ценных бумаг дает обязательство в случае неуплаты в течение 6 месяцев сумм срочных платежей обратить ценные бумаги в погашение кредита, а также проценты по нему.

Только после окончания кредитного договора и договора залога ценных бумаг клиент получает кредит. При этом клиент получает кредит только в размере 75% от стоимости ценных бумаг.

Предоставленные банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных бумаг: высоко ликвидными акциями и облигациями АО, депозитарными сертификатами коммерческих банков, облигациями и векселями государственных органов власти и муниципалитетов с превышением залога не менее чем в 1,5 раза.

Кроме того, кредит может быть обеспечен средствами депозитного счета (в том числе в иностранной валюте), открытого в банке.

Сумма на счете должна быть достаточна для удовлетворения банком требований по выданному кредиту.

Средства депозитного счета в иностранной валюте пересчитываются на день заключения кредитного договора по курсу иностранных валют к рублю РФ котируемому ЦБ РФ на договорной основе с владельцем счета.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор - залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником - залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Договор поручительства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если гарант является платежеспособным лицом.

Таблица 2.1

Структура форм обеспечения кредита в Ангарском отделении 7690 СБ РФ

В настоящее время Ангарское отделение 7690 СБ РФ предпочитает работать с формами обеспечения возврата кредита как договор залога и договор поручительства.

Из рассмотренной таблицы и на рисунках 2.1 и 2.2 видно, что заключение договоров с юридическими лицами снижается. Если в 2006 году было заключено 325 договоров, то в 2008 году 212 договоров, почти на 35 % меньше.

Рисунок 2.1 - Структура форм обеспечения кредита по категориям заемщиков

Рисунок 2.2 - Формы обеспечения возврата кредита

Если рассмотреть формы обеспечения, то основной формой обеспечения является залог имущества, он составляет 80-85%, страховой полис составляет 8-24%. Без обеспечения - эта форма увеличивается, если в 2006 году она составила 1,23%, то к 2008 году - 7,56%.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд. Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение суды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга.

Проведем анализ выданных кредитов по срокам возврата и полностью оплаченных кредитов в установленный кредитным договором срок на примере Ангарского отделения 7690 СБ РФ.

Таблица 2.2

Анализ кредитов по срокам возврата на примере Ангарского отделения 7690 СБ РФ

Рисунок 2.3 - Удельный вес кредитов по срокам возврата

Из данных анализа в табл.2.2 и на рисунке 2.3 видно: общий объем выдачи кредитов предприятиям и организациям, по сравнению с 2006 г., снизился в 2007 г. на 25,84% и в 2008 г. на 35,21%, выдача кредитов банкам тоже снизилась в 2007 г. на 3,45% и в 2008 г. на 32,76%. Риск непогашения кредитов, по отношению к 2006 г., возрос в 2007 г. на 12,16% и в 2008 г. на 28,17%. Из вышеприведенных данных можно сделать следующие выводы: снизилась выдача кредитов банком и возрос процент просроченных кредитов.

Таблица 2.3

Анализ возвратности кредитов Ангарским отделением 7690 СБ РФ

7690 СБ РФ

Рисунок 2.4 - Удельный вес невозвратности кредитов

По данным таблицы 2.3 и рисунка 2.4 мы видим то, что неуплата кредитов растет: неуплата предприятиями кредитов возросла в 2007 г. на 5,29%, в 2008 г. на 18,65%; банками - в 2007 г. 16,06%, в 2008 г. на 24%. Анализ кредитов по срокам возврата и неуплаты кредитов свидетельствует о росте кредитного риска, т.е. о невозвратности кредита.

2.3 Система оценки кредитоспособности заемщика на примере Иркутского отделения Восточно-Сибирской железной дороги - филиала ОАО «РЖД» (сокращенное наименование НОД-2)

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Оценка финансовой устойчивости НОД-2 проводится с помощью финансовых коэффициентов, расчет которых представлен в таблице 2.4 и рисунках 2.5 и 2.6.

На основании полученных результатов, мы можем сделать следующие выводы. Коэффициент концентрации собственного капитала на конец первого полугодия 2006 г. составил 2,6% (0,027) и на конец второго полугодия 1,9% (0,019), по сравнению с началом года он снизился на 0,008 (0,018-0,026= -0,008). Мы видим, что данный коэффициент на конец второго полугодия 2006 года снизился на 1,8% (0,018), так как темпы прироста собственного капитала ниже темпов прироста заемного, заемный капитал на конец первого полугодия 2006 г. снизился 2% (0,02), на конец второго полугодия 2006 г. - снизился на 1% (0,01), то есть доля заемного капитала на конец 2006 г. увеличилась. Из приведенных данных на конец первого и второго полугодий 2007 г. в таблице 3.3, мы видим, что у Отделения дороги доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению. На отчетный период первого полугодия он снизился на 4,4% (0,044), а на конец второго полугодия он уменьшился на 5,1% (0,051). На 2007 год мы видим, что доля заемного капитала увеличилась: на конец первого полугодия на 4% (0,04) и на конец второго полугодия - на 4,7% (0,047).

Коэффициент финансового левериджа на первое и второе полугодия 2007 года увеличился. За первое полугодие 2007 г. на 14,76 и на конец второго полугодия на 24,8. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость Отделения дороги от внешних инвесторов значительно повысилась. Об этом также говорит соотношение собственного и заемного капитала.

Результаты анализа ликвидности Отделения дороги представляют интерес, прежде всего для коммерческих кредиторов. Так как кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Рисунок 2.5 - Анализ степени финансовой устойчивости

Таблица 2.4 Структура источников НОД-2, оценка степени финансовой устойчивости в 2006-2007 гг.