Дипломная работа: Кредитный риск при кредитовании юридического лица и способы его снижения

Рисунок 2.6 - Анализ финансового риска

В таблицах 2.5 и 2.6 приведена группировка активов и пассивов по Отделению дороги за первое и второе полугодия 2006-2007 годов.

Таблица 2.5

Группа активов по степени ликвидности и пассивов по срокам оплаты НОД-2 на 2006 год

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие условия: А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.

Таблица 2.6

Группа активов по степени ликвидности и пассивов по срокам оплаты НОД-2 на 2007 год

В соответствии с группировкой, представленной в таблицах 2.5 и 2.6, ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса НОД-2 на начало и конец отчетных периодов по полугодиям 2006-2007 годов. Из данных группировки мы видим, что у нашего предприятия за все отчетные периоды не выполняется несколько неравенств системы (А1<П1; А2<П2; А4>П4), выполняется только третье неравенство, т.е. запасы предприятия превышают долгосрочные обязательства (А3>П3) следовательно, ликвидность баланса не является абсолютной. Минимально необходимым условием для признания структуры баланса удовлетворительной является соблюдение неравенства А4 ? П4. В нашем случае, данное условие не соблюдается, то есть величина группы постоянных пассивов (собственного капитала) меньше величины группы труднореализуемых (внеоборотных) активов, это означает, что Отделение дороги осуществляет более рискованную финансовую политику, используя на формирование долгосрочных вложений часть обязательств. В данной ситуации снижение финансовых рисков может быть обеспечено за счет привлечения долгосрочных заемных средств в виде инвестиционных кредитов и займов. Но данный вид обязательств (П3 = 0) у Отделения дороги отсутствует, это означает, что внеоборотные активы финансируются за счет привлечения краткосрочного заемного капитала, срок возврата которого наступит раньше, чем окупятся внеоборотные активы. Следствием этого у Отделения дороги может стать стойкая неплатежеспособность, грозящая банкротством.

Для анализа ликвидности используется также ряд относительных показателей - коэффициентов, характеризующих также качество структуры бухгалтерского баланса.

Так как наше предприятие в короткие сроки не может отвечать по своим обязательствам перед кредиторами, рассчитаем относительные показатели ликвидности для оценки долгосрочной платежеспособности Отделения дороги (данные расчетов приведены в таблицах 2.7 и 2.8 и рисунке 2.7).

Таблица 2.7

Относительные показатели ликвидности НОД-2 на 2006г.

Коэффициенты ликвидности имеют оптимальные значения, по которым можно судить о том, является ли Отделение дороги платежеспособным или нет, может ли оно отвечать по краткосрочным обязательствам, то есть, могут ли краткосрочные обязательства быть погашены за счет имеющейся денежной наличности.

По данным расчета таблиц 2.5 и 2.6 мы можем сказать следующее, коэффициент абсолютной ликвидности на конец первого полугодия 2006 года составляет 0,0098, на конец второго полугодия 2006 года он снизился на 0,0568 (-0,0568). Это говорит о том, что у Отделения дороги нет достаточного количества денежной наличности для погашения краткосрочных обязательств.

Таблица 2.8

Относительные показатели ликвидности НОД-2 на 2007г.

Рисунок 2.7 - Динамика относительных коэффициентов ликвидности

Если посмотреть данные на отчетный период первого полугодия 2007 год коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,0113 и на конец второго полугодия 2007 г. он снизился на 0,03113 (-0,0313), то можно сказать, что у предприятия улучшилось финансовое положение по сравнению с отчетными периодами 2006 года, но денежных средств и краткосрочных финансовых вложений у Отделения дороги все - равно недостаточно для погашения краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности на первое полугодие 2006 г. составляет 0,032, на конец второго полугодия он снизился на 0,086 (-0,086). На отчетный период первого полугодия 2007 г. он составил 0,012 и на конец второго полугодия он снизился на 0,026. У Отделения дороги данный коэффициент ниже нормативного значения (1), следовательно у нашего предприятия недостаточно ни денежных средств, ни дебиторской задолженности для погашения краткосрочных займов.

Величина коэффициента текущей ликвидности НОД-2 на первое полугодие 2006 г. составила 0,06, и на конец второго полугодия его значение снизилось на 0,1 (-0,1). На отчетный период первого полугодия 2007 г. он составил 0,49, на конец второго полугодия 2006 г. данный коэффициент увеличился на 0,39. Это означает, что по сравнению с 2006 годом у Отделения дороги в 2007 году увеличились оборотные активы за счет снижения дебиторской задолженности, за счет привлечения дополнительных финансовых средств, но их недостаточно для обеспечения резервного запаса, чтобы предприятие могло компенсировать убытки.

По результатам анализа финансовой устойчивости установлено, что Отделение дороги на 2006 год и на 2007 год находится в кризисном финансовом состоянии. Из вышепреведенных расчетов можно сделать следующие выводы о том, что Иркутское отделение Восточно-Сибирской железной дороги - филиала ОАО «РЖД» является неплатежеспособным предприятием, оно не сможет отвечать по своим долговым обязательствам и в соответствии с приведенными выше расчетами Сберегательный Банк не сможет предоставить кредит.

3. ОСНОВНЫЕ СПОСОБЫ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА ПРИ КРЕДИТОВАНИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

3.1 Диверсификация кредитного портфеля банка

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. Поэтому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

- выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

- определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

- оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

- определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

- оценка качества кредитного портфеля в целом;

- анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

- определение суммы резервного фонда, адекватного совокупнму риску кредитного портфеля банка;

- разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБР в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

Вторая группа - «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

Третья группа - необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

- ссуды, возвращаемые в срок;

- ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

- ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

- ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

- ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

К I группе риска («стандартные ссуды») относятся: а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз; б) просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2% от величины выданных ссуд.