Материал: Налогооблагаемый доход

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 11. Иванова И. И. воспитывает двух детей в возрасте 9-ти и 15-ти лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 48 000 руб. В мае у нее родился третий ребенок, и организация в этом же месяце оказала ей материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 62 000 рублей. Ставка налога составляет 13%. Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с Ивановой И. И. за календарный год. Расчет оформить в виде таблицы.

месяцы	Доход за месяц	Налогооблагаемый доход		Вычеты			налоговая база		сумма налога		сумма налога за месяц
		за месяц	нарастающим итогом	на физ. лицо	на детей
Январь	48000	48000	48000		2 800	45200		5876		5876
февраль	48000	48000	96000		5 600	90400		11752		5876
Март	48000	48000	144000		8 400	135600		17628		5876
Апрель	48000	48000	192000		11 200	180800		23504		5876
Май	110000	62000	254000		17 000	237000		30810		7306
Июнь	48000	48000	302000		22 800	279200		36296		5486
Июль	48000	48000	350000		28 600	321400		41782		5486
Август	48000	48000	398000		28 600	369400		48022		6240
сентябрь	48000	48000	446000		28 600	417400		54262		6240
Октябрь	48000	48000	494000		28 600	465400		60502		6240
Ноябрь	48000	48000	542000		28 600	513400		66742		6240
Декабрь	48000	48000	590000		28 600	561400		72982		6240

2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе ООО «Свет» учитывается земельный участок площадью 10 Га, на котором организация оборудовала спортивную площадку для тренировок своих сотрудников в свободное от работы время. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 01 января составляет 19 млн. руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, на территории которого находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Предусмотрены отчетные периоды.Рассчитать земельный налог за налоговый период.А1 = 19 000 000 * 1,5% * ¼ * 2/3 = 47 524А2 = ¼ * 19 000 000 * 1,5% = 71 250А3 = ¼ * 19 000 000 * 1,5% = 71 250ЗН = (19 000 000 * 1,5% * 11)/12 = 261 250Итого к уплате: 261 250 – (47 524 – 71 250 – 71 250) = 71 226ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 21. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Дельта» занимается производством и реализацией швейных изделий (одежды). Ставка налога составляет 10 и 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	14.01	Отгружена партия одежды плательной группы для взрослых, 350 шт. по цене 400 руб. за шт., в т.ч. НДС	140 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 14.01 партию одежды, в т.ч. НДС	120 000
3.	30.01	Приобретена ткань и фурнитура, используемая при пошиве одежды для взрослых, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - счет-фактура имеется	100 000 90 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	90 000
5.	4.02	Отгружена партия швейных изделий плательной группы для детей ясельной группы, 500 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС	150 000
6.	15.02	Отгружена партия швейных изделий костюмной группы для взрослых, 1000 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС	300 000
7.	5.03	Оплачены банку расчетно-кассовые услуги	15 000
8.	28.03	Уплачен в бюджет налог на имущество организаций	20 000

Книга продаж	Книга покупок
140 000 сумма НДС 23 333	3) 90 000 сумма НДС 15 000
5) 150 000 сумма НДС 25 000	7) 15 000 сумма НДС 2 500
6) 300 000 сумма НДС 100 000
Итого: 148 333

Сумма НДС:140 000/(1+20/100) = 116 667 – 140 000 = 23 333 90 000/(1+20/100) = 75 000 – 90 000 = 15 000150 000/(1+20/100) = 125 000 – 150 000 = 25 000 15 000/(1+20/100) = 12 500 – 15 000 = 2 500300 000/(1+20/100) = 250 000 – 150 000 = 100 000НДС к уплате: 148 333 – 12 500 = 135 8332. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Альфа» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. 13 октября текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации. Предусмотрены отчетные периоды.Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю.За 1 кв = 3/3 АП1 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875За 2 кв = 3/3 АП2 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875За 3 кв = 3/3 АП3 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875За 4 кв = 1/3Сумма Н = 145*3,5*10/12 – 380,625 = 42,292ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 31. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику	540000-00
2	Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС	190000-00
3	Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС	750000-00
4	Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал	15000-00
5	Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан	25000-00
6	Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств	10000-00
7	Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора	25000-00
8	Начислена заработная плата работников фирмы	120000-00
9	Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%)	200000-00
10	Начислены налоги и взносы	36000-00

За 1 кв = 3/3 АП1 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875За 2 кв = 3/3 АП2 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875За 3 кв = 3/3 АП3 = 145 * 3,5 * ¼ * 3/3 = 126,875За 4 кв = 1/3Сумма Н = 145*3,5*10/12 – 380,625 = 42,2922. Организация "Альфа" продала в феврале 2019 г. основное средство. Его остаточная стоимость на 1 января 2019 г. составляла 350 678 руб. Амортизация начисляется в размере 4055,69 руб. в месяц. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал 2019 года.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 41. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	13.01	Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС	340 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 13.01 партию бетонных блоков, с НДС	320 000
3.	30.01	Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оплачено -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется	160 000 110 000 80 000 150 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	190 000
5.	4.02	Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года	170 000
6.	15.02	Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС	300 000
7.	25.02	Получен заем от физического лица	320 000
8.	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, с НДС	14 000