Материал: Налогооблагаемый доход

2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе ООО «Свет» учитывается земельный участок площадью 13 Га, на котором организация оборудовала спортивную площадку для тренировок своих сотрудников в свободное от работы время. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 01 января составляет 10 млн. руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, на территории которого находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Рассчитать земельный налог за налоговый период.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 281. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Дельта» занимается производством и реализацией швейных изделий (одежды). Ставка налога составляет 10 и 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	14.01	Отгружена партия одежды плательной группы для взрослых, 350 шт. по цене 400 руб. за шт., в т.ч. НДС	140 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 14.01 партию одежды, в т.ч. НДС	130 000
3.	30.01	Приобретена ткань и фурнитура, используемая при пошиве одежды для взрослых, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - счет-фактура имеется	120 000 100 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	90 000
5.	4.02	Отгружена партия швейных изделий плательной группы для детей ясельной группы, 500 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС	150 000
6.	15.02	Отгружена партия швейных изделий костюмной группы для взрослых, 1000 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС	300 000
7.	5.03	Оплачены банку расчетно-кассовые услуги	18 000
8.	28.03	Уплачен в бюджет налог на имущество организаций	20 000

140000/6=23333	100000 = 16666
300000/6=50000	18000/6=3000
150000/6=25000
98333	19666

Итого: 786672. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Альфа» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. 26 октября текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации. Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю. Предусмотрена уплата авансовых платежей.Коэф. – 10/12150*3,5*10/12 = 437,5Для 1,2,3 кв: 150*3,5*1/4 = 131,25Для 4 кв: 150*3,5*1/12 = 43,75ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 291. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику	540000-00
2	Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС	180000-00
3	Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС	750000-00
4	Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал	25000-00
5	Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан	18000-00
6	Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств	12000-00
7	Признаны по условиям договора и уплачены штрафы за нарушение условий договора	25000-00
8	Начислена заработная плата работников фирмы	120000-00
9	Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%)	300000-00
10	Начислены налоги и взносы	32000-00

2. На балансе организации «Крэп» учитывается земельный участок. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января 2019 года составляет 13 000 000 руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, в котором находится земельный участок, установлена равной 1,5%.Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организаций «Крэп» за 2019 год при условии, что уплата авансовых платежей по нему предусмотрена.1) 13000000 * 1,5% = 195000 – столько должна заплатить организация за год2) 195000/4 = 48750. Сумма авансовых платежей за каждый квартал составляет 48750ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 301. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	13.01	Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС	340 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 13.01 партию бетонных блоков, с НДС	320 000
3.	30.01	Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется	110 000 80 000 160 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	190 000
5.	4.02	Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года	170 000
6.	15.02	Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС	300 000
7.	25.02	Получен заем от физического лица	320 000
8.	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, с НДС	16 000

Исходящий НДС	Входящий НДС
340000/120*20=56666	160000/120*20=26666
300000/120*20=50000	16000/120*20=2666
Исх-Вход: 106666-29333=77333

Ответ: 77333 руб2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Мэй» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с. 12 декабря текущего года автомобиль был продан и снят с регистрации.Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 2,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за год, подлежащую уплате в бюджет по данному легковому автомобилю. Уплата авансовых платежей предусмотрена.По итогам года 11/12 – коэффициентСумма налога за 2015 год: 85*2,5 руб * 11/12 = 28050Авансовые платежи:1кв: 76502 кв: 7650 3кв: 7650 4 кв: 5100ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 311. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику	640000-00
2	Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС	190000-00
3	Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС	750000-00
4	Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал	15000-00
5	Организация оплатила аренду офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан	25000-00
6	Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств	10000-00
7	Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора	25000-00
8	Начислена заработная плата работников фирмы	120000-00
9	Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%)	200000-00
10	Начислены налоги и взносы	63000-00