Материал: Налогооблагаемый доход

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 91. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал, на основе исходной информации. Организация «Альфа» занимается производством и реализацией мебели. Налоговая ставка составляет 20%.В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб.
1.	11.01	Приобретены материалы для производства основной продукции (в т.ч. НДС), из них: -оприходованы -счет-фактуры имеются -отпущено в производство	830 000 340 000 450 000
2.	20.01	Отгружена партия кухонной мебели, без НДС	320 000
3.	30.01	Получен аванс под предстоящую поставку мягкой мебели, в т.ч. НДС	350 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	190 000
5.	10.02	Отгружена партия мягкой мебели: 4 дивана по цене 50 000 руб., в т.ч. НДС, в счет полученного аванса 30.01	350 000
6.	15.02	Получена оплата за партию кухонной мебели, отгруженной 20.01, в т.ч. НДС	300 000
7.	25.02	Получен кредит от банка	320 000
8.	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, в т.ч. НДС	11 800
9.	28.03	Уплачен в бюджет налог на прибыль организации	20 000

2. 24 марта ООО «Гамма»

приобрело земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 6 800 000 руб. Отчетные периоды по налогу установлены. При этом, данный земельный участок расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%.

Рассчитать земельный налог за налоговый период.

АП 1,2,3 = 6 800 000 * 1% *1/4 = 17 000

ЗН= 6 800 000 * 1% * 12/12 – 17000 – 17000 – 17000 = 17000
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 10
1. ОАО «Мимоза» оказывает услуги общественного питания в кафе с площадью зала 31 квадратный метр. За I квартал отчетного года сумма выплат работникам составила 105 000 руб. С них уплачены страховые взносы в размере 31 500 руб.

Коэффициент К1 в отчетном году равен 2,005, а К2 на территории соответствующего муниципального района для рассматриваемого вида деятельности составляет 1.

Базовая доходность по оказанию услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей составляет 1 000 руб. в месяц за 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Определить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате за налоговый период.
2. Организация «Кояш», являющиеся сельскохозяйственным товаропроизводителем, 14 июня 2019 года приобрела в собственность земельный участок для жилищного строительства. Стоимость земельного участка оплачена полностью.

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2019 года составляет 4 700 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 0,3%. Отчетные периоды по налогу установлены.

Определить суму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией «Кояш» за 2019 год.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 11
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	13.01	Отгружена партия бетонных блоков, 300 шт. по цене 2 400 руб., в т.ч. НДС	720 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 13.01 партию бетонных блоков, с НДС	620 000
3.	30.01	Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется	310 000 80 000 150 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	190 000
5.	4.02	Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года	70 000
6.	15.02	Отгружена партия бетонных панелей, 1100 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС	660 000
7.	25.02	Получен заем от физического лица	320 000
8.	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, с НДС	24 000

2. С 1 января 2019 года на балансе организации «Контр» числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 190 л.с. 20 апреля 2019 года автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. При этом в 25 сентября 2019 года автомобиль был найден и возвращен владельцу. Ставка налога составляет 5 руб. за 1 л. с. Отчетные периоды по налогу установлены.Определить транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет за 2019 год.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 12

1. Организация «Дельта» осуществляет деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов. На 1 января 2019 года на балансе организации числятся 15 автотранспортных средств, 2 из которых организация использует для собственных нужд. В феврале 2019 года 2 автомобиля, которые использовались для перевозок грузов, находились в ремонте. В марте 2019 года один из автомобилей, который находился в ремонте, был отремонтирован и начал снова использоваться для перевозок грузов. Коэффициент К1 = 2,005, коэффициент К2, в регионе, где организация осуществляет свою деятельность составляет – 1. Заработная плата работников организации за I квартал 2019 года составила 100 000 руб.Базовая доходность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов составляет 6 000 руб. в месяц за одно автотранспортное средство, используемое для перевозки грузов. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.Определить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2019 года. 2. 4 января текущего налогового периода организацией «Альфа» было получено оборудование в виде безвозмездной помощи. Стоимость оборудования – 100 000 рублей, срок полезного использования – 10 лет. Оборудование введено в эксплуатацию 6 января. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций составляет 2,2 процента.Рассчитать налог на имущество организаций за налоговый период.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 131. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал, на основе исходной информации. Организация занимается оказанием бухгалтерских услуг. Налог на прибыль исчисляется по методу начисления. Налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.

№ п/п	Операции	Сумма, руб.
1	Оплачена аренда офисного помещения за 1 квартал согласно договору, в т.ч. НДС, акт приема выполненных услуг подписан	30000-00
2	Поступил аванс от организации «А» за услуги, в т.ч. НДС	150000-00
3	Оказаны услуги и подписан акт оказания услуг с организацией «А», в т.ч. НДС	140000-00
4	Оприходованы канцелярские товары, товары оплачены, с НДС	5000-00
5	Оказаны услуги и подписан акт оказания услуг с организацией «Г», с НДС	100000-00
6	Оказаны услуги и подписан акт оказания услуг с организацией «Б», с НДС	250000-00
7	Начислена амортизация офисного оборудования за 1 квартал	5000-00
8	Оплачен ремонт оргтехники и подписан акт о приеме услуг по ремонту оргтехники, с НДС	16000-00
9	Признаны должником и получены организацией штрафы за нарушение договоров	7000-00
10	Начислена заработная плата работников	120000-00
11	Начислена амортизация автомобиля	10000-00
12	Начислены налоги	41900-00

2. На балансе организации «Сон» учитывается земельный участок. Организации «Сон» продала земельный участок и 14 сентября 2019 года право собственности перешло к покупателю. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2019 года составляет 3 500 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 1,5%.В течение налогового периода уплата авансовых платежей по земельному налогу не производится.Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией «Сон» за 2019 год.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 141. Организация «Ветер» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2020 года, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал 2020 года: - поступила на расчетный счет выручка от реализации работ – 200 000 руб. - поступила на расчетный счет выручка от продажи товаров – 125 000 руб.- отгружено продукции покупателям на сумму – 350 000 руб.- поступил в кассу задаток под поставку товаров в следующем квартале – 40 000 руб.- списано с расчетного счета в оплату материалов для упаковки товаров – 75 000 руб.- выплачена зарплата работникам организации – 40 000 руб.- оплачены судебные расходы организации – 5 000 руб.- оплачены расходы на услуги связи – 7 000 руб.- передано сырье в качестве задатка – 9 000 руб.Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Рассчитать налоговую базу за I квартал 2020 года и определить сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет в связи с применением упрощенной системы налогообложения. 2. 12 февраля 2019 года организация «Контр» приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. 18 мая 2019 года автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. При этом 25 сентября 2019 года автомобиль был найден и возвращен владельцу. Ставка налога составляет 5 руб. за 1 л. с. Отчетные периоды по налогу установлены.Определить транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет за 2019 год.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 151. ОАО «Дождь» оказывает услуги общественного питания в кафе с площадью зала 32 квадратных метра. За I квартал отчетного года сумма выплат работникам составила 105 000 руб. С них до даты подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход уплачены страховые взносы в размере 31 500 руб. Коэффициент К1 в отчетном году равен 2,005, а К2 на территории соответствующего муниципального района для рассматриваемого вида деятельности составляет 1.