Материал: Налогооблагаемый доход

2. 25 сентября ООО «Свет» приобрело два транспортных средства: автомобиль ВАЗ-2104 и моторную лодку. Мощность автомобиля – 85 л/с, а мощность двигателя моторной лодки – 4 л/с. Автомобиль был зарегистрирован в установленном порядке 23 сентября текущего года, введен в эксплуатацию 1 ноября. Моторная лодка зарегистрирована 15 ноября. Отчетные периоды по налогу установлены.Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно составляет 2,5 руб. за 1 л.с. Налоговая ставка по моторным лодкам до 100 л.с. включительно составляет 10 руб. за 1 л.с.; свыше 100 л.с. – 20 руб. за 1 л.с.Рассчитать транспортный налог за налоговый период.Рассчитать транспортный налог за налоговый период.ВАЗ-2104ТН = (85 * 2,5) * 3/12 = 53,125Моторная лодка ТН = (4 * 10) * 2/12 = 6,67

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 241. Гражданка РФ (резидент РФ) является преподавателем вуза, которая ежемесячно получает заработную плату в размере 38 000 рублей. КФУ за счет собственных средств в июле оплатила ей путевку в санаторий «Луч» стоимостью 55 000 рублей. Также гражданка является аспиранткой и ежемесячно получает стипендию в размере 2500 рублей. В декабре ей выдали премию в размере месячной заработной платы.Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц составляет 13%.Определить сумму налогооблагаемого дохода гражданина и рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию. Расчет оформить в форме таблицы.

Месяцы	Доход за месяц	Налогооблагаемый доход		Вычеты			налоговая база		сумма налога		сумма налога за месяц
		за месяц	нарастающим итогом	на физ. лицо	на детей
январь	40500	38000	38000			38000		4940		4940
февраль	40500	38000	76000			76000		9880		4940
Март	40500	38000	114000			114000		14820		4940
апрель	40500	38000	152000			152000		19760		4940
Май	40500	38000	190000			190000		24700		4940
Июнь	40500	38000	228000			228000		29640		4940
Июль	95500	38000	266000			266000		34580		4940
август	40500	38000	304000			304000		39520		4940
сентябрь	40500	38000	342000			342000		44460		4940
октябрь	40500	38000	380000			380000		49400		4940
ноябрь	40500	38000	418000			418000		54340		4940
декабрь	78500	76000	494000			494000		64220		9880

2. Организацией «Фон» приобретен земельный участок с целью строительства на нем цеха по производству продукции. Свидетельство о регистрации права собственности на земельный участок организацией «Фон» получено 27 ноября 2019 года. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2019 года составляет 2 000 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 1,5%.Рассчитать сумму земельного налога по данному земельному участку за 2019 год при условии, что уплата авансовых платежей по нему предусмотрена.Аванс за I, II, III кварталы = 0, потому что регистрация была в IV кварталеЗН = 2 000 000 * 1,5 % * 1/12 = 2500ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 251. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается производством кондитерских изделий. Использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Применяет линейный метод начисления амортизации. Налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.

№ п/п	Операции	Сумма, руб.
1	Оприходованы мука, сахар, яйца, в т.ч. НДС	150000-00
2	Поступил на расчетный счет кредит на закупку оборудования	5000000-00
3	Списаны мука, сахар, яйца в производство	180000-00
4	Оплачена доставка кондитерских изделий магазину «Пятерочкка»	50000-00
5	Подписан акт по выполнению транспортного обслуживания по доставке кондитерских изделий магазину «Пятерочка»	20000-00
6	Поступила предоплата на поставку кондитерских изделий	100000-00
7	Оплачена аренда офиса и цеха за 1 квартал (акт подписан)	90000-00
8	Оплачены проценты по кредиту	35000-00
9	Отгружены кондитерские изделий в сеть магазинов «Эдельвейс»	850000-00
10	Начислена амортизация основных средств	15000-00
11	Начислена заработная плата работников	140000-00
12	Признан по условиям договора и уплачен организацией штраф за нарушение сроков поставки	20000-00

2. 21 мая ООО «СВЕТ» приобрело земельный участок за 1 600 000 руб., право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 1 300 000 руб. При этом, данный земельный участок расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%. Отчетные периоды по налогу установлены.Рассчитать земельный налог за налоговый период.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 261. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Гамма» занимается производством и реализацией строительных материалов (бетонные изделия). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	15.01	Отгружена партия бетонных блоков, 100 шт. по цене 3 400 руб., в т.ч. НДС	340 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 15.01 партию бетонных блоков, с НДС	320 000
3.	30.01	Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве плит перекрытия, на сумму (в т.ч. НДС), из них: -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется	110 000 80 000 150 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	190 000
5.	4.02	Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года	170 000
6.	15.02	Отгружена партия бетонных панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС	300 000
7.	25.02	Получен заем от физического лица	320 000
8.	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, с НДС	14 000

Исходящий НДС:340000/120*20=56666300000/120*20=50000Входящий НДС:150000/120*20=2500014000/120*20=1400Исх-Вхд НДС:(56666+50000)-(25000+1400)=802662. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации «Мэй» числится легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. 12 сентября текущего года автомобиль был продан и в этом же месяце снят с регистрации. Отчетные периоды по налогу установлены.Ставка налога по легковому автомобилю с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет 3,5 руб. за 1 л.с. Определить сумму транспортного налога за налоговый период.Коэффициент: 8/12145*3,5*8/12=338,33Для 1,2,3 квартала: 145*3,5*1/4=126,875Для 4 квартала: 145*3,5*1/12=42,2916ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 271. Иванова И. И. воспитывает двух детей-двойняшек в возрасте 9-ти лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 48 000 руб. В июне у нее родился третий ребенок, и организация в этом же месяце оказала ей материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 95 000 рублей. Ставка налога составляет 13%. Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию с Ивановой И. И. за календарный год. Расчет оформить в виде таблицы.

месяцы	Доход за месяц	Налогооблагаемый доход		Вычеты			налоговая база		сумма налога		сумма налога за месяц
		за месяц	нарастающим итогом	на физ. лицо	на детей
Январь	48000	48000	48000	-	2800	45200		5876		5876
февраль	48000	48000	96000	-	5600	90400		11752		5876
Март	48000	48000	144000	-	8400	135600		17628		5876
Апрель	48000	48000	192000	-	11200	180800		23504		5876
Май	48000	48000	240000	-	14000	226000		29380		5876
Июнь	143000	93000	333000	-	19800	313200		40716		11336
Июль	48000	48000	381000	-	25600	355400		46202		5486
Август	48000	48000	429000	-	31400	397600		51688		5486
сентябрь	48000	48000	477000	-	37200	439800		57174		5486
Октябрь	48000	48000	525000	-	43000	482000		62660		5486
Ноябрь	48000	48000	573000	-	48800	524200		68146		5486
Декабрь	48000	48000	621000	-	54600	566400		73632		5486