Материал: Налогооблагаемый доход

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 191. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Русский лен» занимается производством и реализацией швейных изделий (одежды). Ставка налога составляет 10 и 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	14.01	Отгружена партия одежды плательной группы для взрослых, 350 шт. по цене 400 руб. за шт., в т.ч. НДС	140 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 14.01 партию одежды, в т.ч. НДС	120 000
3.	30.01	Приобретена ткань и фурнитура, используемая при пошиве одежды для взрослых, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - счет-фактура имеется	200 000 190 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	80 000
5.	4.02	Отгружена партия швейных изделий плательной группы для детей ясельной группы, 500 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС	150 000
6.	15.02	Отгружена партия швейных изделий костюмной группы для взрослых, 1000 шт. по цене 300 руб. за шт., в т.ч. НДС	300 000
8.	5.03	Оплачены банку расчетно-кассовые услуги	25 000
9.	28.03	Уплачен в бюджет налог на имущество организаций	20 000

2. 4 января текущего налогового периода организацией «Ивановский текстиль» было получено здание склада в виде безвозмездной помощи. Остаточная стоимость склада – 850 000 рублей, срок полезного использования – 8 лет. Склад введен в эксплуатацию 6 января. Налоговая ставка составляет 2,2 процента.

Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал текущего года.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 201. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику	740000-00
2	Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС	290000-00
3	Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС	550000-00
4	Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал	12000-00
5	Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан	15000-00
6	Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств	10000-00
7	Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора	25000-00
8	Начислена заработная плата работников фирмы	120000-00
9	Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%)	200000-00
10	Начислены налоги и взносы	73000-00

2. По состоянию на 1 января текущего года на балансе ООО «Свет» учитывается земельный участок площадью 10 Га, на котором организация оборудовала спортивную площадку для тренировок своих сотрудников в свободное от работы время. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 01.01. составляет 15 млн. руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, на территории которого находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Отчетные периоды по налогу установлены.

Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 211. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка составляет 20%.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Оприходован товар для перепродажи, в т.ч. НДС, товар оплачен поставщику	540000-00
2	Получен аванс за предстоящую поставку товара, в т.ч. НДС	190000-00
3	Отгружен товар покупателю А, в т.ч. НДС, покупная стоимость которого 340 000 руб., с НДС	750000-00
4	Списан бензин на транспортные расходы за 1 квартал	15000-00
5	Оплачена аренда офиса и торгового зала, в т.ч. НДС за 1 квартал, акт приема оказанных услуг подписан	25000-00
6	Начислена амортизация торгового оборудования и транспортных средств	10000-00
7	Признаны по условиям договора и уплачены организацией штрафы за нарушение условий договора	25000-00
8	Начислена заработная плата работников фирмы	120000-00
9	Получены от учредителя денежные средства на приобретение товара (доля учредителя 55%)	200000-00
10	Начислены налоги и взносы	36000-00

1.540.000*20/120=90 0002.190 000*20/120=316663.750 000*20/120=1250004.-5.25 000*20/120=41666.-7.-8.-9.-10.Ответ: НДС исходящий – НДС входящий.2. 24 апреля ООО «СВЕТ» приобрело земельный участок за 3 900 000 руб., право собственности на который зарегистрировано в установленном порядке. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 6 500 000 руб. При этом, данный земельный участок

расположен на территории муниципального образования, ставка земельного налога в котором составляет 1%. Отчетные периоды по налогу установлены.

Рассчитать земельный налог за налоговый период.

1кв-0

2кв-3/3 6 500.000*1*3/3*1/4=16250

3кв-3/3 6 500 000*1*3/3*1/4=16250

6 500 000*1*9/12-16250-16250=16250
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 22
1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация «Дельта» занимается производством и реализацией строительных материалов (строительные панели). Ставка налога составляет 20%. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п\п	Дата операции	Содержание операции	Сумма
1.	13.01	Отгружена партия строительных панелей, 100 шт. по цене 7 400 руб., в т.ч. НДС	740 000
2.	20.01	Получена оплата за отгруженную 13.01 партию панелей, с НДС	720 000
3.	30.01	Приобретена металлическая проволока, используемая при производстве панелей, на сумму (в т.ч. НДС), из них: - -оприходовано -отпущено в производство -счет-фактура имеется	310 000 80 000 150 000
4.	2.02	Выплачена заработная плата из кассы организации	190 000
5.	4.02	Уплачены налог на прибыль и налог на имущество организации по итогам прошедшего года	70 000
6.	15.02	Отгружена партия панелей, 500 шт. по цене 600 руб., в т.ч. НДС	300 000
7.	25.02	Получен заем от физического лица	320 000
8.	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, с НДС	23 000

Н исх. Н вход.13.01 740 000 30.01 150 00015.02 300 000 5.03 23 000НДС исх. = 173 333, 33 НДС вход. = 28 833, 33НДС = 173 333 – 28 833 = 144 5002. ООО «Мега» занимается оптовой торговлей и с 1 января 2020 года применяет упрощенную систему налогообложения. Организация за текущий налоговый период получила доходы в сумме 180 000 рублей, а также понесла расходы в сумме 105 000 руб., в том числе начислены и уплачены страховые взносы – 9 000 руб. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2020 года, при условии, что объектом налогообложения выбраны:а) доходы;б) доходы, уменьшенные на величину расходов.А) 180 000 * 6% - 5400 = 5 400Б) (180 000 – 105 000) * 15% = 11 250ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 231. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, на основе исходной информации. Организация занимается оказанием транспортных услуг. Используется автопарк в количестве 20 автомобилей «Газель» и 10 грузовых автомобилей «Камаз». Используется метод начисления при расчете налога на прибыль. Налоговая ставка установлена в размере 20 процентов.

№ п/п	Операции	Сумма, руб.
1	Поступил аванс на оказание транспортных услуг от организации «А»	50000-00
2	Оказаны услуги и подписан акт об оказанных транспортных услуг организации «А»	350000-00
3	Оприходован бензин, в т.ч НДС	250000-00
4	Оплачены услуги сотовой связи за 1 квартал, договор полдписан, без НДС	40000-00
5	Поступили средства от сдачи транспортных средств в аренду, акт подписан	130000-00
6	Начислена амортизация транспортных средств и офисного Оборудования	50000-00
7	Оплачены услуги аудиторов, которые будут оказаны во 2 квартале	45000-00
8	Начислена заработная плата	190000-00
9	Начислен и уплачен авансовый платеж за 1 квартал по транспортному налогу	30000-00
10	Списан бензин по путевым листам за 1 квартал	100000-00
11	Оказаны услуги и подписан акт об оказании транспортных услуг организации «Б»	50000-00