Для контролирующих органов сводная оценка служит важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку.
Сводный рейтинг = 1 (1-1,4) - Strong (сильный). Полностью здоров во всех отношениях. Устойчив по отношению ко внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.
Сводный рейтинг = 2 (1,5-2,4) - Satisfactory (удовлетворительный). Практически полностью здоров. Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг = 3 (2,5-3,4) - Fair (посредственный). Наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных. Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации. Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.
Сводный рейтинг = 4 (3,5-4,4) - Marginal (критический). Банк имеет серьезные финансовые проблемы. Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем. Существует большая вероятность разорения. Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг = 5 (4,5-5) - Unsatisfactory (неудовлетворительный). Огромная вероятность разорения в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий, вероятнее всего, будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.
Рассмотрев зародившуюся в США методику оценки устойчивости коммерческого банка CAMEL, можно перейти к реальной практике применения оценки устойчивости коммерческих банков в Республике Казахстан.
пруденциальный надзор банк устойчивость
2. Анализ устойчивости
коммерческих банков со стороны национального банка РК
.1. Адекватность
капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка
Данную главу начнем с рассмотрения основного показателя устойчивости коммерческого банка - адекватности капитала. Данный показатель является приоритетным по сравнению с остальными показателями устойчивости, так как является стержневым элементом жизнедеятельности банка.
В январе 2010 года Секретариатом Базельского комитета по банковскому надзору были опубликованы документы под общей рубрикой "Новая структура адекватности капитала", которые предусматривают некоторый пересмотр применявшейся ранее практики оценки адекватности капитала банков и соответственно их финансового состояния. [7, стр.56].
Национальный Банк Республики Казахстан считает более совершенной предлагаемую структуру, разработанную с учетом опыта применения ныне банковской деятельности и банковского регулирования.
Адекватность капитала оценивается по отношению к:
требованиям НБРК по адекватности капитала;
общему финансовому состоянию банка;
уровню и тенденциям классифицированных и/или неработающих активов;
уровню и качеству забалансовых статей;
структуре баланса;
показателям роста в прошлом и перспективам на будущее;
качеству управления.
Капитал банка является самым важным показателем его текущего финансового состояния и вероятности его выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют условия для роста и возможность предложения клиентам более широкого спектра банковских услуг, что повышает их конкурентоспособность и прибыльность.
Адекватно капитализированные банки имеют возможность:
с меньшими потерями переносить периоды неблагоприятных экономических условий;
преодолеть неожиданный рост не внесения платежей заемщиками;
быстрее найти средства для покрытия временной нехватки наличности;
работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно;
пользоваться преимуществом при поиске средств для разрешения проблем;
привлекать и удерживать квалифицированное руководство и персонал.
В отличие от них, плохо капитализированным банкам сложнее справиться с перечисленными проблемами, и рост каждой из них угрожает жизнеспособности таких банков. Более того, владельцы плохо капитализированных банков подвергают риску лишь небольшие инвестиции. Поэтому они, возможно, предпочтут, чтобы руководство вело более рискованную кредитную или инвестиционную практику. Если такая практика увенчается успехом, и банк станет рентабельным, владельцы получат прибыль. Если рискованная практика закончится неудачей, и капитал банка станет отрицательным, владельцы не понесут больших потерь. Большая часть убытков будет оплачена кредиторами банка, включая другие банки и правительство.
Для того чтобы обеспечить достаточность банковских капиталов, НБРК установил минимальные стандарты капитала. Еще до открытия банк должен иметь минимальный размер уставного фонда и постоянно соблюдать хотя бы минимум. По мере роста банка, требования к минимальному размеру его капитала возрастают вместе с общей суммой активов. НБРК введены нормативные требования по адекватности капитала. Однако эти требования должны рассматриваться лишь как минимально допустимый размер. Желательно, чтобы банки владели капиталом, превышающим минимальные размеры.
Капитал равен общей сумме активов за вычетом общей суммы обязательств (привлеченных средств).
Активы банка - это ценностные статьи, например; касса, ценные бумаги и ссуды, находящиеся под его контролем. Они являются ценностными статьями, поскольку либо производят потоки дохода, либо могут обмениваться на потоки дохода. Активы находятся под контролем банка в том смысле, что банк имеет право, с относительно небольшими ограничениями, приобретать и распоряжаться ими по своему усмотрению.
Любые активы банка можно использовать для удовлетворения прав на доходы от этих активов. Это справедливо и для тех случаев, когда какие-либо активы были использованы в качестве залога под займы. Неправомерно связывать отдельные активы с отдельными пассивами или капиталом, то есть неверно было бы утверждать, что капитал банка соответствует определенным типам активов, например, кассе. Две денежные суммы могут быть равны по случайному совпадению, но это не означает, что капитал и касса - одно и то же. Капитал - это просто разница между активами и пассивами, независимо от их структуры.
Обычно, когда мы говорим о сумме капитала, имеющегося у банка, мы имеем в виду его балансовую стоимость. Правила бухгалтерского учета устанавливают балансовую стоимость активов и пассивов, а балансовая стоимость капитала есть разница между ними, показываемая в балансе. При расчете регуляторных нормативов капитала, используется балансовая стоимость активов и капитала.
Рыночная стоимость банковского капитала - это сумма, которую покупатель готов заплатить за приобретение всех акций банка. Она будет равна рыночной стоимости активов за вычетом рыночной стоимости пассивов. Рыночная стоимость обанкротившегося банка почти всегда отрицательна.
Балансовая стоимость капитала - любого банка почти никогда не будет равна его рыночной стоимости. Большинство активов и пассивов записываются в балансе по стоимости, означающей сумму, выплаченную банком за активы или полученную за пассивы. Эта сумма может быть значительно выше или ниже суммы, которую покупатель будет готов заплатить за ту же статью сегодня.
Приоритетное значение среди нормативов НБРК по адекватности регуляторного капитала принадлежит коэффициенту достаточности капитала, основанному на риске. Банки должны поддерживать регуляторный капитал на уровне, равном, по крайней мере, 8 процентам от общей суммы активов, взвешенных по степени риска. При расчете общей суммы активов, взвешенных по степени риска, каждый актив умножается на вес, который отражает относительный риск данной статьи активов. Риск может составлять от 0 до 100% балансовой стоимости актива.
Большинство таких активов, как коммерческие ссуды и материальные активы, имеют стандартный риск, равный 100 %. Благоприятный риск, равный 0%, предусмотрен для менее рискованных активов. Например, активы, не сопряженные с существенным риском, такие, как касса, депозиты в НБРК, ценные бумаги, выпущенные правительством, и ссуды, гарантируемые правительством, относятся к категории нулевого риска.
Числитель коэффициента капитала, основанного на риске, называется регуляторный или совокупный капитал. Регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного капитала и подразделяется на основной (1 уровня) и вспомогательный (2 уровня) капитал.
Капитал 1-го уровня (основной)
Сумма оплаченного капитала и дополнительного капитала равна сумме, первоначально оплаченной акционерами за их акции. Разделение между оплаченным и дополнительным капиталом не важно для банковского надзора.
В период всего существования банка, бывают годы, когда чистый доход банка положителен и когда отрицателен. От этого зависит, сможет ли банк в такой-то год выплатить дивиденды своим акционерам или нет. Сумма чистого дохода за каждый год от начала работы банка минус сумма дивидендов, выплаченных акционерам, равна нераспределенной прибыли банка. В принципе всю нераспределенную прибыль можно распределить между акционерами в форме дивидендов. На деле, однако, часть нераспределенной прибыли зачастую предназначается для создания обязательных и прочих резервов (не следует путать эту статью с резервами на покрытие кредитных убытков).
Капитал 2-го уровня (вспомогательный)
Компонентами вспомогательного капитала являются:
Прибыль текущего года;
Резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг;
Общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным, неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных по степени риска;
Срочный субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % капитала 1-го уровня.
Банк, ведущий разумную практику, ежеквартально анализирует свой ссудный портфель и дает две отдельные оттенки возможных убытков. Первая оценка производится при проверке тех ссуд, которые, по всей вероятности, будут просрочены, для определения возможных убытков по каждой ссуде. Общая сумма этих возможных убытков, определенная, в текущем, и предыдущих кварталах, но еще не списанная, составляет специальные отчисления или специальные резервы. Вторая оценка, носит общий характер, и нацелена на более отдаленную перспективу. Руководство банков предполагает, что некоторые действующие сегодня ссуды могут стать неработающими и принести убытки в будущем. Но в данном случае для определения вероятных убытков в будущем на основе прошлого опыта и наметившихся тенденций рассматриваются не отдельные ссуды, а ссудный портфель в целом. Общая сумма этих вероятных в будущем убытков составляет общие резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и лизингу.
Специальные и общие резервы учитываются в балансе как контрактивы. Контрактивы - это вычеты из категорий активов, к которым они относятся. Поскольку активы были уменьшены в ожидании вероятных убытков, акционерный капитал также сокращается на сумму резервов. Однако при расчете регуляторного капитала все резервы или их часть могут быть снова включены в капитал 2-го уровня. Причина включения резервов во вспомогательный, а не основной капитал заключается в том, что они предназначены для покрытия ожидаемых, но точно не определенных убытков по ссудному портфелю, вследствие чего общие резервы не могут покрыть любых неожиданных убытков.
Второй компонент вспомогательного капитала состоит из обязательств, имеющих характеристики, сходные с капиталом. Примером таких обязательств является субординированный долг. Владельцы субординированного долга в случае банкротства или ликвидации, как указывалось выше, будут терпеть убытки большие, чем положено пропорционально их доле.
Резерв на переоценку также является компонентом капитала 2-го уровня и заслуживает особого внимания. В экономике, подверженной высокой или умеренной инфляции, новая стоимость банковской недвижимости и оборудования будет значительно выше по сравнению с исторической стоимостью. Международные стандарты бухгалтерского учета допускают признание такого повышения стоимости как увеличение активов и капитала. (Эта наценка после ее определения не должна включаться в чистый доход.) Обычно, порядок и сроки пересчета резерва на переоценку определяются соответствующими решениями правительства.
В целом, капитал 2-го уровня не настолько эффективен для защиты кредиторов от резкого снижения стоимости банковских активов, как капитал 1-го уровня. По этой причине сумма вспомогательного капитала, которая может быть включена в расчеты регуляторного капитала, ограничивается 100 процентами капитала 1-го уровня (если капитал 1-го уровня имеет отрицательную величину, то капитал 2-го уровня в расчет не принимается).
Важно помнить, что банк, выполняющий минимальные требования к капиталу, основанные на риске, не обязательно адекватно капитализирован. Одна из причин заключается в том, что нормы капитала, основанные на риске, берут в расчет только кредитный риск. Такие виды риска, как, например, процентный риск, валютный риск, риск ликвидности, в расчет не принимаются. Если банк сильно подвержен какому-либо из этих видов риска, банковский надзор может предусмотреть для этого банка повышение требований к капиталу [12, стр.87].
Оценка адекватности капитала начинается с качественной оценки переменных, которые непосредственно связаны с общим финансовым состоянием банка. Они обсуждаются ниже.
Активы - Качество, тип, ликвидность и диверсификация активов с обязательным учетом отрицательно классифицированных активов - факторы первой необходимости в определении адекватности капитала.
Доходность - Текущая и историческая доходность банка является ключевым элементом оценки адекватности его капитала. Способность банка получать хорошие доходы обеспечивает ему запас прочности, условия для роста, конкурентоспособность на рынке и сильную позицию по капиталу. Большое значение имеет и политика выплаты дивидендов, поскольку слишком высокие дивиденды могут, очевидно, ухудшить даже исключительно высокие показатели доходности, а, значит, и позицию капитала, в то же время, слишком низкие дивиденды могут не отвечать интересам акционеров и способствовать оттоку капитала.
Условные обязательства - объем и характер банковской деятельности, в этой области могут оказаться немаловажными при определении потребности в капитале. Возможность связанных с ней дополнительных выплат должна быть хорошо взвешена. Аналогично, судебные разбирательства, в которых банк выступает ответчиком, или какие-либо другие условные обязательства, могут быть показателем необходимости в более сильной защите капиталом.
Местные характеристики - Основной тип клиентуры, стабильность и диверсификация местного предпринимательства, промышленности и сельского хозяйства также важны. Кроме того, должны быть обязательно рассмотрены потенциальные изменения в секторе и давление конкуренции в сфере предоставления банковских услуг, как со стороны банков, так и небанковских учреждений.
Отношения с учредителями - Если банк, являющийся дочерним по отношению к холдинговой компании, нуждается в дополнительном капитале, относительно общий подход к разрешению проблем обязывает родительскую компанию использовать заемные средства для покупки акций дочернего банка.