Заключение
Банковская система - это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений, отдельных экономических организаций, выполняющих банковские операции и специализированных компаний, обеспечивающих деятельность банков и кредитных учреждений.
Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. В большинстве стран с рыночной экономикой существует двухуровневая структура, которая предполагает наличие как горизонтальных, так и вертикальных взаимосвязей между банками.
Если взглянуть на структуру банковской системы, то кредитные организации, представленные на втором уровне системы, могут быть разделены на 3 категории:
- банки;
- небанковские кредитные организации;
- филиалы представительств иностранных банков.
Принцип банковской деятельности предполагает получение большей прибыли при наименьших вложениях. Поэтому для банка существенное значение имеет его собственная доля в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Очевидно, что эффект будет более значительным, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доле в пассивах.
В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.
Источниками доходов кредитной организации являются различные виды ее деятельности. При этом доходы подразделяются на процентные и непроцентные. Такое деление достаточно условно, поскольку по одной и той же операции процентный доход может сочетаться с получением комиссионного вознаграждения. Кроме того, банк может получать доходы в виде полученных штрафов, неустоек, пени.
К процентным доходам относятся проценты, полученные по операциям кредитования юридических, физических лиц и по межбанковскому кредитованию. К непроцентным доходам относятся доходы, получаемые по операциям с ценными бумагами, по учету векселей, по операциям с иностранной валютой, по операциям доверительного управления имуществом клиентов, по выдаче гарантий и поручительств, по депозитным операциям, а также доходы, получаемые в результате предоставления нетрадиционных услуг.
Расходы коммерческого банка представляют собой затраты банка на выполнение операций по обеспечению деятельности банка, расходами банка являются затраты на выплату процентов по вкладам.
Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.
Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации: операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках и пр.; расходы по обеспечению функционирования деятельности банка; прочие расходы: затраты на выплату заработной платы, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и прочие операционные расходы.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016)
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2015) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) Статья 24. Обеспечение финансовой надежности кредитной организации.
3. Гринберг Т.. Политически значимые лица: Руководство для банков по предотвращению финансовых злоупотреблений -- 185 с.. 2012
4. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков. Деньги и кредит. 2014. С 20-26.
5. Панова Г. Кредитная политика коммерческого банка: Финансы и статистика С. 2013. С. 33
6. Петрова В. И., Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. Финансы и статистика. 2012. С. 55
7. Магомедов Г.И.Формирование и развитие рынка банковских продуктов и услуг. Финансы и статистика. 2012.С.86.
8. Тавасиев А.М. Дашков И.К. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие. 2012.С 276.
9. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Дашков И.К. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие. 2014.С 22.
10. Ярыгина И.З. Финансы. 2013. № 8. С. 3-6.МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСЫ И БАНКИ. Сборник информационно-аналитических и реферативных материалов для программ магистратуры. 2013. С.32